龙软科技首次公开发行股票并在科创板上市招股意向书附录(一)
日期:2019-12-10
中国民族证券有限责任公司
关于
北京龙软科技股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市
之发行保荐书
二〇一九年十一月
保荐机构关于本次发行的文件发行保荐书
3-1-2-1
上海证券交易所:
中国民族证券有限责任公司(以下简称“民族证券”、“保荐机构”)接受北京龙软科技股份有限公司(以下简称“龙软科技”或“发行人”或“公司”)的委托,担任发行人首次公开发行股票(A股)并在科创板上市的保荐机构和主承销商,为推荐发行人本次证券发行而出具本发行保荐书。
保荐机构及其保荐代表人已根据《中华人民共和国公司法》(以下简称“《公司法》”)、《中华人民共和国证券法》(以下简称“《证券法》”)、《科创板首次公开发行股票注册管理办法(试行)》(以下简称“《注册办法》”)、《证券发行上市保荐业务管理办法》(以下简称“《保荐业务管理办法》”)、《发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号-发行保荐书和发行保荐工作报告》、《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》等有关法律、法规的有关规定,诚实守信,勤勉尽责,严格按照依法制订的业务规则、行业执业规范和道德准则出具发行保荐书,并保证所出具文件的真实性、准确性和完整性。
(本发行保荐书如无特别说明,相关用语具有与《北京龙软科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书》中相同的含义)。
保荐机构关于本次发行的文件发行保荐书
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第一节本次证券发行基本情况
一、本次证券发行保荐相关工作人员介绍
(一)本次负责推荐的保荐代表人情况
代礼正先生:中国民族证券有限责任公司投资银行事业一部执行总经理、保荐代表人,金融学硕士,从事投资银行业务逾十年;先后参与和负责百润股
份(002568)、西泵股份(002536)、庄园牧场(002910)的IPO上市及持续督导以及担任多个主板、创业板IPO项目辅导小组负责人,并参与和负责北大荒
(600598)15亿元可转换公司债券发行上市、电投能源(000791)公开发行7亿元公司债券、湖南天雁(600698)股权分置改革持续督导等多个项目。代礼正先生在保荐业务执业过程中严格遵守《保荐业务管理办法》等有关规定,执业记录良好。
马倬峻先生:中国民族证券有限责任公司投资银行事业一部执行总经理、保荐代表人,管理学学士,20年以上证券从业经历;曾参与或主持红豆股份
(600400)、景兴纸业(002067)、百润股份(002568)等首次公开发行股票并上市项目;浦东金桥(600639)、实达电脑(600734)、承德钒钛(600357)、杭电股份(603618)等上市公司公开发行证券项目;万业企业等公司债券项目,并参与多家企业的改制重组与再融资工作。马倬峻先生在保荐业务执业过程中严格遵守《保荐业务管理办法》等有关规定,执业记录良好。
(二)本次项目协办人及其他项目组成员
项目协办人:毛秋亮
中国民族证券有限责任公司投资银行事业一部高级经理,通过保荐代表人考试,注册会计师,管理学学士;曾参与或现场负责多个投资银行项目,拥有丰富的投资银行业务经验。毛秋亮先生在保荐业务执业过程中严格遵守《保荐业务管理办法》等有关规定,执业记录良好。
其他项目组成员:陈寅秋、张梦然、赵文婧、曹翔。
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二、发行人基本情况
公司名称北京龙软科技股份有限公司
英文名称BeijingLongRuanTechnologiesInc.法定代表人任永智
注册资本5306万元
    有限公司成立日期 2002 年 2 月 22 日
    股份公司成立日期 2011 年 12 月 1 日
公司住所北京市海淀区中关村东路66号世纪科贸大厦C2106
    邮政编码 100190
    电话 010-62670052
    传真 010-62670092
    互联网网址 http://www.longruan.com
    电子邮箱 info@longruan.com负责信息披露和投资者关系的部门证券部负责信息披露和投资者关系的部门负责人
郑升飞(董事会秘书)负责信息披露和投资者关系的部门电话号码
010-62670727
三、保荐机构与发行人之间关联关系情况的说明
(一)民族证券系方正证券股份有限公司(上海证券交易所上市公司,简称:方正证券,代码:601901)的全资子公司,实际控制人为北京大学;发行人控股股东及实际控制人为自然人毛善君,毛善君为发行人创始人,任发行人董事长、北京大学地球与空间科学学院教授,截至本发行保荐书出具日,民族证券与发行人、发行人的控股股东及实际控制人、重要关联方之间不存在关联关系。
(二)截至本发行保荐书出具日,发行人及其控股股东、实际控制人、重
要关联方不持有民族证券或其控股股东、实际控制人、重要关联方的股份。
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(三)截至本发行保荐书出具日,民族证券的保荐代表人及其配偶,民族
证券的董事、监事、高级管理人员不拥有发行人权益,也不存在在发行人任职的情况。
(四)截至本发行保荐书出具日,民族证券的控股股东、实际控制人、重
要关联方与发行人控股股东、实际控制人、重要关联方之间不存在相互提供担保或者融资的情况。
(五)截至本发行保荐书出具日,民族证券与发行人之间不存在其他关联关系。
四、保荐机构内部审核程序和内核意见
(一)保荐机构关于本项目的内部审核程序
为保证项目质量,保荐机构实行项目流程管理,在项目立项、内核等环节进行严格把关,控制项目风险。保荐机构制订了《投资银行股权融资业务内核工作规则》、《投资银行股权融资项目立项工作规则》、《投资银行股权融资业务尽职调查规则》等内部制度对内部审核程序予以具体规范。
本保荐机构项目内部审核流程的主要环节如下:
    内部审核主要环节 决策机构 执行部门
    立项 立项审核小组 质量控制部
    内核 内核委员会 内核部
2018125日,经过对发行人的初步尽职调查后,项目组提交北京龙软
科技股份有限有限公司(以下简称“龙软科技”)首次公开发行股票并上市项目
立项申请相关文件,申请项目立项。2018125日至2018126日,立项审核小组成员共5人对本项目进行审核,2018126日,立项审核小组同意本项目的立项申请。
经项目组申请,本保荐机构质量控制部内部核查人员对北京龙软科技股份有限有限公司首次公开发行股票并上市项目进行初审,并安排现场核查及履行问核程序。
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(二)保荐机构关于本项目的内核意见
2019328日,本保荐机构召开内核委员会会议对本次证券发行项目进行了审核。本保荐机构内核委员会成员经书面投票表决,投票表决结果:9票同
意,0票不同意,本保荐机构内核委员会认为:发行人首次公开发行股票并在科
创板上市符合《公司法》、《证券法》、《注册办法》、《保荐业务管理办法》等法律、法规和规范性文件中有关首次公开发行股票并在科创板上市的条件。同意推荐龙软科技本次证券发行上市。
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第二节保荐机构承诺事项
一、本保荐机构关于尽职调查、审慎核查的承诺
本保荐机构承诺:已按照法律、行政法规和中国证监会的规定,对发行人及其控股股东、实际控制人进行了尽职调查、审慎核查,同意推荐发行人证券发行上市,并据此出具本发行保荐书。
二、对《证券发行上市保荐业务管理办法》第29条所列事项的承诺
本保荐机构就下列事项做出承诺:
(一)有充分理由确信发行人符合法律法规及中国证监会、上交所有关证券发行上市的相关规定;
(二)有充分理由确信发行人申请文件和信息披露资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;
(三)有充分理由确信发行人及其董事在申请文件和信息披露资料中表达意见的依据充分合理;
(四)有充分理由确信申请文件和信息披露资料与证券服务机构发表的意见不存在实质性差异;
(五)保证所指定的保荐代表人及本保荐机构的相关人员已勤勉尽责,对
发行人申请文件和信息披露资料进行了尽职调查、审慎核查;
(六)保证发行保荐书、与履行保荐职责有关的其他文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;
(七)保证对发行人提供的专业服务和出具的专业意见符合法律、行政法
规、中国证监会的规定和行业规范;
(八)自愿接受中国证监会、上交所采取的监管措施;
(九)中国证监会、上交所规定的其他事项。
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第三节保荐机构对本次证券发行的推荐意见
一、发行人就本次证券发行依法履行的决策程序
(一)董事会审议情况201938日,发行人召开第三届董事会第六次会议,审议通过了《关于申请在中国境内首次公开发行人民币普通股(A股)股票并在科创板上市的议案》、《关于首次公开发行人民币普通股(A股)股票募集资金投资项目及其可行性的议案》、《关于首次公开发行人民币普通股(A股)股票前滚存利润分配方案的议案》、《关于发行上市后适用<北京龙软科技股份有限公司章程(草案)>的议案》、《关于授权董事会全权办理发行上市相关事宜的议案》、《北京龙软科技股份有限公司股东未来分红回报规划(上市当年及未来两年)》等议案。
(二)股东大会审议情况
2019325日,发行人召开了2019年第二次临时股东大会,出席会议
的股东及代表所持发行人股份数5306万股,占发行人股份总数的100%。
该次股东大会以5306万股赞成,0股弃权,0股反对,审议通过了第三届董事会第六次会议提请股东大会审议的关于本次发行的相关议案。
经核查,本保荐机构认为发行人已就本次股票发行履行了《公司法》、《证券法》及中国证监会规定的决策程序。
二、本次公开发行股票并上市的合规性说明
本保荐机构对发行人的资格进行了认真核查,认为发行人已具备了以下公开发行A股股票的条件:
(一)本次公开发行A股股票符合《证券法》规定的条件
1、发行人具备健全且运行良好的组织机构
发行人已按照《公司法》及现行《公司章程》的规定建立了股东大会、董事会、监事会,并在董事会下设置了战略委员会、审计委员会、提名委员会及保荐机构关于本次发行的文件发行保荐书
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薪酬与考核委员会。根据发行人建立、完善和执行的《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《独立董事工作制度》、《董事会提名委员会工作细则》、《董事会薪酬与考核委员会工作细则》、《董事会审计委员会工作细则》、《董事会战略委员会工作细则》等各项公司治理及内部控制制度,经保荐机构核查,发行人已依法建立健全了股东大会、董事会、监事会、独立董事和董事会秘书制度;根据核查发行人自发起设立以来的历次股东大会、董事会、监事会会议记录,上述相关机构和人员能够依法履行职责。
经保荐机构核查,发行人设立了以总经理为负责人的经营管理机构,副总经理、财务总监、董事会秘书等高级管理人员协助总经理工作,发行人还设有空间信息技术研究院、智慧能源事业部、智慧城市事业部、项目管理部、质量控制部、技术支持运维部、营销中心、市场部、采购部、人力资源部、综合管理部、证券部、财务部、审计部等部门处理日常经营事务。此外,发行人还建立健全了其他内部经营管理机构,独立行使经营管理职权,与实际控制人及其控制的其他企业间不存在机构混同的情形。
瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)出具了“瑞华核字【2019】02290015号《北京龙软科技股份有限公司内部控制专项报告》,该报告对于公司内部控制制度的结论性评价意见为:“北京龙软科技股份有限公司于2019630日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。”据此,保荐机构认为:发行人具备健全且运行良好的组织机构,符合《证券法》第十三条第一款第一项的规定。
2、发行人具有持续盈利能力,财务状况良好
根据瑞华出具的“瑞华审字【2019】02290019号”《审计报告》、“瑞华核字【2019】02290014号”《关于北京龙软科技股份有限公司非经常性损益的鉴证报告》(以下简称“《非经常性损益鉴证报告》”)以及保荐机构的审慎核查:发行
2016年度、2017年度、2018年度和20191-6月营业收入分别为7933.49
万元、10726.90万元、12547.74万元和6567.78万元;2016年度、2017年度、2018年度和20191-6月归属于母公司股东的净利润(以扣除非经常性损益前后较低者列示)分别为245.27万元、2160.19万元、3114.73万元和2048.25万保荐机构关于本次发行的文件发行保荐书
3-1-2-9元,具有良好的持续盈利能力;发行人截至2019630日的母公司资产负债率为26.94%。符合《证券法》第十三条第一款第二项的规定。
3、发行人最近三年及一期财务会计文件不存在虚假记载,不存在其他重大违法行为
    根据瑞华出具的“瑞华审字【2019】02290019 号”《审计报告》、“瑞华核字【2019】02290014 号”《关于北京龙软科技股份有限公司非经常性损益的鉴证报告》(以下简称“《非经常性损益鉴证报告》”)以及保荐机构的审慎核查:发行
    人 2016 年度、2017 年度、2018 年度和 2019 年 1-6 月营业收入分别为 7933.49
    万元、10726.90 万元、12547.74 万元和 6567.78 万元;2016 年度、2017 年度、2018 年度和 2019 年 1-6 月归属于母公司股东的净利润(以扣除非经常性损益前后较低者列示)分别为 245.27 万元、2160.19 万元、3114.73 万元和 2048.25 万保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-9元,具有良好的持续盈利能力;发行人截至 2019 年 6 月 30 日的母公司资产负债率为 26.94%。符合《证券法》第十三条第一款第二项的规定。
    3、发行人最近三年及一期财务会计文件不存在虚假记载,不存在其他重大违法行为
    根据瑞华出具的“瑞华审字【2019】02290019 号”《审计报告》、“瑞华核字
    【2019】02290015 号”《北京龙软科技股份有限公司内部控制专项报告》以及与
发行人高级管理人员的访谈,经保荐机构核查,发行人最近三及一期年财务会计文件无虚假记载。
根据发行人及其全资子公司所在地的工商、国税、地税、人力资源和社会保障、住房公积金管理部门等政府部门出具的证明及发行人、发行人高级管理人员的陈述以及保荐机构的核查,发行人最近三年及一期无其他重大违法行为。
据此,保荐机构认为:发行人最近三年及一期财务会计文件无虚假记载,无其他重大违法行为,符合《证券法》第十三条第一款第三项及第五十条第一
款第四项的规定。
4、发行人发行前股本总额不少于3000万元,本次公开发行股份的比例不
低于股本总额的25%
    发行人本次证券发行前的股本总额为 5306 万股,本次拟公开发行的股份为
    1769 万股,拟公开发行的股份为本次发行后股本总额的 25.00%,符合《证券法》
第五十条第一款第二项、第三项的规定。
(二)发行人本次发行符合《科创板首次公开发行股票注册管理办法(试行)》规定的发行条件
1、符合第十条相关发行条件
发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司,具备健全且运行良好的组织机构,相关机构和人员能够依法履行职责。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的,持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
保荐机构按照《保荐机构尽职调查工作准则》的要求,调阅了发行人的工保荐机构关于本次发行的文件发行保荐书
3-1-2-10商档案,确认发行人前身成立于2002222日,股份公司变更设立于2011
121日,持续经营时间超过三年。根据经北京市工商局备案的发行人现行
有效的《公司章程》,发行人为永久存续的股份有限公司。发行人自成立以来,不存在未通过工商年检的情况。
通过核查发行人股东大会、董事会、监事议事规则、历次“三会”会议通知、决议、纪要等文件,发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度,相关机构和人员能够依法履行职责。
据此,保荐机构认为,发行人是依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司,具备健全且运行良好的组织机构,相关机构和人员能够依法履行职责符合《科创板管理办法》第十条的规定。
2、符合第十一条相关发行条件
发行人会计基础工作规范,财务报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定,在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量,并由注册会计师出具无保留意见的审计报告。
发行人内部控制制度健全且被有效执行,能够合理保证公司运行效率、合法合规和财务报告的可靠性,并由注册会计师出具无保留结论的内部控制鉴证报告。
本保荐机构查阅了发行人相关财务管理制度,确认发行人会计基础工作规范;瑞华出具了标准无保留意见的《审计报告》,确认发行人财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定,在所有重大方面公允地反映了发行人报告期内的财务状况、经营成果和现金流量。符合《科创板管理办法》第十一
条第一款的规定。
本保荐机构查阅了发行人的内部控制制度,访谈了发行人董事、监事、高级管理人员,与会计师进行沟通,确认发行人内部控制在所有重大方面是有效的。瑞华出具了无保留结论的《内部控制鉴证报告》,认为发行人内部控制制度健全且被有效执行,能够合理保证公司财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果。符合《科创板管理办法》第十一条第二款的规定。
3、符合第十二条相关发行条件
保荐机构关于本次发行的文件发行保荐书
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保荐机构对发行人直接面向市场独立持续经营能力的核查情况具体如下:
(1)发行人系整体变更设立的股份有限公司,发起人或者股东用作出资的
资产的财产权转移手续已办理完毕,发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。
发行人资产完整,业务及人员、财务、机构独立,与实际控制人及其控制的其他企业间不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争,不存在严重影响独立性或者显示公平的关联交易,符合《科创板管理办法》第十二条第(一)项规定。
(2)发行人主营业务是以自主研发的专业地理信息系统平台为基础,利用
物联网、大数据、云计算等技术,为煤炭工业的安全生产、智能开采提供工业应用软件及全业务流程信息化整体解决方案;为政府应急和安全监管部门、科研院所、工业园区提供现代信息技术与安全生产深度融合的智慧应急、智慧安监整体解决方案。最近两年内主营业务没有发生重大变化;通过核查发行人最
近三年及一期历次董事会会议和股东大会会议决议和记录,发行人的董事、高级管理人员及核心技术人员最近两年内没有发生重大变化;根据发行人最近三
年及一期的股权结构变化和历年工商变更及年检资料,发行人的确认和保荐机
构的适当核查,发行人实际控制人所持股份权属清晰,最近两年实际控制人没有发生变更,不存在导致控制权可能变更的重大权属纠纷,符合《科创板管理办法》第十二条第(二)项的规定。
(3)根据发行人律师北京德恒律师事务所出具的《法律意见书》、发行人主
要资产的权属证明文件、发行人的声明和保荐机构的适当核查,发行人不存在主要资产、核心技术、商标等的重大权属纠纷;发行人不存在重大偿债风险,重大对外担保、诉讼、仲裁等或有事项;发行人经营环境未发生重大不利变化,不存在对持续经营有重大不利影响的事项。符合《科创板管理办法》第十二条
第(三)项的规定。
4、符合第十三条相关发行条件
经与发行人主要股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员访谈,查阅工商登记资料核查,核查主要股东及董事、监事和高级管理人员出具声明与承诺,取得的工商、税收、劳动和社会保障、住房公积金等方面的主管机构出具的有关证明文件,以及公开信息查询,本保荐机构认为:发行人生产经营符保荐机构关于本次发行的文件发行保荐书
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合法律、行政法规的规定,符合国家产业政策;最近3年及一期内,发行人及其控股股东、实际控制人不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪,不存在欺诈发行、重大信息披露违法或者其他涉及国家安全、公共安全、生态安全、生产安全、公众健康安全等领域的重大违法行为;董事、监事和高级管理人员不存在最近3年及一期内受到中国证监会行政处罚,或者因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查,尚未有明确结论意见等情形。
综上,本保荐机构认为,发行人符合《科创板首发管理办法》第十三条的规定。
三、发行人存在的主要风险
(一)技术风险
1、因技术升级导致的产品迭代风险
公司需要对LongRuanGIS基础平台及基于实践性创新需要持续的研发投入,未来如果公司不能根据行业内变化做出前瞻性判断、快速响应与精准把握市场或者竞争对手出现全新的技术,将导致公司的产品研发能力要求不能适应客户与时俱进的迭代需要,逐渐丧失市场竞争力,对公司未来持续发展经营造成不利影响。
2、研发失败风险
公司在持续推出新产品的同时,需要预研下一代产品,以确保公司良性发展和产品的领先性。具体而言,公司将根据市场需求,确定新产品的研发方向,与下游客户保持密切沟通。公司在产品研发过程中需要投入大量的人力及资金,未来如果公司开发的产品不能契合市场需求,将会对公司产品销售和市场竞争力造成不利影响。
3、核心技术泄密风险
本公司以地测空间信息系统技术为研发原点,目前已形成了以LongRuanGIS软件为基础,融合煤炭企业生产、技术、安全管理、应急救援、危险源预测保荐机构关于本次发行的文件发行保荐书
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预警等多业务协同管理的核心技术。若公司核心技术出现泄密,将会对公司经营发展产生重大不利影响。
(二)经营风险
1、公司煤炭行业收入占比较高,受煤炭行业景气度影响较大,跨行业拓展业务不力的风险
2016年至20191-6月,公司来源于煤炭行业的主营收入占比77.55%、
80.13%、89.66%和98.18%,公司收入主要来源于煤炭行业。由于煤炭行业是公
司主要应用领域,如果国家煤炭行业政策出现重大变动,或煤炭行业企业信息化需求放缓,将对公司的经营发展持续性及业绩产生不利影响。
同时,非煤炭行业是公司业务布局的重要组成部分,公司在非煤炭行业开拓业务存在因人员投入不足、行业经验积累不足而导致跨行业开拓项目不力的风险,或者因行业理解不够,项目开发难度超出预期,而使得投入未获得良好产出的风险。
2、报告期内,单一客户收入占当期营业收入比重较大的风险
2016年至20191-6月,公司来自于前五大客户的收入占各期营业收入的
比例分别为71.47%、70.10%、57.82%和82.86%,客户集中度较高。其中来源于阳煤集团的收入占比45.15%、49.31%、31.93%和9.54%,2016-2018年度,阳煤集团对发行人业绩影响较大,20191-6月,陕煤集团收入占比较高,为52.95%。
随着公司的客户群逐步向大中型煤炭集团企业集中,若公司基于LongRuanGIS“一张图”安全生产共享平台类型项目在行业内未能得到有效推广,或者未来公司不能持续研发创新以继续获取类似阳煤集团、临矿集团、陕煤集团、平煤集团等大客户的订单,将对公司经营业务带来不利影响。
3、市场开拓及市场竞争风险未来,公司将面临更为严峻的市场挑战:第一,煤炭行业信息化的高速发展正吸引着越来越多的企业参与到该行业中;第二,客户对于信息化产品的需求层次将不断提升,对于产品的实用性将更为关注;第三,我国煤矿地域分布广泛给公司建立完整的销售服务网络造成了一定的困难;第四,公司服务的行业领域逐步扩大,进入了市场竞争更为激烈的智能应急、智慧安监领域。因此,保荐机构关于本次发行的文件发行保荐书
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公司若不能将既有的研发优势转化为市场营销优势,将可能面临丧失已有竞争优势的风险。
4、基于LongRuanGIS“一张图”的安全生产共享平台项目市场前景存在不确定性的风险
2016年至20191-6月,公司基于LongRuanGIS“一张图”的安全生产共享
平台产品的实现的收入(包括计入其他业务收入中的硬件部分)分别为3581.93
万元、5482.34万元、4499.18万元、4545.75万元,占同期营业收入比重为
45.15%、51.11%、35.86%、69.21%,是发行人报告期内的主要收入来源。截至
本发行保荐书签署日,2019年该产品新增8个合同及订单,金额合计10421.52万元,其中20191-6月该部分订单已确认收入4174.46万元(对应合同金额
4717.13万元)、尚未确认合同金额5704.39万元。
公司根据已实施和正在实施项目中折合单矿井算数平均值实施价格为
240.69万元(不包含透明化矿山)的基础上,结合2019年度该产品的市场环境、实际实施价格变化情况,按230万/每矿井的价格对该产品测算预计未来市场规模为27.60亿元(不包含透明化矿山)该市场规模为未来数年的潜在市场规模,
非单一年份市场规模,同时相关测算仅为初略估计,具有较大不确定性。若该
产品由于公司营销策略不当,或行业政策出现重大调整,或出现行业周期波动,煤炭企业集团对于管理升级投入意愿降低,或出现具有同类功能产品存在市场竞争加剧,或者未来公司不能通过持续研发创新保持产品技术优势以匹配行业需求,将使得该产品在行业内推广不及预期,市场前景存在不确定性,从而可能对公司营业收入增长造成不利影响。
5、发行人智慧安监、应急救援系统产品及服务收入下降的风险
2016年至20191-6月,发行人智慧安监、应急救援系统产品实现收入
1587.66万元、1712.63万元、862.51万元、78.82万元,占当期营业收入比重
20.01%、15.97%、6.87%、1.20%,呈下降趋势。发行人20191-8月该类产
品新增订单金额756.39万元,较2016年、2017年同期有所下降,较2018年同期有所增长。由于智慧安监、应急救援系统类产品是发行人在非煤炭行业的重要布局,发行人若在该领域投入不足,或无法持续获得相应订单,发行人该类保荐机构关于本次发行的文件发行保荐书
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型产品可能存在竞争力不足、产品及服务收入下降的风险,将对发行人经营业绩造成不利影响。
6、LongRuanGIS软件未来收入相比2018年存在下降的风险
    报告期内各期,发行人 LongRuan GIS 软件收入分别为 314.86 万元、349.91
    万元、2481.22 万元和 693.97 万元,其中 2018 年度收入增长较快,原因系:2017
71日实施的《煤矿安全生产标准化基本要求及评分方法》中,明确将“地测信息系统”的使用情况作为安全生产的评分标准,促进了煤炭企业对于LongRuanGIS软件的需求,受行业政策导向影响,公司2018LongRuanGIS软件收入规模增长较快。如未来客户对该产品的需求减少,公司LongRuanGIS软件收入规模存在相比2018年下降的风险,可能对公司经营业绩造成一定影响。
7、公司基于LongRuanGIS其他智能矿山工业软件项目项下专业软件产品及服务收入下降的风险
基于LongRuanGIS其他智能矿山工业软件项目项下的专业软件产品及服务是公司面向煤炭行业集团提供的安全生产信息化整体解决方案的重要组成部分,是公司核心技术体现的重要载体。
公司基于LongRuanGIS“一张图”安全生产共享管理平台包括了其他智能
矿山工业软件如安全生产综合信息管理系统功能、安全生产指挥调度系统功能、
“一通三防”等子专业功能集等各煤炭安全生产信息化单项、系列化专业软件的功能。随着基于LongRuanGIS“一张图”安全生产共享管理平台在行业内的逐步推广,将影响基于LongRuanGIS其他智能矿山工业软件产品及服务的市场空间。且公司产品营销策略、人员投入在当期主要集中于基于LongRuanGIS“一张图”安全生产共享平台项目中,若公司对于其他智能矿山工业软件产品及服务的市场后续市场开发不足或实施人员投入无法响应客户需求,公司基于LongRuanGIS的其他智能矿山工业项下的各类安全生产信息化专业软件产品及服务存在收入下降的风险。
(三)内控风险
1、规模迅速扩张引起的管理风险
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3-1-2-16
公司正处于高速成长期。随着经营规模的扩张,公司员工数量快速增长,客户、项目也迅速增加,这些因素都对公司在研发管理、项目管理、营销管理、服务保障管理、财务管理以及人力资源管理等方面提出了更高的要求,若公司不能在快速扩张过程中妥善解决管理问题,将直接影响公司的经营效率、人员稳定及发展速度。
2、实际控制人控制风险
本次发行完成前,毛善君先生直接持有公司62.68%的股份,为公司控股股东及实际控制人,同时毛善君先生亦为本公司创始人、核心技术人员;本次发行完成后,毛善君先生仍将保持对本公司的控股地位。公司发行上市后,客观存在实际控制人通过行使表决权对公司的经营决策施加重大影响,从而对公司及其他中小股东利益造成损害的风险。
3、内部控制风险
若公司不能在高速发展中及时完善内部控制制度,并保证其得到有效执行,将导致公司可能存在因内部控制不到位而引起的相关风险。
4、核心人才流失风险
本公司在研发环节,由研发人员负责技术预研和新产品开发的前期规划、论证,少数关键核心研发人员会同时参与多个研发项目工作;在项目实施环节实行项目经理负责制,由项目经理负责项目的整体实施。本公司拥有一批深耕行业多年,了解公司技术发展脉络的研发人员及经过多年市场化磨炼,精通关键技术环节并具备项目现场实施经验的项目经理及项目实施人员。如果未来公司出现关键人员的流失,将对公司的经营发展产生一定不利影响。
(四)财务风险
1、应收账款较大的风险
报告期内公司应收账款随业务规模的扩大而持续增长,报告期内各期末公司应收账款账面价值分别为10715.45万元、13061.07万元、15587.76万元和保荐机构关于本次发行的文件发行保荐书
3-1-2-17
14913.72万元,占同期末流动资产的比例较高,分别为67.97%、69.63%、75.77%
68.30%,报告期内,公司应收账款周转率较低。
2、毛利率下降的风险
2016年至20191-6月,本公司主营业务毛利率分别为60.18%、58.03%、
56.97%和63.75%。由于公司不同类别业务的毛利率水平存在差异,因此本公司各期间收入结构的变化会对毛利率产生重要影响。若公司未能契合市场或客户需求率先推出新技术、产品,或新产品未能如预期满足客户需求或行业需要,将导致公司综合毛利率出现下降的风险。
3、公司应收账款坏账若按照同行业平均水平计提,将对公司的经营业绩产
生一定影响的风险报告期内,公司按照历年来经营情况,根据客户结构、资信情况并参考同行业公司确定坏账政策。公司坏账政策如按照梅安森、天地科技、精英数智、安控科技、数字政通、超图软件的平均水平计提将分别导致报告期的净利润减
493.2万元、212.6万元、262.97万元、274.17万元,但未对公司收入产生影响。如果考虑数字政通、超图软件与公司面向下游客户群体的不同,剔除两家公司的影响因素,公司坏账政策按照煤炭能源行业可比公司平均水平计提将分别导致报告期的净利润减少6.75万元、增加78.97万元、减少23.41万元、减少
36.74万元。
(五)法律风险多年积累的知识产权对公司的未来业务发展发挥着关键作用。但在市场竞争日趋激烈的情况下,仍然无法完全避免知识产权被侵害的风险,如果出现上述情况,则可能对公司的业务开展构成不利影响。
(六)发行失败风险
公司股票发行价格确定后,如果公司预计发行后总市值不满足在招股说明书中明确选择的市值与财务指标上市标准,或网下投资者申购数量低于网下初始发行量的,应当中止发行。中止发行后,在中国证监会同意注册决定的有效保荐机构关于本次发行的文件发行保荐书
3-1-2-18期内,且满足会后事项监管要求的前提下,公司需经向上海证券交易所备案,才可重新启动发行。如果公司未在中国证监会同意注册决定的有效期内完成发行,公司将面临股票发行失败的风险。
(七)业务规模相对较小的风险
截至2019630日,公司总资产为23352.28万元,净资产为16918.88万元。报告期内,公司分别实现营业收入7933.49万元、10726.90万元、12547.74万元和6567.78万元。公司在目前发展阶段的确受制于因规模限制而可能面临的经营业绩不稳定、业务结构变动、与客户谈判能力较弱等经营风险。公司提醒投资者应充分注意相关风险。
(八)公司税收优惠占利润总额比例较高,税收优惠政策变化可能对公司经营业绩产生不利影响的风险
本公司2009527日经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局和北京市地方税务局共同认定为高新技术企业,自2009年起连续
9个年度执行15%的所得税优惠税率。本公司已通过高新技术企业复审,并于
2018910日获得了北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税
务局、北京市地方税务局联合颁发的高新技术企业证书(编号:GF201811002332)
2018910日至202199日止按15%的税率享受企业所得税优惠。
本公司根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税【2000】25号文)、《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发
【2011】4号文)、财政部和国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财税【2011】100号文)、《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税【2012】27号),报告期内本公司销售自行开发生产的软件产品,经主管部门审核后,实际税负超过3%的部分实行即征即退的税收政策。
报告期内,公司享受的税收优惠金额及其对公司利润总额的影响情况如下:
单位:万元
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3-1-2-19
20191-62018年度2017年度2016年度税收优惠金额
    其中:增值税退税 283.46 1266.30 979.71 135.45
    优惠所得税税率对企业所得税的影响金额 179.49 326.76 114.25 -
    研发费用加计扣除对企业所得税的影响金额 78.05 130.26 117.66 58.03
    税收优惠金额合计 541.00 1723.32 1211.61 193.48
    利润总额 2349.84 3529.48 2408.52 289.97
税收优惠占比23.02%48.84%50.31%66.72%报告期内,公司享受一定的高新技术企业优惠所得税率等政策,税收优惠金额占利润总额的比重较高,如果国家上述税收优惠政策发生变化,或者本公司不再具备享受相应税收优惠的资质,则公司可能面临因税收优惠取消或减少而降低盈利的风险。
(九)本次募集资金投资项目的风险
本次募集资金投资项目存在下列风险:
1、项目研发风险公司本次募集资金投资项目所研发的软件及产品均属于高技术附加值的产品,其具有产品研发周期长、复合型人才需求多、技术要求高、资金投入大等特点。尽管公司已经在前期进行了充分的市场调研、技术论证等准备工作,但鉴于仍存在诸多不确定性因素,公司本次募集资金投资项目仍存在一定的研发风险。若新产品开发缓慢或失败,不但将给公司造成较大的直接经济损失,还会使公司丧失发展的有利契机,对公司的未来经营发展造成不利影响。
2、项目人力资源风险本次募集资金投资项目的实施将使公司研发人员数量出现一定幅度的增加,对公司的研发管理带来了一定的挑战。若公司不能及时招聘、培训新增研发人员,或现有核心人员出现大量流失,将对项目进程及新产品质量等产生不利影响。
3、项目市场风险
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3-1-2-20
若公司难以有效利用现有渠道推广新产品,或新产品不能满足公司现有客户的需求,将对公司新产品的销售情况产生较大影响。
4、新增固定资产折旧、无形资产摊销及研发支出导致公司利润下滑的风险
本次募集资金投资项目达产后,不考虑其他因素,公司将平均每年新增固定资产折旧与无形资产摊销金额合计为786.60万元。若本次募集资金投资项目未能达到预期收益目标,公司将存在因固定资产折旧及无形资产摊销增加而导致利润下滑的风险。
(十)本次发行导致净资产收益率下降的风险
    报告期内公司扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率分别为 2.34%、
    18.51%、21.73%和 12.53%。本次发行完成后,公司净资产规模将大幅提高。鉴
于本次募集资金投资项目有一定的建设期,因而在项目完全建成前,公司净利润的增长速度将可能小于净资产的增长速度,从而导致公司净资产收益率出现
一定幅度的下降。
(十一)无法测算公司所处细分行业市场规模及公司核心产品预计市场容量可能与未来实际情况存在差异的风险公司业务所处煤炭行业安全生产信息化领域是煤炭行业两化融合投入的组成部分,由于目前无公开可查询公司所处细分领域市场统计信息,且无法对煤炭行业两化融合各项投入内容占比情况进行明确区分,因此无法对于公司所处业务领域具体市场规模予以测算,提请投资者予以注意相关市场规模无法具体测算的风险。
同时,公司在测算核心产品基于LongRuanGIS“一张图”安全生产共享管理平台的预计市场容量时,以自身过往业务经验及实施项目的报价基础进行测算,该测算仅为初略估计,具有较大不确定性,可能存在偏离市场实际情况,或因未来市场竞争加剧、产品价格出现较大波动、进而导致该产品市场规模测算失真的风险。
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3-1-2-21就此,公司提请投资者在估算相关市场及产品市场规模时注意相关测算依据风险,谨慎判断。
四、发行人的发展前景评价
(一)发行人的竞争优势
1、技术原创性、前瞻性,具有很高的技术壁垒
公司系列产品均自底层源代码进行开发,龙软科技的多项核心技术处于行业领先水平。在2016年国家《能源技术革命创新行动计划》颁布前,公司已经完成了高精度三维地质模型、虚拟矿井、井下重大危险源等具有前瞻性的重大项目的研发。公司技术的原创性、前瞻性及基于煤炭行业的深厚背景开发的智能矿山工业软件形成了较高的技术壁垒,保证了公司多年来的技术领先优势。
2、基础与应用研发相结合,行业内得到广发应用
公司是基于煤炭行业需求而生,因此研发成果得以实际应用。公司开发的系统平台及系列软件均在实际项目实施、与客户交流过程中逐步积累发展成熟,并根据客户需求不断定制、完善,基于产品的专业性有广泛的客户应用支撑,因此公司具备较强的技术成果商业转化的能力,公司以技术驱动业务发展的模式具有持续性。
3、技术成熟度高,多平台覆盖全业务的整体方案解决能力
公司深耕煤炭行业十七年,贴合用户需求,产品从专业地理信息系统单一产品向平台化、应用化、服务化转化,形成了多系统多序列的服务于煤炭行业安全管理与智能开采信息化整体方案综合能力,既可满足大型矿业集团一体化管理的需求,也可提供某一特定领域如三维透明化矿井、重大危险源预警等单项功能,满足客户多元化需求。
公司通过了软件开发过程成熟度和过程规范性评估标准最高等级的CMMI5认证,在软件开发过程的改善能力、质量管理水平、软件开发的整体成熟度方面居于行业前列。
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3-1-2-22
4、技术研发持续迭代升级公司拥有以地理信息系统为基础开发平台的煤炭行业安全生产管理信息化
最为完整的专业体系、技术体系和核心技术储备,提供的软件产品从GIS平台开始,通过持续研发投入形成了MIS、MESLongRuanGIS“一张图”、“透明化矿山”、“基于大数据的安全生产动态诊断系统”,实现了从专业软件产品到综合信息化解决方案的持续迭代,得到了市场的充分认可。
5、理论和技术具有先进性
①全面、完整地提出了灰色地理信息系统的理论,为煤矿空间信息的动态修正和智能开采奠定了坚实的基础。
②在国内外首次构建了基于空间信息技术的矿区标准规范体系,实现了煤矿地理信息获取、处理、存储、分析、访问和表达的标准化以及不同用户和系统之间的数据共享和服务。
③研发了包括自动构建复杂地质构造三维动态地质模型和自动处理地测防
治水、“一通三防”、采矿和供电设计图形及文档在内的系列化核心技术,解决了自适应动态修正煤层空间形态,使之“由灰变白”的技术难题,克服了CAD和非煤矿专用GIS处理空间信息自动化程度低、图文处理分离的缺点。
④在国内外首次实现了工业级别的多级架构分布式协同GIS“一张图”(包括移动GIS)图形处理和服务技术以及软件系统,解决了煤矿地理信息的共享性、
一致性、完整性和现势性问题。
⑤在国内外首次全面研究并实现了透明化矿山构建的核心技术,可实现多部门、多专业、多层面空间业务数据集成与应用;提出了构建透明化矿山的数据处理架构和机制,实现了二三维系统图形联动和地层、巷道、开采环境、机电设备等数据的动态更新和实时展示,使智能开采的远程井下巡检和可视化控制成为可能。
⑥研发了基于集团级的煤矿大数据可视化分析技术和系统:结合“人、机、环、管”和综合自动化、在线监测等静态、动态数据,构建了模型库和知识库,实现了对各类信息的展示、分析、推理,诊断并概括现势安全状态,预测未来保荐机构关于本次发行的文件发行保荐书
3-1-2-23安全形势,为煤矿安全生产保驾护航。
⑦在国内外首次研发了基于“一张图”和云服务的大型煤矿企业集团安全
生产系统集成技术和具有自主知识产权的软件系统,可以有效支撑安全生产运营平台面向企业集团级的全面业务管控及深度分析挖掘需求。
⑧提出了基于融合策略与卷积神经网络相结合的深度融合网络核心技术方法,有效提升了煤矿图像的清晰度和可视化效果,为井下图像的智能分析和应用奠定了坚实的基础。
6、公司在智慧安监、智慧应急等领域也有所突破
①参与贵州省“安全云”工程建设;②2016年,受国家安全生产监督管理总局通信信息中心委托,编制了《国家矿井安全生产监管物联网应用示范工程标准体系》;③开发川东北高含硫天然气应急响应管理系统;④开发神华宁煤集团国家矿山救援宁煤基地应急救援指挥平台。
7、深耕多年的行业经验及遍及全国的客户资源
公司作为国内领先的煤炭行业安全生产管理信息化整体解决方案提供商,是国内最早进入该领域的企业之一,通过十余年的发展累积了丰富的行业经验并形成了广泛的客户基础。目前,公司为国内主要的煤炭生产企业提供构建智能矿山的系列化工业软件及整体解决方案,公司业务已遍及全国二十一个省、市、自治区,相关技术和产品已在全国86家矿业集团或公司及其下属单位、1400余家大中型煤矿和科研院所等单位得到成功应用。庞大的客户群体及持续性的业务合作充分证实了公司产品及服务的品质,为公司下一阶段的业务拓展打下了良好的市场和品牌基础。
8、管理团队稳定、高效、行业背景深厚
公司拥有一支具有专业教育背景及行业经验,以打造民族软件品牌提高我国煤矿安全管理水平为共同创业目标的专业化管理团队,为公司业务的可持续发展提供了人力资源保障。
公司管理团队中,公司董事长毛善君先生为公司的创始人,是数字煤矿、智能煤矿领域著名的专家。毛善君先生在矿山地理信息系统数据模型、地质体保荐机构关于本次发行的文件发行保荐书
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动态重构及三维建模等方面均卓有建树,其提出的“灰色地理信息系统理论”为满足动态处理煤矿安全生产信息奠定了坚实的理论基础。毛善君先生在煤炭信息化领域具备深厚的专业功底及丰富的行业经验,其对行业市场前瞻性的研究,为公司提供研发及行业发展的战略方向。
管理团队的其他成员多为具有多年煤炭专业背景及管理经验的复合型人才,在煤田地质与勘探、矿山通风与安全、矿井地质、采矿工程、一通三防、生产调度、安全管理、自动化等专业背景的基础上,通过长期的市场开拓、产品研发及管理的历练,管理层积累了丰富的经验。通过管理层持股,管理团队实现了与股东利益的一致,公司上市后将继续保持稳定、高效和强大的执行力,为公司发展战略和目标的实现提供了人才保障。
9、技术引领式的市场营销方式具备可持续性
作为以专业煤矿地理信息系统软件起步的软件企业,随着产品线的日益完整、整体解决方案的不断成熟,公司在自有“LongruanGIS”平台的基础上开展多系统的软件开发,销售模式采取直接销售为主。
公司采取“技术引领式”的营销模式,市场开拓以技术创新引领客户需求升级。由于公司的“LongruanGIS”平台及相关产品已在全国主要的大中型煤炭生产企业应用较广,在业内拥有广泛的客户资源及知名度。随着煤炭行业信息化的不断深入及行业内兼并重组对管理升级的需求升级,得益于公司市场营销人员集专业化背景与项目实施经验于一身的独特优势,公司利用自身的技术优势将研发的产品及服务持续向客户进行推广,以研发创新带动客户安全生产与管理信息化产品及服务的升级与完善,为客户提供更有价值的基于LongRuanGIS“一张图”安全生产共享信息管理平台整体解决方案,从而将强大的研发能力转化为市场营销能力。
技术引领式的营销以公司强大的研发实力为基础,客户关系稳固,市场开拓具备可持续性。
(二)发行人是否存在影响持续盈利能力的重大不利因素
本保荐机构查阅分析了相关行业研究资料、行业分析报告及行业主管部门保荐机构关于本次发行的文件发行保荐书
3-1-2-25
制定的行业发展规划、产业政策等,核查分析了发行人的经营资料、重大资产权属文件、财务报告和审计报告等,访谈了发行人董事、监事、高级管理人员和其他核心人员,实地走访了发行人重要的客户、供应商,确认发行人不存在下列影响持续盈利能力的重大不利因素:
①发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化,并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响;
②发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化,并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响;
③发行人在用的商标、专利、专有技术、特许经营权等重要资产或者技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险;
④发行人最近一年的营业收入或净利润对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖;
⑤发行人最近一年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益;
⑥其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形。
本保荐机构审阅了发行人纳税申报资料、相关税收优惠文件,取得了税务机关出具的证明文件,确认发行人能够依法纳税,享受的各项税收优惠符合相关法律法规的规定;公司作为高新技术企业,享受高新技术企业所得税税收优惠及软件产品增值税退税的优惠政策,本保荐机构分析了发行人财务报告:2019
1-6月、2018年度、2017年度、2016年度公司享受的企业所得税、研发费用
加计扣除及增值税退税税收优惠金额合计为541.00万元、1723.32万元、1211.61万元和193.48万元,占当期利润总额的比例分别为23.02%、48.84%、50.31%和
66.72%。税收优惠虽然对公司经营业绩有一定的影响,但对于以软件为主业的
高新技术企业较为普遍。公司享有的税收优惠均为国家级税收优惠政策,具备可持续性。
本保荐机构核查了发行人的担保合同情况,向银行取得了担保的相关信用记录文件,核查了发行人相关的诉讼和仲裁文件,访谈了发行人董事、监事和高级管理人员,分析了发行人的审计报告。本保荐机构确认发行人不存在重大偿债风险,不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项。
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(三)发行人盈利能力未来趋势的分析
1、以自主研发形成的核心竞争力是公司持续发展的动力
公司是最早进入煤炭行业安全生产信息化领域的公司之一,经过多年的自主研发,公司的软件产品已从成立初期的龙软煤矿地测空间管理信息系统,逐步拓展到分布式协同“一张图”安全生产管理平台、应急救援系统、透明化矿山系统等涉及智能矿山信息化的各个领域。通过在煤炭行业应急救援业务领域的客户积累与及LongRuanGIS对下地下空间信息处理的技术优势,公司业务范围已成功进入智慧安监、智慧应急业务领域,形成了以龙软地理信息系统为核心基础的涵盖煤炭、石油天然气、高危行业企业、政府应急及安全监管管理部门等多行业、多领域的专业底层平台+应用软件产品线,并根据客户需求提供差异化的基于LongRuanGIS的专业应用定制软件开发、系统集成及技术服务。
公司研发的龙软煤矿地测空间管理信息系统适应我国煤矿地质构造复杂、灾害类型多、分布面广、以地下开采为主的特点,代表了国际先进水平,部分图形处理技术达国际领先水平;公司研发的煤矿安全生产共享大数据智能管理
平台、煤矿空间信息服务与管理关键技术、煤矿安全生产技术综合管理信息系统、资源信息智能动态管理系统的技术实力处于国际领先水平。
2、优质的客户群体是公司未来成长的基础
公司自主研发的煤矿GIS系列软件,有效满足了煤矿井下复杂地质条件下的信息化综合需求,在行业内长期处于领先地位。目前已有86家矿业集团或公司及其下属单位使用公司的软件产品;据中国煤炭工业协会公布的“2019年中国煤炭企业50强”中,有41家大型煤炭集团使用公司产品。煤炭行业信息化的主要群体为各大中型企业,因此优质的客户群体及长期、稳定的合作关系是公司未来成长的基础。各大中型煤炭企业与发行人开展合作的原因如下:
首先,大中型煤炭企业对于所选用产品的稳定性、可靠性、安全性的要求非常高,而发行人的煤矿专用地理信息系统由于其技术优势积累的成功案例较多,成为新客户选择与发行人合作的重要因素之一。同时,由于客户使用习惯、产品兼容性等原因,一旦与客户建立长期深入的合作关系,在双方合作的领域就具备了明显的先入优势。公司对老客户信息化需求的深度挖掘而开展的多业保荐机构关于本次发行的文件发行保荐书
3-1-2-27
务协同的信息化服务,正是基于公司的煤矿专用地理信息系统在煤炭企业的广泛应用这一优势。公司产品和服务的广度和深度在客户之间或同一客户内部不同层次之间易于相互影响。
其次,公司通过与各大煤炭生产企业建立长期稳定的合作关系,已经对煤炭行业的特性、管理模式和业务流程等有了深刻、透彻的理解,能够快速发现产品和客户需求的结合点,从而推动公司在产品和服务方面的持续创新,不断为客户研发出更多满足其未来发展需求的信息化产品。
最后,大中型煤炭生产企业在煤炭行业的稳定发展中逐步积累了充裕的资金和丰富的资源。随着国家对煤炭行业兼并重组的加快推进,对大中型企业的管理及安全生产提出了更高要求。这为公司的高速发展提供了良好的契机,保证了公司产品的市场空间能够稳步增长。
发行人以GIS空间信息管理技术为基础的煤矿行业系统软件产品是结合我
国煤矿地质构造复杂、灾害类型多、分布面广、以地下开采为主的特点进行开发,与石油石化系统灾害应急响应、公共灾害救援其他行业相比更为复杂,因此公司以煤矿安全生产管理与灾害预警救援为特点的研发路线具备较强的行业拓展基础。“川东北高含硫天然气应急响应管理系统”、神华宁煤集团“国家矿山救援宁煤基地应急救援指挥平台”项目即是公司利用研发优势向其他行业拓展的典型实施案例。
公司产品和技术在煤炭大中型企业及世界一流能源公司的应用,充分说明了公司技术和市场的领先优势,优良的客户基础是公司未来进一步提高行业地位、扩大领先优势的保障。
3、募投项目实施后公司软件产品及服务能力将进一步提升本次募集资金投资项目是公司对现有产品的拓展与升级以及对新产品的开发,根据客户实际需要深度挖掘公司现有产品的应用潜力,全面提高公司各类开发平台及应用系统的产品化程度、复用性和技术水平,增强公司在提供构建智能矿山的系列化工业软件及整体解决方案方面的优势,公司研发能力、营销能力及服务能力将大幅度提升。本次首次公开发行股票的募集资金投资项目将紧紧围绕提升公司核心竞争力和增强公司持续经营能力展开。项目实施后有利于增强公司的自主创新能力和盈利能力,进一步强化公司在煤炭安全生产管理、保荐机构关于本次发行的文件发行保荐书
3-1-2-28面向智能开采管控一体化解决方案领域的优势。
报告期内发行人凭借自身强大的研发实力、丰富的行业经验及优良的客户基础,盈利能力不断增强。根据发行人目前的盈利情况结合募投项目实施后的市场前景分析,公司财务状况、盈利能力将随着募集资金投资项目的逐步实施而保持稳定增长。发行人具备良好的持续盈利能力。
五、私募投资基金备案情况专项核查
根据《证券投资基金法》和《私募投资基金监督管理暂行办法》和《私募投资基金管理人登记和基金备案办法(试行)》等法律法规的规定,发行人股东达晨银雷属于上述规定规范的私募投资基金。经核查,达晨银雷已根据上述法律法规的规定履行了备案程序,程序合法有效。
六、本保荐机构的保荐意见综上所述,本保荐机构认为:北京龙软科技股份有限公司的本次发行符合《公司法》、《证券法》及《科创板管理办法》等法律、法规的相关要求,同意担任北京龙软科技股份有限公司的保荐机构并推荐其首次公开发行股票并在科创板上市。
保荐机构关于本次发行的文件发行保荐书
3-1-2-29(此页无正文,为《民族证券有限责任公司关于北京龙软科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市之发行保荐书》之签署页)
项目协办人:
毛秋亮
保荐代表人:
代礼正马倬峻
内核负责人:
保荐业务部门负责人:
保荐业务负责人:
    高 利
    法定代表人(总经理): _____________
    陈 琨
    保荐机构董事长: _____________徐子兵中国民族证券有限责任公司
保荐机构关于本次发行的文件发行保荐书
3-1-2-30中国民族证券有限责任公司保荐代表人专项授权书
上海证券交易所:
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》及有关文件的规定,我公司同意授权代礼正和马倬峻担任北京龙软科技股份有限公司首次公开发行股票并在科
创板上市项目的保荐代表人,负责该公司本次发行上市的尽职保荐和持续督导等保荐工作。
根据《上海证券交易所科创板股票发行上市申请文件受理指引》第三条的规定,现就上述两名签字保荐代表人的情况作出如下说明与承诺:
截至本授权书签署日:
一、代礼正先生、马倬峻先生无其他作为签字保荐代表人申报的主板(含中小板)、创业板和科创板在审项目。
二、最近三年,代礼正先生及马倬峻先生均无违规记录,未被中国证监会
采取过监管措施,亦未受到过证券交易所公开谴责或中国证券业协会自律处分。
(以下无正文)
保荐机构关于本次发行的文件发行保荐书
3-1-2-31
(本页无正文,为《中国民族证券有限责任公司保荐代表人专项授权书》之签章页)
法定代表人:
保荐代表人签字:
代礼正马倬峻中国民族证券有限责任公司
日北京龙软科技股份有限公司
    瑞华审字【2019】02290019 号
    目 录
一、审计报告···········································································1
二、已审财务报表
1、合并资产负债表····································································6
    2、 合并利润表 ······································································· 8
    3、 合并现金流量表 ································································· 9
    4、 合并股东权益变动表 ··························································· 10
    5、 资产负债表 ········································································ 14
    6、 利润表 ··············································································· 16
    7、 现金流量表 ······································································· 17
    8、 股东权益变动表 ······························································· 18
    9、 财务报表附注 ···································································· 22
    10、 财务报表附注补充资料 ··················································· 138
3-2-1-1
瑞华审字[2019]02290019
北京龙软科技股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了北京龙软科技股份有限公司(以下简称“龙软科技公司”)财务报表,
包括2019630日、20181231日、20171231日、201612
31日的合并及公司资产负债表,20191-6月、2018年度、2017年度、2016年度
的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了龙软科技公司2019630日、20181231日、20171231日、2016
1231日合并及公司的财务状况以及20191-6月、2018年度、2017年度、2016年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于龙软科技公司,并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
通讯地址:北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔9
PostalAddress:9FWestTowerofChinaOverseasPropertyPlazaBuilding7NO.8YongdingmenXibinhe
RoadDongchengDistrictBeijing
邮政编码(PostCode):100077电话(Tel):+86(10)88095588传真(Fax):+86(10)88091199
3-2-1-2
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定2017年度、2018年度和20191~6月期间的下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一)收入确认
1、事项描述
如附注四、22“收入”及附注六、25“营业收入和营业成本”所述,公司对定制
软件、技术服务等收入确认按照完工百分比确认,完工进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。龙软科技公司2017年度、2018年度、20191-6月的营业收入分
别为107269037.14元、125477375.74元、65677763.03元。其中采用完工百分
比确认的收入占比分别为87.84%、73.97%、84.00%。由于采用完工百分比法确认收入涉及管理层的重大会计估计判断,且收入为关键业绩指标之一,因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对收入确认,我们实施的主要审计程序如下:
(1)了解、评估管理层对收入及成本入账相关内部控制的设计,并测试关键控制
执行的有效性,其中包括与实际发生成本及合同预估总成本相关的内部控制;
(2)对报告期确认的所有收入逐笔检查合同、收入确认依据;已完工项目,获取
并检查验收报告;未完工项目,获取并检查经客户确认的项目进度确认书;
(3)核对经客户确认的项目进度确认书,并函证项目完工情况;
(4)对完工项目除函证余额外增加合同条款、完工时间、回款情况等函证事项;
(5)检查实际发生项目成本的合同、发票、工时记录、设备签收单等支持性文件;
(6)对项目完工比例进行测试检查;
(7)检查预算的执行情况,复核已完工项目的最终预算和最终实际发生成本的差异。
3-2-1-3
(二)应收账款坏账准备
1、事项描述
如附注四、8“金融工具”、附注四、9“金融资产减值”及附注六、3“应收账款”所述,龙软科技公司20171231日、20181231日、2019630日应收账款余额分别为175151888.54元、206726889.08元、198306328.32元,占资产总额比例分别为85.96%、93.22%、84.92%,计提的坏账准备余额分别为
44541225.34元、50849319.28元、49169177.68元,对财务报表影响重大。由于
应收账款金额重大并受行业波动影响,且管理层在确定应收账款减值时作出了重大判断,因此我们将其识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对应收账款坏账准备,我们实施的主要审计程序如下:
(1)评价并测试管理层复核、评估和确定应收账款减值的内部控制,包括有关识别减值客观证据和计算坏账准备的控制;
(2)对管理层所编制的应收账款的账龄准确性进行了测试;
(3)选取金额重大或高风险的应收账款,独立测试其可收回性。在评估应收账款
的可回收性时,检查相关的支持性证据,包括期后收款、客户的信用历史、经营情况和还款能力;
(4)通过考虑历史上同类应收账款组合的实际坏账发生金额及情况,结合客户信
用和市场条件等因素,评估管理层将应收账款划分为若干组合进行减值评估的方法和计算是否适当;
(5)选取金额重大或高风险的应收账款实施函证程序。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
龙软科技公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估龙软科技公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算龙软科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
3-2-1-4治理层负责监督龙软科技公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计
程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对龙软科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不
确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致龙软科技公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就龙软科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审
3-2-1-5计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师(项目合伙人):
陈葆华
中国·北京中国注册会计师:
林顺国
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北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-22北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
20191-6月、2018年度、2017年度及2016年度(除特别说明外,金额单位为人民币元)
一、公司基本情况
北京龙软科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)前身为北京龙软科技发
展有限公司(以下简称“龙软有限”),2011年10月31日在该公司基础上改组为股份有限公司。企业法人营业执照注册号:110108003581552;法定代表人:毛善君;注册地址:北京市海淀区中关村东路66号世纪科贸大厦C座2106室;一般经营项目:技术开发;基础软件服务;应用软件服务;计算机系统服务;数据处理;销售计算机、软件及辅助设备、通讯设备。
龙软有限于2002年2月22日经北京市海淀区工商行政管理局批准设立,公司设立时注册资本为10万元,经北京中务会计师事务所有限公司(2002)中务验第02-016号验资报告予以审验,股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
100000.00100.00
2003年8月8日,毛允德与李登会签署了《出资转让协议书》,毛允德将其持有的龙
软有限28%股权向李登会转让,2003年8月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
100000.00100.00
2003年9月19日,经股东会决议,李登会以货币增资20万元,同时李登会与李尚
蓉和雷小平分别签署《出资转让协议书》,分别向李尚蓉和雷小平转让其持有的龙软有限的出资2.7万元和0.9万元,上述增资已于2003年9月29日经中科华会计师事务所有限公司中科华验字【2003】第157号《验资报告》予以验证,2003年10月10日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
投资人投资金额持股比例(%)
北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
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    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年8月8日,毛允德与李登会签署了《出资转让协议书》,毛允德将其持有的龙
    软有限28%股权向李登会转让, 2003年8月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 76000.00 76.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年9月19日,经股东会决议,李登会以货币增资20万元,同时李登会与李尚
    蓉和雷小平分别签署《出资转让协议书》,分别向李尚蓉和雷小平转让其持有的龙软有限的出资2.7万元和0.9万元,上述增资已于2003年9月29日经中科华会计师事务所有限公司中科华验字【2003】第157号《验资报告》予以验证,2003年10月10日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-23
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 240000.00 80.00
    李尚蓉 45000.00 15.00
    雷小平 15000.00 5.00
300000.00100.00
2004年11月18日,经股东会决议,李登会以货币增资150万元,根据北京市海淀区海淀南路农村信用合作社向北京市海淀区工商行政管理局出具的《交存入资资金报告单》,李登会于2004年11月17日将本次增资款人民币150万元转入公司账户,2004年11
月19日,龙软科技完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年8月8日,毛允德与李登会签署了《出资转让协议书》,毛允德将其持有的龙
    软有限28%股权向李登会转让, 2003年8月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 76000.00 76.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年9月19日,经股东会决议,李登会以货币增资20万元,同时李登会与李尚
    蓉和雷小平分别签署《出资转让协议书》,分别向李尚蓉和雷小平转让其持有的龙软有限的出资2.7万元和0.9万元,上述增资已于2003年9月29日经中科华会计师事务所有限公司中科华验字【2003】第157号《验资报告》予以验证,2003年10月10日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-23
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 240000.00 80.00
    李尚蓉 45000.00 15.00
    雷小平 15000.00 5.00
    合 计 300000.00 100.00
    2004年11月18日,经股东会决议,李登会以货币增资150万元,根据北京市海淀区海淀南路农村信用合作社向北京市海淀区工商行政管理局出具的《交存入资资金报告单》,李登会于2004年11月17日将本次增资款人民币150万元转入公司账户,2004年11
    月19日,龙软科技完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 1740000.00 96.67
    李尚蓉 45000.00 2.50
    雷小平 15000.00 0.83
1800000.00100.00
2004年11月25日,经股东会决议,龙软有限以非专利技术“地测空间信息系统技术”
增加注册资本至1180万元。其中李登会以非专利技术增资770万元,李尚蓉以非专利技术增资172.50万元,雷小平以非专利技术增资57.50万元,该非专利技术“地测空间信息系统技术”已于2004年11月24日经北京中诚恒达资产评估有限责任公司中诚恒达评
报字【2004】第01-447号《资产评估报告书》确认评估价值1000万元;2004年11月25日,华青会计师事务所有限公司出具华青审字【2004】第1-254号《非专利技术资产转移专项审计报告书》,确认上述用于增资的非专利技术已办理所有权变更手续,计入公司相关账户并全部移交公司使用。2004年11月25日,龙软有限完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年8月8日,毛允德与李登会签署了《出资转让协议书》,毛允德将其持有的龙
    软有限28%股权向李登会转让, 2003年8月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 76000.00 76.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年9月19日,经股东会决议,李登会以货币增资20万元,同时李登会与李尚
    蓉和雷小平分别签署《出资转让协议书》,分别向李尚蓉和雷小平转让其持有的龙软有限的出资2.7万元和0.9万元,上述增资已于2003年9月29日经中科华会计师事务所有限公司中科华验字【2003】第157号《验资报告》予以验证,2003年10月10日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-23
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 240000.00 80.00
    李尚蓉 45000.00 15.00
    雷小平 15000.00 5.00
    合 计 300000.00 100.00
    2004年11月18日,经股东会决议,李登会以货币增资150万元,根据北京市海淀区海淀南路农村信用合作社向北京市海淀区工商行政管理局出具的《交存入资资金报告单》,李登会于2004年11月17日将本次增资款人民币150万元转入公司账户,2004年11
    月19日,龙软科技完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 1740000.00 96.67
    李尚蓉 45000.00 2.50
    雷小平 15000.00 0.83
    合 计 1800000.00 100.00
    2004年11月25日,经股东会决议,龙软有限以非专利技术“地测空间信息系统技术”
    增加注册资本至1180万元。其中李登会以非专利技术增资770万元,李尚蓉以非专利技术增资172.50万元,雷小平以非专利技术增资57.50万元,该非专利技术“地测空间信息系统技术”已于2004年11月24日经北京中诚恒达资产评估有限责任公司中诚恒达评
    报字【2004】第01-447号《资产评估报告书》确认评估价值1000万元;2004年11月25日,华青会计师事务所有限公司出具华青审字【2004】第1-254号《非专利技术资产转移专项审计报告书》,确认上述用于增资的非专利技术已办理所有权变更手续,计入公司相关账户并全部移交公司使用。2004年11月25日,龙软有限完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 9440000.00 80.00
    李尚蓉 1770000.00 15.00
    雷小平 590000.00 5.00
11800000.00100.00
2009年5月4日,经股东会决议,李登会将其持有的全部出资944万元分别转让给
毛善君、任永智、刘桥喜、熊伟、王平、郭兵、贲旭东、卢本陶、李梅、张振德、王恒、宋绪贵、张平、卢鹏和魏孝平;李尚蓉将其持有的部分出资129.8万元转让给郑升飞、尹华友和徐斌恩;雷小平将其持有的部分出资17.7万元转让给韩瑞栋、代顺强和侯立。
同日,上述出资的转让方和受让方分别签署《出资转让协议书》。2009年7月31日,龙软有限完成相关工商变更手续,并取得注册号为10108003581552的《企业法人营业执照》。变更后的股权结构如下:
北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
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    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年8月8日,毛允德与李登会签署了《出资转让协议书》,毛允德将其持有的龙
    软有限28%股权向李登会转让, 2003年8月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 76000.00 76.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年9月19日,经股东会决议,李登会以货币增资20万元,同时李登会与李尚
    蓉和雷小平分别签署《出资转让协议书》,分别向李尚蓉和雷小平转让其持有的龙软有限的出资2.7万元和0.9万元,上述增资已于2003年9月29日经中科华会计师事务所有限公司中科华验字【2003】第157号《验资报告》予以验证,2003年10月10日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-23
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 240000.00 80.00
    李尚蓉 45000.00 15.00
    雷小平 15000.00 5.00
    合 计 300000.00 100.00
    2004年11月18日,经股东会决议,李登会以货币增资150万元,根据北京市海淀区海淀南路农村信用合作社向北京市海淀区工商行政管理局出具的《交存入资资金报告单》,李登会于2004年11月17日将本次增资款人民币150万元转入公司账户,2004年11
    月19日,龙软科技完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 1740000.00 96.67
    李尚蓉 45000.00 2.50
    雷小平 15000.00 0.83
    合 计 1800000.00 100.00
    2004年11月25日,经股东会决议,龙软有限以非专利技术“地测空间信息系统技术”
    增加注册资本至1180万元。其中李登会以非专利技术增资770万元,李尚蓉以非专利技术增资172.50万元,雷小平以非专利技术增资57.50万元,该非专利技术“地测空间信息系统技术”已于2004年11月24日经北京中诚恒达资产评估有限责任公司中诚恒达评
    报字【2004】第01-447号《资产评估报告书》确认评估价值1000万元;2004年11月25日,华青会计师事务所有限公司出具华青审字【2004】第1-254号《非专利技术资产转移专项审计报告书》,确认上述用于增资的非专利技术已办理所有权变更手续,计入公司相关账户并全部移交公司使用。2004年11月25日,龙软有限完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 9440000.00 80.00
    李尚蓉 1770000.00 15.00
    雷小平 590000.00 5.00
    合 计 11800000.00 100.00
    2009年5月4日,经股东会决议,李登会将其持有的全部出资944万元分别转让给
    毛善君、任永智、刘桥喜、熊伟、王平、郭兵、贲旭东、卢本陶、李梅、张振德、王恒、宋绪贵、张平、卢鹏和魏孝平;李尚蓉将其持有的部分出资129.8万元转让给郑升飞、尹华友和徐斌恩;雷小平将其持有的部分出资17.7万元转让给韩瑞栋、代顺强和侯立。
    同日,上述出资的转让方和受让方分别签署《出资转让协议书》。2009年7月31日,龙软有限完成相关工商变更手续,并取得注册号为10108003581552的《企业法人营业执照》。变更后的股权结构如下:
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-24
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 4366000.00 37.00
    任永智 944000.00 8.00
    刘桥喜 944000.00 8.00
    熊 伟 944000.00 8.00
    王 平 708000.00 6.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    卢本陶 147500.00 1.25
118000.001.00
张振德88500.000.75
88500.000.75
宋绪贵59000.000.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
2011年1月23日,经股东会决议,刘桥喜、熊伟和王平分别将其持有的全部出资94.4
万元、94.4万元和70.8万元转让给股东毛善君。1月26日,上述出资的转让方和受让方
分别签署了《出资转让协议书》。2011年1月30日,龙软有限完成相关工商变更手续。
本次股权转让后股东出资额及其占比如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年8月8日,毛允德与李登会签署了《出资转让协议书》,毛允德将其持有的龙
    软有限28%股权向李登会转让, 2003年8月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 76000.00 76.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年9月19日,经股东会决议,李登会以货币增资20万元,同时李登会与李尚
    蓉和雷小平分别签署《出资转让协议书》,分别向李尚蓉和雷小平转让其持有的龙软有限的出资2.7万元和0.9万元,上述增资已于2003年9月29日经中科华会计师事务所有限公司中科华验字【2003】第157号《验资报告》予以验证,2003年10月10日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-23
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 240000.00 80.00
    李尚蓉 45000.00 15.00
    雷小平 15000.00 5.00
    合 计 300000.00 100.00
    2004年11月18日,经股东会决议,李登会以货币增资150万元,根据北京市海淀区海淀南路农村信用合作社向北京市海淀区工商行政管理局出具的《交存入资资金报告单》,李登会于2004年11月17日将本次增资款人民币150万元转入公司账户,2004年11
    月19日,龙软科技完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 1740000.00 96.67
    李尚蓉 45000.00 2.50
    雷小平 15000.00 0.83
    合 计 1800000.00 100.00
    2004年11月25日,经股东会决议,龙软有限以非专利技术“地测空间信息系统技术”
    增加注册资本至1180万元。其中李登会以非专利技术增资770万元,李尚蓉以非专利技术增资172.50万元,雷小平以非专利技术增资57.50万元,该非专利技术“地测空间信息系统技术”已于2004年11月24日经北京中诚恒达资产评估有限责任公司中诚恒达评
    报字【2004】第01-447号《资产评估报告书》确认评估价值1000万元;2004年11月25日,华青会计师事务所有限公司出具华青审字【2004】第1-254号《非专利技术资产转移专项审计报告书》,确认上述用于增资的非专利技术已办理所有权变更手续,计入公司相关账户并全部移交公司使用。2004年11月25日,龙软有限完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 9440000.00 80.00
    李尚蓉 1770000.00 15.00
    雷小平 590000.00 5.00
    合 计 11800000.00 100.00
    2009年5月4日,经股东会决议,李登会将其持有的全部出资944万元分别转让给
    毛善君、任永智、刘桥喜、熊伟、王平、郭兵、贲旭东、卢本陶、李梅、张振德、王恒、宋绪贵、张平、卢鹏和魏孝平;李尚蓉将其持有的部分出资129.8万元转让给郑升飞、尹华友和徐斌恩;雷小平将其持有的部分出资17.7万元转让给韩瑞栋、代顺强和侯立。
    同日,上述出资的转让方和受让方分别签署《出资转让协议书》。2009年7月31日,龙软有限完成相关工商变更手续,并取得注册号为10108003581552的《企业法人营业执照》。变更后的股权结构如下:
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-24
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 4366000.00 37.00
    任永智 944000.00 8.00
    刘桥喜 944000.00 8.00
    熊 伟 944000.00 8.00
    王 平 708000.00 6.00
708000.006.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年1月23日,经股东会决议,刘桥喜、熊伟和王平分别将其持有的全部出资94.4
    万元、94.4万元和70.8万元转让给股东毛善君。1月26日,上述出资的转让方和受让方
    分别签署了《出资转让协议书》。2011年1月30日,龙软有限完成相关工商变更手续。
    本次股权转让后股东出资额及其占比如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 6962000.00 59.00
    任永智 944000.00 8.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-25
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年8月8日,毛允德与李登会签署了《出资转让协议书》,毛允德将其持有的龙
    软有限28%股权向李登会转让, 2003年8月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 76000.00 76.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年9月19日,经股东会决议,李登会以货币增资20万元,同时李登会与李尚
    蓉和雷小平分别签署《出资转让协议书》,分别向李尚蓉和雷小平转让其持有的龙软有限的出资2.7万元和0.9万元,上述增资已于2003年9月29日经中科华会计师事务所有限公司中科华验字【2003】第157号《验资报告》予以验证,2003年10月10日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-23
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 240000.00 80.00
    李尚蓉 45000.00 15.00
    雷小平 15000.00 5.00
    合 计 300000.00 100.00
    2004年11月18日,经股东会决议,李登会以货币增资150万元,根据北京市海淀区海淀南路农村信用合作社向北京市海淀区工商行政管理局出具的《交存入资资金报告单》,李登会于2004年11月17日将本次增资款人民币150万元转入公司账户,2004年11
    月19日,龙软科技完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 1740000.00 96.67
    李尚蓉 45000.00 2.50
    雷小平 15000.00 0.83
    合 计 1800000.00 100.00
    2004年11月25日,经股东会决议,龙软有限以非专利技术“地测空间信息系统技术”
    增加注册资本至1180万元。其中李登会以非专利技术增资770万元,李尚蓉以非专利技术增资172.50万元,雷小平以非专利技术增资57.50万元,该非专利技术“地测空间信息系统技术”已于2004年11月24日经北京中诚恒达资产评估有限责任公司中诚恒达评
    报字【2004】第01-447号《资产评估报告书》确认评估价值1000万元;2004年11月25日,华青会计师事务所有限公司出具华青审字【2004】第1-254号《非专利技术资产转移专项审计报告书》,确认上述用于增资的非专利技术已办理所有权变更手续,计入公司相关账户并全部移交公司使用。2004年11月25日,龙软有限完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 9440000.00 80.00
    李尚蓉 1770000.00 15.00
    雷小平 590000.00 5.00
    合 计 11800000.00 100.00
    2009年5月4日,经股东会决议,李登会将其持有的全部出资944万元分别转让给
    毛善君、任永智、刘桥喜、熊伟、王平、郭兵、贲旭东、卢本陶、李梅、张振德、王恒、宋绪贵、张平、卢鹏和魏孝平;李尚蓉将其持有的部分出资129.8万元转让给郑升飞、尹华友和徐斌恩;雷小平将其持有的部分出资17.7万元转让给韩瑞栋、代顺强和侯立。
    同日,上述出资的转让方和受让方分别签署《出资转让协议书》。2009年7月31日,龙软有限完成相关工商变更手续,并取得注册号为10108003581552的《企业法人营业执照》。变更后的股权结构如下:
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-24
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 4366000.00 37.00
    任永智 944000.00 8.00
    刘桥喜 944000.00 8.00
    熊 伟 944000.00 8.00
    王 平 708000.00 6.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    卢本陶 147500.00 1.25
118000.001.00
张振德88500.000.75
88500.000.75
宋绪贵59000.000.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年1月23日,经股东会决议,刘桥喜、熊伟和王平分别将其持有的全部出资94.4
    万元、94.4万元和70.8万元转让给股东毛善君。1月26日,上述出资的转让方和受让方
    分别签署了《出资转让协议书》。2011年1月30日,龙软有限完成相关工商变更手续。
    本次股权转让后股东出资额及其占比如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 6962000.00 59.00
    任永智 944000.00 8.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-25
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
2011年2月16日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1790万元,其中,毛善君认缴人民币1222.7529万元(其中注册资本部分518.1156万元,资本溢价部分704.6373万元);新股东马贺平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);瓮立平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);谭文胜认缴人民币38.9872万元(其中注册资本部分16.5200万元,资本溢价部分22.4672万元),以上出资方式均为货币出资。
上述增资已于2011年2月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】
第A1031号《验资报告》予以验证;2011年4月8日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年8月8日,毛允德与李登会签署了《出资转让协议书》,毛允德将其持有的龙
    软有限28%股权向李登会转让, 2003年8月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 76000.00 76.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年9月19日,经股东会决议,李登会以货币增资20万元,同时李登会与李尚
    蓉和雷小平分别签署《出资转让协议书》,分别向李尚蓉和雷小平转让其持有的龙软有限的出资2.7万元和0.9万元,上述增资已于2003年9月29日经中科华会计师事务所有限公司中科华验字【2003】第157号《验资报告》予以验证,2003年10月10日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-23
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 240000.00 80.00
    李尚蓉 45000.00 15.00
    雷小平 15000.00 5.00
    合 计 300000.00 100.00
    2004年11月18日,经股东会决议,李登会以货币增资150万元,根据北京市海淀区海淀南路农村信用合作社向北京市海淀区工商行政管理局出具的《交存入资资金报告单》,李登会于2004年11月17日将本次增资款人民币150万元转入公司账户,2004年11
    月19日,龙软科技完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 1740000.00 96.67
    李尚蓉 45000.00 2.50
    雷小平 15000.00 0.83
    合 计 1800000.00 100.00
    2004年11月25日,经股东会决议,龙软有限以非专利技术“地测空间信息系统技术”
    增加注册资本至1180万元。其中李登会以非专利技术增资770万元,李尚蓉以非专利技术增资172.50万元,雷小平以非专利技术增资57.50万元,该非专利技术“地测空间信息系统技术”已于2004年11月24日经北京中诚恒达资产评估有限责任公司中诚恒达评
    报字【2004】第01-447号《资产评估报告书》确认评估价值1000万元;2004年11月25日,华青会计师事务所有限公司出具华青审字【2004】第1-254号《非专利技术资产转移专项审计报告书》,确认上述用于增资的非专利技术已办理所有权变更手续,计入公司相关账户并全部移交公司使用。2004年11月25日,龙软有限完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 9440000.00 80.00
    李尚蓉 1770000.00 15.00
    雷小平 590000.00 5.00
    合 计 11800000.00 100.00
    2009年5月4日,经股东会决议,李登会将其持有的全部出资944万元分别转让给
    毛善君、任永智、刘桥喜、熊伟、王平、郭兵、贲旭东、卢本陶、李梅、张振德、王恒、宋绪贵、张平、卢鹏和魏孝平;李尚蓉将其持有的部分出资129.8万元转让给郑升飞、尹华友和徐斌恩;雷小平将其持有的部分出资17.7万元转让给韩瑞栋、代顺强和侯立。
    同日,上述出资的转让方和受让方分别签署《出资转让协议书》。2009年7月31日,龙软有限完成相关工商变更手续,并取得注册号为10108003581552的《企业法人营业执照》。变更后的股权结构如下:
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-24
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 4366000.00 37.00
    任永智 944000.00 8.00
    刘桥喜 944000.00 8.00
    熊 伟 944000.00 8.00
    王 平 708000.00 6.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年1月23日,经股东会决议,刘桥喜、熊伟和王平分别将其持有的全部出资94.4
    万元、94.4万元和70.8万元转让给股东毛善君。1月26日,上述出资的转让方和受让方
    分别签署了《出资转让协议书》。2011年1月30日,龙软有限完成相关工商变更手续。
    本次股权转让后股东出资额及其占比如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 6962000.00 59.00
    任永智 944000.00 8.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-25
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年2月16日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1790万元,其中,毛善君认缴人民币1222.7529万元(其中注册资本部分518.1156万元,资本溢价部分704.6373万元);新股东马贺平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);瓮立平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);谭文胜认缴人民币38.9872万元(其中注册资本部分16.5200万元,资本溢价部分22.4672万元),以上出资方式均为货币出资。
    上述增资已于2011年2月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】
    第A1031号《验资报告》予以验证;2011年4月8日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12143156.00 67.8388
    任永智 944000.00 5.2737
708000.003.9553
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    贲旭东 147500.00 0.8240
    卢本陶 147500.00 0.8240
118000.000.6592
张振德88500.000.4944
88500.000.4944
北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-26
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年8月8日,毛允德与李登会签署了《出资转让协议书》,毛允德将其持有的龙
    软有限28%股权向李登会转让, 2003年8月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 76000.00 76.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年9月19日,经股东会决议,李登会以货币增资20万元,同时李登会与李尚
    蓉和雷小平分别签署《出资转让协议书》,分别向李尚蓉和雷小平转让其持有的龙软有限的出资2.7万元和0.9万元,上述增资已于2003年9月29日经中科华会计师事务所有限公司中科华验字【2003】第157号《验资报告》予以验证,2003年10月10日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-23
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 240000.00 80.00
    李尚蓉 45000.00 15.00
    雷小平 15000.00 5.00
    合 计 300000.00 100.00
    2004年11月18日,经股东会决议,李登会以货币增资150万元,根据北京市海淀区海淀南路农村信用合作社向北京市海淀区工商行政管理局出具的《交存入资资金报告单》,李登会于2004年11月17日将本次增资款人民币150万元转入公司账户,2004年11
    月19日,龙软科技完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 1740000.00 96.67
    李尚蓉 45000.00 2.50
    雷小平 15000.00 0.83
    合 计 1800000.00 100.00
    2004年11月25日,经股东会决议,龙软有限以非专利技术“地测空间信息系统技术”
    增加注册资本至1180万元。其中李登会以非专利技术增资770万元,李尚蓉以非专利技术增资172.50万元,雷小平以非专利技术增资57.50万元,该非专利技术“地测空间信息系统技术”已于2004年11月24日经北京中诚恒达资产评估有限责任公司中诚恒达评
    报字【2004】第01-447号《资产评估报告书》确认评估价值1000万元;2004年11月25日,华青会计师事务所有限公司出具华青审字【2004】第1-254号《非专利技术资产转移专项审计报告书》,确认上述用于增资的非专利技术已办理所有权变更手续,计入公司相关账户并全部移交公司使用。2004年11月25日,龙软有限完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 9440000.00 80.00
    李尚蓉 1770000.00 15.00
    雷小平 590000.00 5.00
    合 计 11800000.00 100.00
    2009年5月4日,经股东会决议,李登会将其持有的全部出资944万元分别转让给
    毛善君、任永智、刘桥喜、熊伟、王平、郭兵、贲旭东、卢本陶、李梅、张振德、王恒、宋绪贵、张平、卢鹏和魏孝平;李尚蓉将其持有的部分出资129.8万元转让给郑升飞、尹华友和徐斌恩;雷小平将其持有的部分出资17.7万元转让给韩瑞栋、代顺强和侯立。
    同日,上述出资的转让方和受让方分别签署《出资转让协议书》。2009年7月31日,龙软有限完成相关工商变更手续,并取得注册号为10108003581552的《企业法人营业执照》。变更后的股权结构如下:
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-24
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 4366000.00 37.00
    任永智 944000.00 8.00
    刘桥喜 944000.00 8.00
    熊 伟 944000.00 8.00
    王 平 708000.00 6.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年1月23日,经股东会决议,刘桥喜、熊伟和王平分别将其持有的全部出资94.4
    万元、94.4万元和70.8万元转让给股东毛善君。1月26日,上述出资的转让方和受让方
    分别签署了《出资转让协议书》。2011年1月30日,龙软有限完成相关工商变更手续。
    本次股权转让后股东出资额及其占比如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 6962000.00 59.00
    任永智 944000.00 8.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-25
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年2月16日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1790万元,其中,毛善君认缴人民币1222.7529万元(其中注册资本部分518.1156万元,资本溢价部分704.6373万元);新股东马贺平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);瓮立平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);谭文胜认缴人民币38.9872万元(其中注册资本部分16.5200万元,资本溢价部分22.4672万元),以上出资方式均为货币出资。
    上述增资已于2011年2月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】
    第A1031号《验资报告》予以验证;2011年4月8日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12143156.00 67.8388
    任永智 944000.00 5.2737
    郭 兵 708000.00 3.9553
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    贲旭东 147500.00 0.8240
    卢本陶 147500.00 0.8240
    李 梅 118000.00 0.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    王 恒 88500.00 0.4944
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-26
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    谭文胜 165200.00 0.9229
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
2011年4月28日,经股东会决议,龙软有限股东贲旭东、卢本陶及王恒分别将其持
有的14.75万元、14.75万元及8.85万元出资转让给股东毛善君。同时,出资转让方与受
让方分别签署了出资转让协议确认了此次出资转让;2011年5月6日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年8月8日,毛允德与李登会签署了《出资转让协议书》,毛允德将其持有的龙
    软有限28%股权向李登会转让, 2003年8月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 76000.00 76.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年9月19日,经股东会决议,李登会以货币增资20万元,同时李登会与李尚
    蓉和雷小平分别签署《出资转让协议书》,分别向李尚蓉和雷小平转让其持有的龙软有限的出资2.7万元和0.9万元,上述增资已于2003年9月29日经中科华会计师事务所有限公司中科华验字【2003】第157号《验资报告》予以验证,2003年10月10日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-23
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 240000.00 80.00
    李尚蓉 45000.00 15.00
    雷小平 15000.00 5.00
    合 计 300000.00 100.00
    2004年11月18日,经股东会决议,李登会以货币增资150万元,根据北京市海淀区海淀南路农村信用合作社向北京市海淀区工商行政管理局出具的《交存入资资金报告单》,李登会于2004年11月17日将本次增资款人民币150万元转入公司账户,2004年11
    月19日,龙软科技完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 1740000.00 96.67
    李尚蓉 45000.00 2.50
    雷小平 15000.00 0.83
    合 计 1800000.00 100.00
    2004年11月25日,经股东会决议,龙软有限以非专利技术“地测空间信息系统技术”
    增加注册资本至1180万元。其中李登会以非专利技术增资770万元,李尚蓉以非专利技术增资172.50万元,雷小平以非专利技术增资57.50万元,该非专利技术“地测空间信息系统技术”已于2004年11月24日经北京中诚恒达资产评估有限责任公司中诚恒达评
    报字【2004】第01-447号《资产评估报告书》确认评估价值1000万元;2004年11月25日,华青会计师事务所有限公司出具华青审字【2004】第1-254号《非专利技术资产转移专项审计报告书》,确认上述用于增资的非专利技术已办理所有权变更手续,计入公司相关账户并全部移交公司使用。2004年11月25日,龙软有限完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 9440000.00 80.00
    李尚蓉 1770000.00 15.00
    雷小平 590000.00 5.00
    合 计 11800000.00 100.00
    2009年5月4日,经股东会决议,李登会将其持有的全部出资944万元分别转让给
    毛善君、任永智、刘桥喜、熊伟、王平、郭兵、贲旭东、卢本陶、李梅、张振德、王恒、宋绪贵、张平、卢鹏和魏孝平;李尚蓉将其持有的部分出资129.8万元转让给郑升飞、尹华友和徐斌恩;雷小平将其持有的部分出资17.7万元转让给韩瑞栋、代顺强和侯立。
    同日,上述出资的转让方和受让方分别签署《出资转让协议书》。2009年7月31日,龙软有限完成相关工商变更手续,并取得注册号为10108003581552的《企业法人营业执照》。变更后的股权结构如下:
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-24
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 4366000.00 37.00
    任永智 944000.00 8.00
    刘桥喜 944000.00 8.00
    熊 伟 944000.00 8.00
    王 平 708000.00 6.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年1月23日,经股东会决议,刘桥喜、熊伟和王平分别将其持有的全部出资94.4
    万元、94.4万元和70.8万元转让给股东毛善君。1月26日,上述出资的转让方和受让方
    分别签署了《出资转让协议书》。2011年1月30日,龙软有限完成相关工商变更手续。
    本次股权转让后股东出资额及其占比如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 6962000.00 59.00
    任永智 944000.00 8.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-25
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年2月16日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1790万元,其中,毛善君认缴人民币1222.7529万元(其中注册资本部分518.1156万元,资本溢价部分704.6373万元);新股东马贺平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);瓮立平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);谭文胜认缴人民币38.9872万元(其中注册资本部分16.5200万元,资本溢价部分22.4672万元),以上出资方式均为货币出资。
    上述增资已于2011年2月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】
    第A1031号《验资报告》予以验证;2011年4月8日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12143156.00 67.8388
    任永智 944000.00 5.2737
708000.003.9553
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    贲旭东 147500.00 0.8240
    卢本陶 147500.00 0.8240
118000.000.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    王 恒 88500.00 0.4944
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-26
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    谭文胜 165200.00 0.9229
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
    2011年4月28日,经股东会决议,龙软有限股东贲旭东、卢本陶及王恒分别将其持
    有的14.75万元、14.75万元及8.85万元出资转让给股东毛善君。同时,出资转让方与受
    让方分别签署了出资转让协议确认了此次出资转让;2011年5月6日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12526656.00 69.9812
    任永智 944000.00 5.2737
    郭 兵 708000.00 3.9553
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    谭文胜 165200.00 0.9229
    李 梅 118000.00 0.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
2011年10月22日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1821.4035万元,由北
京丰谷创业投资中心(有限合伙)认缴人民币500.00万元(其中注册资本部分31.4035
北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-27万元,资本溢价部分468.5965万元);上述增资已于2011年10月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】第A1105号《验资报告》予以验证;2011年
10月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年8月8日,毛允德与李登会签署了《出资转让协议书》,毛允德将其持有的龙
    软有限28%股权向李登会转让, 2003年8月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 76000.00 76.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年9月19日,经股东会决议,李登会以货币增资20万元,同时李登会与李尚
    蓉和雷小平分别签署《出资转让协议书》,分别向李尚蓉和雷小平转让其持有的龙软有限的出资2.7万元和0.9万元,上述增资已于2003年9月29日经中科华会计师事务所有限公司中科华验字【2003】第157号《验资报告》予以验证,2003年10月10日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-23
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 240000.00 80.00
    李尚蓉 45000.00 15.00
    雷小平 15000.00 5.00
    合 计 300000.00 100.00
    2004年11月18日,经股东会决议,李登会以货币增资150万元,根据北京市海淀区海淀南路农村信用合作社向北京市海淀区工商行政管理局出具的《交存入资资金报告单》,李登会于2004年11月17日将本次增资款人民币150万元转入公司账户,2004年11
    月19日,龙软科技完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 1740000.00 96.67
    李尚蓉 45000.00 2.50
    雷小平 15000.00 0.83
    合 计 1800000.00 100.00
    2004年11月25日,经股东会决议,龙软有限以非专利技术“地测空间信息系统技术”
    增加注册资本至1180万元。其中李登会以非专利技术增资770万元,李尚蓉以非专利技术增资172.50万元,雷小平以非专利技术增资57.50万元,该非专利技术“地测空间信息系统技术”已于2004年11月24日经北京中诚恒达资产评估有限责任公司中诚恒达评
    报字【2004】第01-447号《资产评估报告书》确认评估价值1000万元;2004年11月25日,华青会计师事务所有限公司出具华青审字【2004】第1-254号《非专利技术资产转移专项审计报告书》,确认上述用于增资的非专利技术已办理所有权变更手续,计入公司相关账户并全部移交公司使用。2004年11月25日,龙软有限完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 9440000.00 80.00
    李尚蓉 1770000.00 15.00
    雷小平 590000.00 5.00
    合 计 11800000.00 100.00
    2009年5月4日,经股东会决议,李登会将其持有的全部出资944万元分别转让给
    毛善君、任永智、刘桥喜、熊伟、王平、郭兵、贲旭东、卢本陶、李梅、张振德、王恒、宋绪贵、张平、卢鹏和魏孝平;李尚蓉将其持有的部分出资129.8万元转让给郑升飞、尹华友和徐斌恩;雷小平将其持有的部分出资17.7万元转让给韩瑞栋、代顺强和侯立。
    同日,上述出资的转让方和受让方分别签署《出资转让协议书》。2009年7月31日,龙软有限完成相关工商变更手续,并取得注册号为10108003581552的《企业法人营业执照》。变更后的股权结构如下:
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-24
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 4366000.00 37.00
    任永智 944000.00 8.00
    刘桥喜 944000.00 8.00
    熊 伟 944000.00 8.00
    王 平 708000.00 6.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年1月23日,经股东会决议,刘桥喜、熊伟和王平分别将其持有的全部出资94.4
    万元、94.4万元和70.8万元转让给股东毛善君。1月26日,上述出资的转让方和受让方
    分别签署了《出资转让协议书》。2011年1月30日,龙软有限完成相关工商变更手续。
    本次股权转让后股东出资额及其占比如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 6962000.00 59.00
    任永智 944000.00 8.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-25
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年2月16日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1790万元,其中,毛善君认缴人民币1222.7529万元(其中注册资本部分518.1156万元,资本溢价部分704.6373万元);新股东马贺平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);瓮立平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);谭文胜认缴人民币38.9872万元(其中注册资本部分16.5200万元,资本溢价部分22.4672万元),以上出资方式均为货币出资。
    上述增资已于2011年2月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】
    第A1031号《验资报告》予以验证;2011年4月8日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12143156.00 67.8388
    任永智 944000.00 5.2737
    郭 兵 708000.00 3.9553
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    贲旭东 147500.00 0.8240
    卢本陶 147500.00 0.8240
    李 梅 118000.00 0.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    王 恒 88500.00 0.4944
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-26
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    谭文胜 165200.00 0.9229
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
    2011年4月28日,经股东会决议,龙软有限股东贲旭东、卢本陶及王恒分别将其持
    有的14.75万元、14.75万元及8.85万元出资转让给股东毛善君。同时,出资转让方与受
    让方分别签署了出资转让协议确认了此次出资转让;2011年5月6日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12526656.00 69.9812
    任永智 944000.00 5.2737
    郭 兵 708000.00 3.9553
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    谭文胜 165200.00 0.9229
    李 梅 118000.00 0.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
    2011年10月22日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1821.4035万元,由北
    京丰谷创业投资中心(有限合伙)认缴人民币500.00万元(其中注册资本部分31.4035
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-27万元,资本溢价部分468.5965万元);上述增资已于2011年10月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】第A1105号《验资报告》予以验证;2011年
    10月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12526656.00 68.7747
    任永智 944000.00 5.1828
708000.003.8871
    郑升飞 472000.00 2.5914
    尹华友 472000.00 2.5914
    李尚蓉 472000.00 2.5914
    雷小平 413000.00 2.2675
    马贺平 376822.00 2.0689
    瓮立平 376822.00 2.0689
    徐斌恩 354000.00 1.9436
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 314035.00 1.7241
    谭文胜 165200.00 0.9071
118000.000.6479
    张振德 88500.00 0.4859
    宋绪贵 59000.00 0.3239
    张 平 59000.00 0.3239
    卢 鹏 59000.00 0.3239
    魏孝平 59000.00 0.3239
    韩瑞栋 59000.00 0.3239
    代顺强 59000.00 0.3239
    侯 立 59000.00 0.3239
    合 计 18214035.00 100.00
2011年10月28日,龙软有限召开股东会通过如下决议:将龙软有限整体变更为股份有限公司。根据利安达审字【2011】第1454号审计报告,龙软有限截至2011年10月31日经审计的净资产59130452.74元,其中:48360000.00元折合为股本,
10770452.74元计入资本公积。2011年11月15日,上述增资业经利安达会计师事务所
有限责任公司出具利安达验字【2011】第A1125号验资报告审验。由于公司IPO申报审计中发现新的调整事项,对公司以2011年10月31日为改制基准日的相关资产和负债的账面值进行了调整,调整后的净资产与2011年10月31日为改制基准日的《验资报告》(利安达验字[2011]第A1125号)中的所述净资产出现差异。本次调整前净资产为59130452.74元,本次调整后净资产为53308689.78元,调减净资产5821762.96元,调整后股本48360000.00元,资本公积4948689.78元。
2011年12月1日,公司在北京市工商行政管理局办理完毕股份公司的设立登记。本
北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-28
公司设立时的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年8月8日,毛允德与李登会签署了《出资转让协议书》,毛允德将其持有的龙
    软有限28%股权向李登会转让, 2003年8月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 76000.00 76.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年9月19日,经股东会决议,李登会以货币增资20万元,同时李登会与李尚
    蓉和雷小平分别签署《出资转让协议书》,分别向李尚蓉和雷小平转让其持有的龙软有限的出资2.7万元和0.9万元,上述增资已于2003年9月29日经中科华会计师事务所有限公司中科华验字【2003】第157号《验资报告》予以验证,2003年10月10日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-23
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 240000.00 80.00
    李尚蓉 45000.00 15.00
    雷小平 15000.00 5.00
    合 计 300000.00 100.00
    2004年11月18日,经股东会决议,李登会以货币增资150万元,根据北京市海淀区海淀南路农村信用合作社向北京市海淀区工商行政管理局出具的《交存入资资金报告单》,李登会于2004年11月17日将本次增资款人民币150万元转入公司账户,2004年11
    月19日,龙软科技完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 1740000.00 96.67
    李尚蓉 45000.00 2.50
    雷小平 15000.00 0.83
    合 计 1800000.00 100.00
    2004年11月25日,经股东会决议,龙软有限以非专利技术“地测空间信息系统技术”
    增加注册资本至1180万元。其中李登会以非专利技术增资770万元,李尚蓉以非专利技术增资172.50万元,雷小平以非专利技术增资57.50万元,该非专利技术“地测空间信息系统技术”已于2004年11月24日经北京中诚恒达资产评估有限责任公司中诚恒达评
    报字【2004】第01-447号《资产评估报告书》确认评估价值1000万元;2004年11月25日,华青会计师事务所有限公司出具华青审字【2004】第1-254号《非专利技术资产转移专项审计报告书》,确认上述用于增资的非专利技术已办理所有权变更手续,计入公司相关账户并全部移交公司使用。2004年11月25日,龙软有限完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 9440000.00 80.00
    李尚蓉 1770000.00 15.00
    雷小平 590000.00 5.00
    合 计 11800000.00 100.00
    2009年5月4日,经股东会决议,李登会将其持有的全部出资944万元分别转让给
    毛善君、任永智、刘桥喜、熊伟、王平、郭兵、贲旭东、卢本陶、李梅、张振德、王恒、宋绪贵、张平、卢鹏和魏孝平;李尚蓉将其持有的部分出资129.8万元转让给郑升飞、尹华友和徐斌恩;雷小平将其持有的部分出资17.7万元转让给韩瑞栋、代顺强和侯立。
    同日,上述出资的转让方和受让方分别签署《出资转让协议书》。2009年7月31日,龙软有限完成相关工商变更手续,并取得注册号为10108003581552的《企业法人营业执照》。变更后的股权结构如下:
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-24
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 4366000.00 37.00
    任永智 944000.00 8.00
    刘桥喜 944000.00 8.00
    熊 伟 944000.00 8.00
    王 平 708000.00 6.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年1月23日,经股东会决议,刘桥喜、熊伟和王平分别将其持有的全部出资94.4
    万元、94.4万元和70.8万元转让给股东毛善君。1月26日,上述出资的转让方和受让方
    分别签署了《出资转让协议书》。2011年1月30日,龙软有限完成相关工商变更手续。
    本次股权转让后股东出资额及其占比如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 6962000.00 59.00
    任永智 944000.00 8.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-25
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年2月16日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1790万元,其中,毛善君认缴人民币1222.7529万元(其中注册资本部分518.1156万元,资本溢价部分704.6373万元);新股东马贺平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);瓮立平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);谭文胜认缴人民币38.9872万元(其中注册资本部分16.5200万元,资本溢价部分22.4672万元),以上出资方式均为货币出资。
    上述增资已于2011年2月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】
    第A1031号《验资报告》予以验证;2011年4月8日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12143156.00 67.8388
    任永智 944000.00 5.2737
    郭 兵 708000.00 3.9553
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    贲旭东 147500.00 0.8240
    卢本陶 147500.00 0.8240
    李 梅 118000.00 0.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    王 恒 88500.00 0.4944
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-26
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    谭文胜 165200.00 0.9229
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
    2011年4月28日,经股东会决议,龙软有限股东贲旭东、卢本陶及王恒分别将其持
    有的14.75万元、14.75万元及8.85万元出资转让给股东毛善君。同时,出资转让方与受
    让方分别签署了出资转让协议确认了此次出资转让;2011年5月6日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12526656.00 69.9812
    任永智 944000.00 5.2737
    郭 兵 708000.00 3.9553
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    谭文胜 165200.00 0.9229
    李 梅 118000.00 0.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
    2011年10月22日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1821.4035万元,由北
    京丰谷创业投资中心(有限合伙)认缴人民币500.00万元(其中注册资本部分31.4035
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-27万元,资本溢价部分468.5965万元);上述增资已于2011年10月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】第A1105号《验资报告》予以验证;2011年
    10月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12526656.00 68.7747
    任永智 944000.00 5.1828
    郭 兵 708000.00 3.8871
    郑升飞 472000.00 2.5914
    尹华友 472000.00 2.5914
    李尚蓉 472000.00 2.5914
    雷小平 413000.00 2.2675
    马贺平 376822.00 2.0689
    瓮立平 376822.00 2.0689
    徐斌恩 354000.00 1.9436
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 314035.00 1.7241
    谭文胜 165200.00 0.9071
    李 梅 118000.00 0.6479
    张振德 88500.00 0.4859
    宋绪贵 59000.00 0.3239
    张 平 59000.00 0.3239
    卢 鹏 59000.00 0.3239
    魏孝平 59000.00 0.3239
    韩瑞栋 59000.00 0.3239
    代顺强 59000.00 0.3239
    侯 立 59000.00 0.3239
    合 计 18214035.00 100.00
    2011年10月28日,龙软有限召开股东会通过如下决议:将龙软有限整体变更为股份有限公司。根据利安达审字【2011】第1454号审计报告,龙软有限截至2011年10月31日经审计的净资产 59130452.74元,其中:48360000.00元折合为股本,
    10770452.74元计入资本公积。2011年11月15日,上述增资业经利安达会计师事务所
    有限责任公司出具利安达验字【2011】第A1125号验资报告审验。由于公司IPO申报审计中发现新的调整事项,对公司以2011年10月31日为改制基准日的相关资产和负债的账面值进行了调整,调整后的净资产与2011年10月31日为改制基准日的《验资报告》(利安达验字[2011]第A1125号)中的所述净资产出现差异。本次调整前净资产为59130452.74元,本次调整后净资产为53308689.78元,调减净资产5821762.96元,调整后股本48360000.00元,资本公积4948689.78元。
    2011年12月1日,公司在北京市工商行政管理局办理完毕股份公司的设立登记。本
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-28
    公司设立时的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 68.7747
    任永智 2506410.00 5.1828
1879807.003.8871
    郑升飞 1253205.00 2.5914
    尹华友 1253205.00 2.5914
    李尚蓉 1253205.00 2.5914
    雷小平 1096554.00 2.2675
    马贺平 1000498.00 2.0689
    瓮立平 1000498.00 2.0689
    徐斌恩 939904.00 1.9436
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.7241
    谭文胜 438621.00 0.9071
313301.000.6479
    张振德 234976.00 0.4859
    宋绪贵 156651.00 0.3239
    张 平 156651.00 0.3239
    卢 鹏 156651.00 0.3239
    魏孝平 156651.00 0.3239
    韩瑞栋 156651.00 0.3239
    代顺强 156651.00 0.3239
    侯 立 156651.00 0.3239
    合 计 48360000.00 100.00
2011年12月12日,经股东大会决议,公司注册资本增至5025.00万元,由达晨银
雷高新(北京)创业投资有限公司认缴人民币984.00万元(其中注册资本部分164.00万元,股本溢价部分820.00万元),出资方式为货币;晏小平认缴人民币150.00万元(其中注册资本部分25.00万元,股本溢价部分125.00万元),出资方式为货币。上述增资
已于2011年12月22日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】第A1128
号《验资报告》予以验证;2011年12月26日,公司在北京市工商行政管理局办理完毕股份公司的变更登记。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年8月8日,毛允德与李登会签署了《出资转让协议书》,毛允德将其持有的龙
    软有限28%股权向李登会转让, 2003年8月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 76000.00 76.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年9月19日,经股东会决议,李登会以货币增资20万元,同时李登会与李尚
    蓉和雷小平分别签署《出资转让协议书》,分别向李尚蓉和雷小平转让其持有的龙软有限的出资2.7万元和0.9万元,上述增资已于2003年9月29日经中科华会计师事务所有限公司中科华验字【2003】第157号《验资报告》予以验证,2003年10月10日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-23
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 240000.00 80.00
    李尚蓉 45000.00 15.00
    雷小平 15000.00 5.00
    合 计 300000.00 100.00
    2004年11月18日,经股东会决议,李登会以货币增资150万元,根据北京市海淀区海淀南路农村信用合作社向北京市海淀区工商行政管理局出具的《交存入资资金报告单》,李登会于2004年11月17日将本次增资款人民币150万元转入公司账户,2004年11
    月19日,龙软科技完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 1740000.00 96.67
    李尚蓉 45000.00 2.50
    雷小平 15000.00 0.83
    合 计 1800000.00 100.00
    2004年11月25日,经股东会决议,龙软有限以非专利技术“地测空间信息系统技术”
    增加注册资本至1180万元。其中李登会以非专利技术增资770万元,李尚蓉以非专利技术增资172.50万元,雷小平以非专利技术增资57.50万元,该非专利技术“地测空间信息系统技术”已于2004年11月24日经北京中诚恒达资产评估有限责任公司中诚恒达评
    报字【2004】第01-447号《资产评估报告书》确认评估价值1000万元;2004年11月25日,华青会计师事务所有限公司出具华青审字【2004】第1-254号《非专利技术资产转移专项审计报告书》,确认上述用于增资的非专利技术已办理所有权变更手续,计入公司相关账户并全部移交公司使用。2004年11月25日,龙软有限完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 9440000.00 80.00
    李尚蓉 1770000.00 15.00
    雷小平 590000.00 5.00
    合 计 11800000.00 100.00
    2009年5月4日,经股东会决议,李登会将其持有的全部出资944万元分别转让给
    毛善君、任永智、刘桥喜、熊伟、王平、郭兵、贲旭东、卢本陶、李梅、张振德、王恒、宋绪贵、张平、卢鹏和魏孝平;李尚蓉将其持有的部分出资129.8万元转让给郑升飞、尹华友和徐斌恩;雷小平将其持有的部分出资17.7万元转让给韩瑞栋、代顺强和侯立。
    同日,上述出资的转让方和受让方分别签署《出资转让协议书》。2009年7月31日,龙软有限完成相关工商变更手续,并取得注册号为10108003581552的《企业法人营业执照》。变更后的股权结构如下:
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-24
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 4366000.00 37.00
    任永智 944000.00 8.00
    刘桥喜 944000.00 8.00
    熊 伟 944000.00 8.00
    王 平 708000.00 6.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年1月23日,经股东会决议,刘桥喜、熊伟和王平分别将其持有的全部出资94.4
    万元、94.4万元和70.8万元转让给股东毛善君。1月26日,上述出资的转让方和受让方
    分别签署了《出资转让协议书》。2011年1月30日,龙软有限完成相关工商变更手续。
    本次股权转让后股东出资额及其占比如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 6962000.00 59.00
    任永智 944000.00 8.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-25
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年2月16日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1790万元,其中,毛善君认缴人民币1222.7529万元(其中注册资本部分518.1156万元,资本溢价部分704.6373万元);新股东马贺平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);瓮立平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);谭文胜认缴人民币38.9872万元(其中注册资本部分16.5200万元,资本溢价部分22.4672万元),以上出资方式均为货币出资。
    上述增资已于2011年2月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】
    第A1031号《验资报告》予以验证;2011年4月8日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12143156.00 67.8388
    任永智 944000.00 5.2737
    郭 兵 708000.00 3.9553
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    贲旭东 147500.00 0.8240
    卢本陶 147500.00 0.8240
    李 梅 118000.00 0.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    王 恒 88500.00 0.4944
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-26
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    谭文胜 165200.00 0.9229
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
    2011年4月28日,经股东会决议,龙软有限股东贲旭东、卢本陶及王恒分别将其持
    有的14.75万元、14.75万元及8.85万元出资转让给股东毛善君。同时,出资转让方与受
    让方分别签署了出资转让协议确认了此次出资转让;2011年5月6日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12526656.00 69.9812
    任永智 944000.00 5.2737
    郭 兵 708000.00 3.9553
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    谭文胜 165200.00 0.9229
    李 梅 118000.00 0.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
    2011年10月22日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1821.4035万元,由北
    京丰谷创业投资中心(有限合伙)认缴人民币500.00万元(其中注册资本部分31.4035
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-27万元,资本溢价部分468.5965万元);上述增资已于2011年10月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】第A1105号《验资报告》予以验证;2011年
    10月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12526656.00 68.7747
    任永智 944000.00 5.1828
    郭 兵 708000.00 3.8871
    郑升飞 472000.00 2.5914
    尹华友 472000.00 2.5914
    李尚蓉 472000.00 2.5914
    雷小平 413000.00 2.2675
    马贺平 376822.00 2.0689
    瓮立平 376822.00 2.0689
    徐斌恩 354000.00 1.9436
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 314035.00 1.7241
    谭文胜 165200.00 0.9071
    李 梅 118000.00 0.6479
    张振德 88500.00 0.4859
    宋绪贵 59000.00 0.3239
    张 平 59000.00 0.3239
    卢 鹏 59000.00 0.3239
    魏孝平 59000.00 0.3239
    韩瑞栋 59000.00 0.3239
    代顺强 59000.00 0.3239
    侯 立 59000.00 0.3239
    合 计 18214035.00 100.00
    2011年10月28日,龙软有限召开股东会通过如下决议:将龙软有限整体变更为股份有限公司。根据利安达审字【2011】第1454号审计报告,龙软有限截至2011年10月31日经审计的净资产 59130452.74元,其中:48360000.00元折合为股本,
    10770452.74元计入资本公积。2011年11月15日,上述增资业经利安达会计师事务所
    有限责任公司出具利安达验字【2011】第A1125号验资报告审验。由于公司IPO申报审计中发现新的调整事项,对公司以2011年10月31日为改制基准日的相关资产和负债的账面值进行了调整,调整后的净资产与2011年10月31日为改制基准日的《验资报告》(利安达验字[2011]第A1125号)中的所述净资产出现差异。本次调整前净资产为59130452.74元,本次调整后净资产为53308689.78元,调减净资产5821762.96元,调整后股本48360000.00元,资本公积4948689.78元。
    2011年12月1日,公司在北京市工商行政管理局办理完毕股份公司的设立登记。本
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-28
    公司设立时的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 68.7747
    任永智 2506410.00 5.1828
    郭 兵 1879807.00 3.8871
    郑升飞 1253205.00 2.5914
    尹华友 1253205.00 2.5914
    李尚蓉 1253205.00 2.5914
    雷小平 1096554.00 2.2675
    马贺平 1000498.00 2.0689
    瓮立平 1000498.00 2.0689
    徐斌恩 939904.00 1.9436
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.7241
    谭文胜 438621.00 0.9071
    李 梅 313301.00 0.6479
    张振德 234976.00 0.4859
    宋绪贵 156651.00 0.3239
    张 平 156651.00 0.3239
    卢 鹏 156651.00 0.3239
    魏孝平 156651.00 0.3239
    韩瑞栋 156651.00 0.3239
    代顺强 156651.00 0.3239
    侯 立 156651.00 0.3239
    合 计 48360000.00 100.00
    2011年12月12日,经股东大会决议,公司注册资本增至5025.00万元,由达晨银
    雷高新(北京)创业投资有限公司认缴人民币984.00万元(其中注册资本部分164.00万元,股本溢价部分820.00万元),出资方式为货币;晏小平认缴人民币150.00万元(其中注册资本部分25.00万元,股本溢价部分125.00万元),出资方式为货币。上述增资
    已于2011年12月22日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】第A1128
    号《验资报告》予以验证;2011年12月26日,公司在北京市工商行政管理局办理完毕股份公司的变更登记。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 66.1880
    任永智 2506410.00 4.9879
1879807.003.7409
    达晨银雷高新(北京)创业投资有限公司 1640000.00 3.2637
    郑升飞 1253205.00 2.4940
    尹华友 1253205.00 2.4940
北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-29
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年8月8日,毛允德与李登会签署了《出资转让协议书》,毛允德将其持有的龙
    软有限28%股权向李登会转让, 2003年8月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 76000.00 76.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年9月19日,经股东会决议,李登会以货币增资20万元,同时李登会与李尚
    蓉和雷小平分别签署《出资转让协议书》,分别向李尚蓉和雷小平转让其持有的龙软有限的出资2.7万元和0.9万元,上述增资已于2003年9月29日经中科华会计师事务所有限公司中科华验字【2003】第157号《验资报告》予以验证,2003年10月10日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-23
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 240000.00 80.00
    李尚蓉 45000.00 15.00
    雷小平 15000.00 5.00
    合 计 300000.00 100.00
    2004年11月18日,经股东会决议,李登会以货币增资150万元,根据北京市海淀区海淀南路农村信用合作社向北京市海淀区工商行政管理局出具的《交存入资资金报告单》,李登会于2004年11月17日将本次增资款人民币150万元转入公司账户,2004年11
    月19日,龙软科技完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 1740000.00 96.67
    李尚蓉 45000.00 2.50
    雷小平 15000.00 0.83
    合 计 1800000.00 100.00
    2004年11月25日,经股东会决议,龙软有限以非专利技术“地测空间信息系统技术”
    增加注册资本至1180万元。其中李登会以非专利技术增资770万元,李尚蓉以非专利技术增资172.50万元,雷小平以非专利技术增资57.50万元,该非专利技术“地测空间信息系统技术”已于2004年11月24日经北京中诚恒达资产评估有限责任公司中诚恒达评
    报字【2004】第01-447号《资产评估报告书》确认评估价值1000万元;2004年11月25日,华青会计师事务所有限公司出具华青审字【2004】第1-254号《非专利技术资产转移专项审计报告书》,确认上述用于增资的非专利技术已办理所有权变更手续,计入公司相关账户并全部移交公司使用。2004年11月25日,龙软有限完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 9440000.00 80.00
    李尚蓉 1770000.00 15.00
    雷小平 590000.00 5.00
    合 计 11800000.00 100.00
    2009年5月4日,经股东会决议,李登会将其持有的全部出资944万元分别转让给
    毛善君、任永智、刘桥喜、熊伟、王平、郭兵、贲旭东、卢本陶、李梅、张振德、王恒、宋绪贵、张平、卢鹏和魏孝平;李尚蓉将其持有的部分出资129.8万元转让给郑升飞、尹华友和徐斌恩;雷小平将其持有的部分出资17.7万元转让给韩瑞栋、代顺强和侯立。
    同日,上述出资的转让方和受让方分别签署《出资转让协议书》。2009年7月31日,龙软有限完成相关工商变更手续,并取得注册号为10108003581552的《企业法人营业执照》。变更后的股权结构如下:
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-24
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 4366000.00 37.00
    任永智 944000.00 8.00
    刘桥喜 944000.00 8.00
    熊 伟 944000.00 8.00
    王 平 708000.00 6.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年1月23日,经股东会决议,刘桥喜、熊伟和王平分别将其持有的全部出资94.4
    万元、94.4万元和70.8万元转让给股东毛善君。1月26日,上述出资的转让方和受让方
    分别签署了《出资转让协议书》。2011年1月30日,龙软有限完成相关工商变更手续。
    本次股权转让后股东出资额及其占比如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 6962000.00 59.00
    任永智 944000.00 8.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-25
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年2月16日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1790万元,其中,毛善君认缴人民币1222.7529万元(其中注册资本部分518.1156万元,资本溢价部分704.6373万元);新股东马贺平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);瓮立平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);谭文胜认缴人民币38.9872万元(其中注册资本部分16.5200万元,资本溢价部分22.4672万元),以上出资方式均为货币出资。
    上述增资已于2011年2月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】
    第A1031号《验资报告》予以验证;2011年4月8日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12143156.00 67.8388
    任永智 944000.00 5.2737
    郭 兵 708000.00 3.9553
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    贲旭东 147500.00 0.8240
    卢本陶 147500.00 0.8240
    李 梅 118000.00 0.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    王 恒 88500.00 0.4944
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-26
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    谭文胜 165200.00 0.9229
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
    2011年4月28日,经股东会决议,龙软有限股东贲旭东、卢本陶及王恒分别将其持
    有的14.75万元、14.75万元及8.85万元出资转让给股东毛善君。同时,出资转让方与受
    让方分别签署了出资转让协议确认了此次出资转让;2011年5月6日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12526656.00 69.9812
    任永智 944000.00 5.2737
    郭 兵 708000.00 3.9553
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    谭文胜 165200.00 0.9229
    李 梅 118000.00 0.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
    2011年10月22日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1821.4035万元,由北
    京丰谷创业投资中心(有限合伙)认缴人民币500.00万元(其中注册资本部分31.4035
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-27万元,资本溢价部分468.5965万元);上述增资已于2011年10月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】第A1105号《验资报告》予以验证;2011年
    10月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12526656.00 68.7747
    任永智 944000.00 5.1828
    郭 兵 708000.00 3.8871
    郑升飞 472000.00 2.5914
    尹华友 472000.00 2.5914
    李尚蓉 472000.00 2.5914
    雷小平 413000.00 2.2675
    马贺平 376822.00 2.0689
    瓮立平 376822.00 2.0689
    徐斌恩 354000.00 1.9436
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 314035.00 1.7241
    谭文胜 165200.00 0.9071
    李 梅 118000.00 0.6479
    张振德 88500.00 0.4859
    宋绪贵 59000.00 0.3239
    张 平 59000.00 0.3239
    卢 鹏 59000.00 0.3239
    魏孝平 59000.00 0.3239
    韩瑞栋 59000.00 0.3239
    代顺强 59000.00 0.3239
    侯 立 59000.00 0.3239
    合 计 18214035.00 100.00
    2011年10月28日,龙软有限召开股东会通过如下决议:将龙软有限整体变更为股份有限公司。根据利安达审字【2011】第1454号审计报告,龙软有限截至2011年10月31日经审计的净资产 59130452.74元,其中:48360000.00元折合为股本,
    10770452.74元计入资本公积。2011年11月15日,上述增资业经利安达会计师事务所
    有限责任公司出具利安达验字【2011】第A1125号验资报告审验。由于公司IPO申报审计中发现新的调整事项,对公司以2011年10月31日为改制基准日的相关资产和负债的账面值进行了调整,调整后的净资产与2011年10月31日为改制基准日的《验资报告》(利安达验字[2011]第A1125号)中的所述净资产出现差异。本次调整前净资产为59130452.74元,本次调整后净资产为53308689.78元,调减净资产5821762.96元,调整后股本48360000.00元,资本公积4948689.78元。
    2011年12月1日,公司在北京市工商行政管理局办理完毕股份公司的设立登记。本
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-28
    公司设立时的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 68.7747
    任永智 2506410.00 5.1828
    郭 兵 1879807.00 3.8871
    郑升飞 1253205.00 2.5914
    尹华友 1253205.00 2.5914
    李尚蓉 1253205.00 2.5914
    雷小平 1096554.00 2.2675
    马贺平 1000498.00 2.0689
    瓮立平 1000498.00 2.0689
    徐斌恩 939904.00 1.9436
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.7241
    谭文胜 438621.00 0.9071
    李 梅 313301.00 0.6479
    张振德 234976.00 0.4859
    宋绪贵 156651.00 0.3239
    张 平 156651.00 0.3239
    卢 鹏 156651.00 0.3239
    魏孝平 156651.00 0.3239
    韩瑞栋 156651.00 0.3239
    代顺强 156651.00 0.3239
    侯 立 156651.00 0.3239
    合 计 48360000.00 100.00
    2011年12月12日,经股东大会决议,公司注册资本增至5025.00万元,由达晨银
    雷高新(北京)创业投资有限公司认缴人民币984.00万元(其中注册资本部分164.00万元,股本溢价部分820.00万元),出资方式为货币;晏小平认缴人民币150.00万元(其中注册资本部分25.00万元,股本溢价部分125.00万元),出资方式为货币。上述增资
    已于2011年12月22日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】第A1128
    号《验资报告》予以验证;2011年12月26日,公司在北京市工商行政管理局办理完毕股份公司的变更登记。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 66.1880
    任永智 2506410.00 4.9879
    郭 兵 1879807.00 3.7409
    达晨银雷高新(北京)创业投资有限公司 1640000.00 3.2637
    郑升飞 1253205.00 2.4940
    尹华友 1253205.00 2.4940
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-29
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李尚蓉 1253205.00 2.4940
    雷小平 1096554.00 2.1822
    马贺平 1000498.00 1.9911
    瓮立平 1000498.00 1.9911
    徐斌恩 939904.00 1.8704
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.6593
    谭文胜 438621.00 0.8729
313301.000.6235
    晏小平 250000.00 0.4975
    张振德 234976.00 0.4676
    宋绪贵 156651.00 0.3117
    张 平 156651.00 0.3117
    卢 鹏 156651.00 0.3117
    魏孝平 156651.00 0.3117
    韩瑞栋 156651.00 0.3117
    代顺强 156651.00 0.3117
156651.000.3117
50250000.00100.002015年6月27日,公司召开2014年度股东大会,会议审议通过《关于确认公司股东及股权结构变化的议案》,公司股东瓮立平于2015年5月15日与马振凯签订《股权转让协议》,约定瓮立平将其持有的公司1.9911%股权(对应公司股份为1000498.00股)转让给其子马振凯。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年8月8日,毛允德与李登会签署了《出资转让协议书》,毛允德将其持有的龙
    软有限28%股权向李登会转让, 2003年8月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 76000.00 76.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年9月19日,经股东会决议,李登会以货币增资20万元,同时李登会与李尚
    蓉和雷小平分别签署《出资转让协议书》,分别向李尚蓉和雷小平转让其持有的龙软有限的出资2.7万元和0.9万元,上述增资已于2003年9月29日经中科华会计师事务所有限公司中科华验字【2003】第157号《验资报告》予以验证,2003年10月10日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-23
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 240000.00 80.00
    李尚蓉 45000.00 15.00
    雷小平 15000.00 5.00
    合 计 300000.00 100.00
    2004年11月18日,经股东会决议,李登会以货币增资150万元,根据北京市海淀区海淀南路农村信用合作社向北京市海淀区工商行政管理局出具的《交存入资资金报告单》,李登会于2004年11月17日将本次增资款人民币150万元转入公司账户,2004年11
    月19日,龙软科技完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 1740000.00 96.67
    李尚蓉 45000.00 2.50
    雷小平 15000.00 0.83
    合 计 1800000.00 100.00
    2004年11月25日,经股东会决议,龙软有限以非专利技术“地测空间信息系统技术”
    增加注册资本至1180万元。其中李登会以非专利技术增资770万元,李尚蓉以非专利技术增资172.50万元,雷小平以非专利技术增资57.50万元,该非专利技术“地测空间信息系统技术”已于2004年11月24日经北京中诚恒达资产评估有限责任公司中诚恒达评
    报字【2004】第01-447号《资产评估报告书》确认评估价值1000万元;2004年11月25日,华青会计师事务所有限公司出具华青审字【2004】第1-254号《非专利技术资产转移专项审计报告书》,确认上述用于增资的非专利技术已办理所有权变更手续,计入公司相关账户并全部移交公司使用。2004年11月25日,龙软有限完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 9440000.00 80.00
    李尚蓉 1770000.00 15.00
    雷小平 590000.00 5.00
    合 计 11800000.00 100.00
    2009年5月4日,经股东会决议,李登会将其持有的全部出资944万元分别转让给
    毛善君、任永智、刘桥喜、熊伟、王平、郭兵、贲旭东、卢本陶、李梅、张振德、王恒、宋绪贵、张平、卢鹏和魏孝平;李尚蓉将其持有的部分出资129.8万元转让给郑升飞、尹华友和徐斌恩;雷小平将其持有的部分出资17.7万元转让给韩瑞栋、代顺强和侯立。
    同日,上述出资的转让方和受让方分别签署《出资转让协议书》。2009年7月31日,龙软有限完成相关工商变更手续,并取得注册号为10108003581552的《企业法人营业执照》。变更后的股权结构如下:
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-24
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 4366000.00 37.00
    任永智 944000.00 8.00
    刘桥喜 944000.00 8.00
    熊 伟 944000.00 8.00
    王 平 708000.00 6.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年1月23日,经股东会决议,刘桥喜、熊伟和王平分别将其持有的全部出资94.4
    万元、94.4万元和70.8万元转让给股东毛善君。1月26日,上述出资的转让方和受让方
    分别签署了《出资转让协议书》。2011年1月30日,龙软有限完成相关工商变更手续。
    本次股权转让后股东出资额及其占比如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 6962000.00 59.00
    任永智 944000.00 8.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-25
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年2月16日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1790万元,其中,毛善君认缴人民币1222.7529万元(其中注册资本部分518.1156万元,资本溢价部分704.6373万元);新股东马贺平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);瓮立平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);谭文胜认缴人民币38.9872万元(其中注册资本部分16.5200万元,资本溢价部分22.4672万元),以上出资方式均为货币出资。
    上述增资已于2011年2月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】
    第A1031号《验资报告》予以验证;2011年4月8日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12143156.00 67.8388
    任永智 944000.00 5.2737
    郭 兵 708000.00 3.9553
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    贲旭东 147500.00 0.8240
    卢本陶 147500.00 0.8240
    李 梅 118000.00 0.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    王 恒 88500.00 0.4944
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-26
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    谭文胜 165200.00 0.9229
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
    2011年4月28日,经股东会决议,龙软有限股东贲旭东、卢本陶及王恒分别将其持
    有的14.75万元、14.75万元及8.85万元出资转让给股东毛善君。同时,出资转让方与受
    让方分别签署了出资转让协议确认了此次出资转让;2011年5月6日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12526656.00 69.9812
    任永智 944000.00 5.2737
    郭 兵 708000.00 3.9553
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    谭文胜 165200.00 0.9229
    李 梅 118000.00 0.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
    2011年10月22日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1821.4035万元,由北
    京丰谷创业投资中心(有限合伙)认缴人民币500.00万元(其中注册资本部分31.4035
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-27万元,资本溢价部分468.5965万元);上述增资已于2011年10月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】第A1105号《验资报告》予以验证;2011年
    10月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12526656.00 68.7747
    任永智 944000.00 5.1828
    郭 兵 708000.00 3.8871
    郑升飞 472000.00 2.5914
    尹华友 472000.00 2.5914
    李尚蓉 472000.00 2.5914
    雷小平 413000.00 2.2675
    马贺平 376822.00 2.0689
    瓮立平 376822.00 2.0689
    徐斌恩 354000.00 1.9436
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 314035.00 1.7241
    谭文胜 165200.00 0.9071
    李 梅 118000.00 0.6479
    张振德 88500.00 0.4859
    宋绪贵 59000.00 0.3239
    张 平 59000.00 0.3239
    卢 鹏 59000.00 0.3239
    魏孝平 59000.00 0.3239
    韩瑞栋 59000.00 0.3239
    代顺强 59000.00 0.3239
    侯 立 59000.00 0.3239
    合 计 18214035.00 100.00
    2011年10月28日,龙软有限召开股东会通过如下决议:将龙软有限整体变更为股份有限公司。根据利安达审字【2011】第1454号审计报告,龙软有限截至2011年10月31日经审计的净资产 59130452.74元,其中:48360000.00元折合为股本,
    10770452.74元计入资本公积。2011年11月15日,上述增资业经利安达会计师事务所
    有限责任公司出具利安达验字【2011】第A1125号验资报告审验。由于公司IPO申报审计中发现新的调整事项,对公司以2011年10月31日为改制基准日的相关资产和负债的账面值进行了调整,调整后的净资产与2011年10月31日为改制基准日的《验资报告》(利安达验字[2011]第A1125号)中的所述净资产出现差异。本次调整前净资产为59130452.74元,本次调整后净资产为53308689.78元,调减净资产5821762.96元,调整后股本48360000.00元,资本公积4948689.78元。
    2011年12月1日,公司在北京市工商行政管理局办理完毕股份公司的设立登记。本
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-28
    公司设立时的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 68.7747
    任永智 2506410.00 5.1828
    郭 兵 1879807.00 3.8871
    郑升飞 1253205.00 2.5914
    尹华友 1253205.00 2.5914
    李尚蓉 1253205.00 2.5914
    雷小平 1096554.00 2.2675
    马贺平 1000498.00 2.0689
    瓮立平 1000498.00 2.0689
    徐斌恩 939904.00 1.9436
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.7241
    谭文胜 438621.00 0.9071
    李 梅 313301.00 0.6479
    张振德 234976.00 0.4859
    宋绪贵 156651.00 0.3239
    张 平 156651.00 0.3239
    卢 鹏 156651.00 0.3239
    魏孝平 156651.00 0.3239
    韩瑞栋 156651.00 0.3239
    代顺强 156651.00 0.3239
    侯 立 156651.00 0.3239
    合 计 48360000.00 100.00
    2011年12月12日,经股东大会决议,公司注册资本增至5025.00万元,由达晨银
    雷高新(北京)创业投资有限公司认缴人民币984.00万元(其中注册资本部分164.00万元,股本溢价部分820.00万元),出资方式为货币;晏小平认缴人民币150.00万元(其中注册资本部分25.00万元,股本溢价部分125.00万元),出资方式为货币。上述增资
    已于2011年12月22日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】第A1128
    号《验资报告》予以验证;2011年12月26日,公司在北京市工商行政管理局办理完毕股份公司的变更登记。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 66.1880
    任永智 2506410.00 4.9879
1879807.003.7409
    达晨银雷高新(北京)创业投资有限公司 1640000.00 3.2637
    郑升飞 1253205.00 2.4940
    尹华友 1253205.00 2.4940
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-29
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李尚蓉 1253205.00 2.4940
    雷小平 1096554.00 2.1822
    马贺平 1000498.00 1.9911
    瓮立平 1000498.00 1.9911
    徐斌恩 939904.00 1.8704
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.6593
    谭文胜 438621.00 0.8729
313301.000.6235
晏小平250000.000.4975
北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-30
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年8月8日,毛允德与李登会签署了《出资转让协议书》,毛允德将其持有的龙
    软有限28%股权向李登会转让, 2003年8月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 76000.00 76.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年9月19日,经股东会决议,李登会以货币增资20万元,同时李登会与李尚
    蓉和雷小平分别签署《出资转让协议书》,分别向李尚蓉和雷小平转让其持有的龙软有限的出资2.7万元和0.9万元,上述增资已于2003年9月29日经中科华会计师事务所有限公司中科华验字【2003】第157号《验资报告》予以验证,2003年10月10日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-23
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 240000.00 80.00
    李尚蓉 45000.00 15.00
    雷小平 15000.00 5.00
    合 计 300000.00 100.00
    2004年11月18日,经股东会决议,李登会以货币增资150万元,根据北京市海淀区海淀南路农村信用合作社向北京市海淀区工商行政管理局出具的《交存入资资金报告单》,李登会于2004年11月17日将本次增资款人民币150万元转入公司账户,2004年11
    月19日,龙软科技完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 1740000.00 96.67
    李尚蓉 45000.00 2.50
    雷小平 15000.00 0.83
    合 计 1800000.00 100.00
    2004年11月25日,经股东会决议,龙软有限以非专利技术“地测空间信息系统技术”
    增加注册资本至1180万元。其中李登会以非专利技术增资770万元,李尚蓉以非专利技术增资172.50万元,雷小平以非专利技术增资57.50万元,该非专利技术“地测空间信息系统技术”已于2004年11月24日经北京中诚恒达资产评估有限责任公司中诚恒达评
    报字【2004】第01-447号《资产评估报告书》确认评估价值1000万元;2004年11月25日,华青会计师事务所有限公司出具华青审字【2004】第1-254号《非专利技术资产转移专项审计报告书》,确认上述用于增资的非专利技术已办理所有权变更手续,计入公司相关账户并全部移交公司使用。2004年11月25日,龙软有限完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 9440000.00 80.00
    李尚蓉 1770000.00 15.00
    雷小平 590000.00 5.00
    合 计 11800000.00 100.00
    2009年5月4日,经股东会决议,李登会将其持有的全部出资944万元分别转让给
    毛善君、任永智、刘桥喜、熊伟、王平、郭兵、贲旭东、卢本陶、李梅、张振德、王恒、宋绪贵、张平、卢鹏和魏孝平;李尚蓉将其持有的部分出资129.8万元转让给郑升飞、尹华友和徐斌恩;雷小平将其持有的部分出资17.7万元转让给韩瑞栋、代顺强和侯立。
    同日,上述出资的转让方和受让方分别签署《出资转让协议书》。2009年7月31日,龙软有限完成相关工商变更手续,并取得注册号为10108003581552的《企业法人营业执照》。变更后的股权结构如下:
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-24
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 4366000.00 37.00
    任永智 944000.00 8.00
    刘桥喜 944000.00 8.00
    熊 伟 944000.00 8.00
    王 平 708000.00 6.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年1月23日,经股东会决议,刘桥喜、熊伟和王平分别将其持有的全部出资94.4
    万元、94.4万元和70.8万元转让给股东毛善君。1月26日,上述出资的转让方和受让方
    分别签署了《出资转让协议书》。2011年1月30日,龙软有限完成相关工商变更手续。
    本次股权转让后股东出资额及其占比如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 6962000.00 59.00
    任永智 944000.00 8.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-25
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年2月16日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1790万元,其中,毛善君认缴人民币1222.7529万元(其中注册资本部分518.1156万元,资本溢价部分704.6373万元);新股东马贺平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);瓮立平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);谭文胜认缴人民币38.9872万元(其中注册资本部分16.5200万元,资本溢价部分22.4672万元),以上出资方式均为货币出资。
    上述增资已于2011年2月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】
    第A1031号《验资报告》予以验证;2011年4月8日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12143156.00 67.8388
    任永智 944000.00 5.2737
    郭 兵 708000.00 3.9553
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    贲旭东 147500.00 0.8240
    卢本陶 147500.00 0.8240
    李 梅 118000.00 0.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    王 恒 88500.00 0.4944
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-26
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    谭文胜 165200.00 0.9229
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
    2011年4月28日,经股东会决议,龙软有限股东贲旭东、卢本陶及王恒分别将其持
    有的14.75万元、14.75万元及8.85万元出资转让给股东毛善君。同时,出资转让方与受
    让方分别签署了出资转让协议确认了此次出资转让;2011年5月6日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12526656.00 69.9812
    任永智 944000.00 5.2737
    郭 兵 708000.00 3.9553
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    谭文胜 165200.00 0.9229
    李 梅 118000.00 0.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
    2011年10月22日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1821.4035万元,由北
    京丰谷创业投资中心(有限合伙)认缴人民币500.00万元(其中注册资本部分31.4035
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-27万元,资本溢价部分468.5965万元);上述增资已于2011年10月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】第A1105号《验资报告》予以验证;2011年
    10月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12526656.00 68.7747
    任永智 944000.00 5.1828
    郭 兵 708000.00 3.8871
    郑升飞 472000.00 2.5914
    尹华友 472000.00 2.5914
    李尚蓉 472000.00 2.5914
    雷小平 413000.00 2.2675
    马贺平 376822.00 2.0689
    瓮立平 376822.00 2.0689
    徐斌恩 354000.00 1.9436
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 314035.00 1.7241
    谭文胜 165200.00 0.9071
    李 梅 118000.00 0.6479
    张振德 88500.00 0.4859
    宋绪贵 59000.00 0.3239
    张 平 59000.00 0.3239
    卢 鹏 59000.00 0.3239
    魏孝平 59000.00 0.3239
    韩瑞栋 59000.00 0.3239
    代顺强 59000.00 0.3239
    侯 立 59000.00 0.3239
    合 计 18214035.00 100.00
    2011年10月28日,龙软有限召开股东会通过如下决议:将龙软有限整体变更为股份有限公司。根据利安达审字【2011】第1454号审计报告,龙软有限截至2011年10月31日经审计的净资产 59130452.74元,其中:48360000.00元折合为股本,
    10770452.74元计入资本公积。2011年11月15日,上述增资业经利安达会计师事务所
    有限责任公司出具利安达验字【2011】第A1125号验资报告审验。由于公司IPO申报审计中发现新的调整事项,对公司以2011年10月31日为改制基准日的相关资产和负债的账面值进行了调整,调整后的净资产与2011年10月31日为改制基准日的《验资报告》(利安达验字[2011]第A1125号)中的所述净资产出现差异。本次调整前净资产为59130452.74元,本次调整后净资产为53308689.78元,调减净资产5821762.96元,调整后股本48360000.00元,资本公积4948689.78元。
    2011年12月1日,公司在北京市工商行政管理局办理完毕股份公司的设立登记。本
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-28
    公司设立时的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 68.7747
    任永智 2506410.00 5.1828
    郭 兵 1879807.00 3.8871
    郑升飞 1253205.00 2.5914
    尹华友 1253205.00 2.5914
    李尚蓉 1253205.00 2.5914
    雷小平 1096554.00 2.2675
    马贺平 1000498.00 2.0689
    瓮立平 1000498.00 2.0689
    徐斌恩 939904.00 1.9436
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.7241
    谭文胜 438621.00 0.9071
    李 梅 313301.00 0.6479
    张振德 234976.00 0.4859
    宋绪贵 156651.00 0.3239
    张 平 156651.00 0.3239
    卢 鹏 156651.00 0.3239
    魏孝平 156651.00 0.3239
    韩瑞栋 156651.00 0.3239
    代顺强 156651.00 0.3239
    侯 立 156651.00 0.3239
    合 计 48360000.00 100.00
    2011年12月12日,经股东大会决议,公司注册资本增至5025.00万元,由达晨银
    雷高新(北京)创业投资有限公司认缴人民币984.00万元(其中注册资本部分164.00万元,股本溢价部分820.00万元),出资方式为货币;晏小平认缴人民币150.00万元(其中注册资本部分25.00万元,股本溢价部分125.00万元),出资方式为货币。上述增资
    已于2011年12月22日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】第A1128
    号《验资报告》予以验证;2011年12月26日,公司在北京市工商行政管理局办理完毕股份公司的变更登记。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 66.1880
    任永智 2506410.00 4.9879
    郭 兵 1879807.00 3.7409
    达晨银雷高新(北京)创业投资有限公司 1640000.00 3.2637
    郑升飞 1253205.00 2.4940
    尹华友 1253205.00 2.4940
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-29
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李尚蓉 1253205.00 2.4940
    雷小平 1096554.00 2.1822
    马贺平 1000498.00 1.9911
    瓮立平 1000498.00 1.9911
    徐斌恩 939904.00 1.8704
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.6593
    谭文胜 438621.00 0.8729
    李 梅 313301.00 0.6235
    晏小平 250000.00 0.4975
    张振德 234976.00 0.4676
    宋绪贵 156651.00 0.3117
    张 平 156651.00 0.3117
    卢 鹏 156651.00 0.3117
    魏孝平 156651.00 0.3117
    韩瑞栋 156651.00 0.3117
    代顺强 156651.00 0.3117
    侯 立 156651.00 0.3117
    合 计 50250000.00 100.002015年6月27日,公司召开2014年度股东大会,会议审议通过《关于确认公司股东及股权结构变化的议案》,公司股东瓮立平于2015年5月15日与马振凯签订《股权转让协议》,约定瓮立平将其持有的公司1.9911%股权(对应公司股份为1000498.00股)转让给其子马振凯。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 66.1880
    任永智 2506410.00 4.9879
    郭 兵 1879807.00 3.7409
    达晨银雷高新(北京)创业投资有限公司 1640000.00 3.2637
    郑升飞 1253205.00 2.4940
    尹华友 1253205.00 2.4940
    李尚蓉 1253205.00 2.4940
    雷小平 1096554.00 2.1822
    马贺平 1000498.00 1.9911
    马振凯 1000498.00 1.9911
    徐斌恩 939904.00 1.8704
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.6593
    谭文胜 438621.00 0.8729
    李 梅 313301.00 0.6235
    晏小平 250000.00 0.4975
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-30
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    张振德 234976.00 0.4676
    宋绪贵 156651.00 0.3117
    张 平 156651.00 0.3117
    卢 鹏 156651.00 0.3117
    魏孝平 156651.00 0.3117
    韩瑞栋 156651.00 0.3117
    代顺强 156651.00 0.3117
    侯 立 156651.00 0.3117
    合 计 50250000.00 100.00
2015年11月5日,根据股转系统函【2015】7386号,全国中小企业股份转让系统有限责任公司同意北京龙软科技股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌。
2017年1月,公司召开2017年第一次临时股东大会,会议审议通过了《关于提名公司核心员工的议案》、《关于北京龙软科技股份有限公司股票发行方案的议案》等议案,确定股票发行对象为在册股东(4名)及核心员工(30名)共计34名公司员工,发行价
格为3.06元/股,拟发行数量不超过2850000.00股(含)。实际发行数量为2810000.00股,新增股东认缴投资款85986000.00元,其中股本281000000元,剩余溢价部分计入资本公积5788600.00元。2017年2月10日,致同会计师事务所(特殊普通合伙)对本次发行的股份认购款缴纳情况进行审验并出具致同验字(2017)第110ZC0102号验资报告。
变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年8月8日,毛允德与李登会签署了《出资转让协议书》,毛允德将其持有的龙
    软有限28%股权向李登会转让, 2003年8月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 76000.00 76.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年9月19日,经股东会决议,李登会以货币增资20万元,同时李登会与李尚
    蓉和雷小平分别签署《出资转让协议书》,分别向李尚蓉和雷小平转让其持有的龙软有限的出资2.7万元和0.9万元,上述增资已于2003年9月29日经中科华会计师事务所有限公司中科华验字【2003】第157号《验资报告》予以验证,2003年10月10日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-31
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年8月8日,毛允德与李登会签署了《出资转让协议书》,毛允德将其持有的龙
    软有限28%股权向李登会转让, 2003年8月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 76000.00 76.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年9月19日,经股东会决议,李登会以货币增资20万元,同时李登会与李尚
    蓉和雷小平分别签署《出资转让协议书》,分别向李尚蓉和雷小平转让其持有的龙软有限的出资2.7万元和0.9万元,上述增资已于2003年9月29日经中科华会计师事务所有限公司中科华验字【2003】第157号《验资报告》予以验证,2003年10月10日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-23
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 240000.00 80.00
    李尚蓉 45000.00 15.00
    雷小平 15000.00 5.00
    合 计 300000.00 100.00
    2004年11月18日,经股东会决议,李登会以货币增资150万元,根据北京市海淀区海淀南路农村信用合作社向北京市海淀区工商行政管理局出具的《交存入资资金报告单》,李登会于2004年11月17日将本次增资款人民币150万元转入公司账户,2004年11
    月19日,龙软科技完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 1740000.00 96.67
    李尚蓉 45000.00 2.50
    雷小平 15000.00 0.83
    合 计 1800000.00 100.00
    2004年11月25日,经股东会决议,龙软有限以非专利技术“地测空间信息系统技术”
    增加注册资本至1180万元。其中李登会以非专利技术增资770万元,李尚蓉以非专利技术增资172.50万元,雷小平以非专利技术增资57.50万元,该非专利技术“地测空间信息系统技术”已于2004年11月24日经北京中诚恒达资产评估有限责任公司中诚恒达评
    报字【2004】第01-447号《资产评估报告书》确认评估价值1000万元;2004年11月25日,华青会计师事务所有限公司出具华青审字【2004】第1-254号《非专利技术资产转移专项审计报告书》,确认上述用于增资的非专利技术已办理所有权变更手续,计入公司相关账户并全部移交公司使用。2004年11月25日,龙软有限完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 9440000.00 80.00
    李尚蓉 1770000.00 15.00
    雷小平 590000.00 5.00
    合 计 11800000.00 100.00
    2009年5月4日,经股东会决议,李登会将其持有的全部出资944万元分别转让给
    毛善君、任永智、刘桥喜、熊伟、王平、郭兵、贲旭东、卢本陶、李梅、张振德、王恒、宋绪贵、张平、卢鹏和魏孝平;李尚蓉将其持有的部分出资129.8万元转让给郑升飞、尹华友和徐斌恩;雷小平将其持有的部分出资17.7万元转让给韩瑞栋、代顺强和侯立。
    同日,上述出资的转让方和受让方分别签署《出资转让协议书》。2009年7月31日,龙软有限完成相关工商变更手续,并取得注册号为10108003581552的《企业法人营业执照》。变更后的股权结构如下:
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-24
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 4366000.00 37.00
    任永智 944000.00 8.00
    刘桥喜 944000.00 8.00
    熊 伟 944000.00 8.00
    王 平 708000.00 6.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年1月23日,经股东会决议,刘桥喜、熊伟和王平分别将其持有的全部出资94.4
    万元、94.4万元和70.8万元转让给股东毛善君。1月26日,上述出资的转让方和受让方
    分别签署了《出资转让协议书》。2011年1月30日,龙软有限完成相关工商变更手续。
    本次股权转让后股东出资额及其占比如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 6962000.00 59.00
    任永智 944000.00 8.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-25
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年2月16日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1790万元,其中,毛善君认缴人民币1222.7529万元(其中注册资本部分518.1156万元,资本溢价部分704.6373万元);新股东马贺平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);瓮立平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);谭文胜认缴人民币38.9872万元(其中注册资本部分16.5200万元,资本溢价部分22.4672万元),以上出资方式均为货币出资。
    上述增资已于2011年2月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】
    第A1031号《验资报告》予以验证;2011年4月8日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12143156.00 67.8388
    任永智 944000.00 5.2737
    郭 兵 708000.00 3.9553
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    贲旭东 147500.00 0.8240
    卢本陶 147500.00 0.8240
    李 梅 118000.00 0.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    王 恒 88500.00 0.4944
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-26
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    谭文胜 165200.00 0.9229
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
    2011年4月28日,经股东会决议,龙软有限股东贲旭东、卢本陶及王恒分别将其持
    有的14.75万元、14.75万元及8.85万元出资转让给股东毛善君。同时,出资转让方与受
    让方分别签署了出资转让协议确认了此次出资转让;2011年5月6日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12526656.00 69.9812
    任永智 944000.00 5.2737
    郭 兵 708000.00 3.9553
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    谭文胜 165200.00 0.9229
    李 梅 118000.00 0.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
    2011年10月22日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1821.4035万元,由北
    京丰谷创业投资中心(有限合伙)认缴人民币500.00万元(其中注册资本部分31.4035
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-27万元,资本溢价部分468.5965万元);上述增资已于2011年10月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】第A1105号《验资报告》予以验证;2011年
    10月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12526656.00 68.7747
    任永智 944000.00 5.1828
    郭 兵 708000.00 3.8871
    郑升飞 472000.00 2.5914
    尹华友 472000.00 2.5914
    李尚蓉 472000.00 2.5914
    雷小平 413000.00 2.2675
    马贺平 376822.00 2.0689
    瓮立平 376822.00 2.0689
    徐斌恩 354000.00 1.9436
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 314035.00 1.7241
    谭文胜 165200.00 0.9071
    李 梅 118000.00 0.6479
    张振德 88500.00 0.4859
    宋绪贵 59000.00 0.3239
    张 平 59000.00 0.3239
    卢 鹏 59000.00 0.3239
    魏孝平 59000.00 0.3239
    韩瑞栋 59000.00 0.3239
    代顺强 59000.00 0.3239
    侯 立 59000.00 0.3239
    合 计 18214035.00 100.00
    2011年10月28日,龙软有限召开股东会通过如下决议:将龙软有限整体变更为股份有限公司。根据利安达审字【2011】第1454号审计报告,龙软有限截至2011年10月31日经审计的净资产 59130452.74元,其中:48360000.00元折合为股本,
    10770452.74元计入资本公积。2011年11月15日,上述增资业经利安达会计师事务所
    有限责任公司出具利安达验字【2011】第A1125号验资报告审验。由于公司IPO申报审计中发现新的调整事项,对公司以2011年10月31日为改制基准日的相关资产和负债的账面值进行了调整,调整后的净资产与2011年10月31日为改制基准日的《验资报告》(利安达验字[2011]第A1125号)中的所述净资产出现差异。本次调整前净资产为59130452.74元,本次调整后净资产为53308689.78元,调减净资产5821762.96元,调整后股本48360000.00元,资本公积4948689.78元。
    2011年12月1日,公司在北京市工商行政管理局办理完毕股份公司的设立登记。本
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-28
    公司设立时的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 68.7747
    任永智 2506410.00 5.1828
    郭 兵 1879807.00 3.8871
    郑升飞 1253205.00 2.5914
    尹华友 1253205.00 2.5914
    李尚蓉 1253205.00 2.5914
    雷小平 1096554.00 2.2675
    马贺平 1000498.00 2.0689
    瓮立平 1000498.00 2.0689
    徐斌恩 939904.00 1.9436
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.7241
    谭文胜 438621.00 0.9071
    李 梅 313301.00 0.6479
    张振德 234976.00 0.4859
    宋绪贵 156651.00 0.3239
    张 平 156651.00 0.3239
    卢 鹏 156651.00 0.3239
    魏孝平 156651.00 0.3239
    韩瑞栋 156651.00 0.3239
    代顺强 156651.00 0.3239
    侯 立 156651.00 0.3239
    合 计 48360000.00 100.00
    2011年12月12日,经股东大会决议,公司注册资本增至5025.00万元,由达晨银
    雷高新(北京)创业投资有限公司认缴人民币984.00万元(其中注册资本部分164.00万元,股本溢价部分820.00万元),出资方式为货币;晏小平认缴人民币150.00万元(其中注册资本部分25.00万元,股本溢价部分125.00万元),出资方式为货币。上述增资
    已于2011年12月22日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】第A1128
    号《验资报告》予以验证;2011年12月26日,公司在北京市工商行政管理局办理完毕股份公司的变更登记。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 66.1880
    任永智 2506410.00 4.9879
    郭 兵 1879807.00 3.7409
    达晨银雷高新(北京)创业投资有限公司 1640000.00 3.2637
    郑升飞 1253205.00 2.4940
    尹华友 1253205.00 2.4940
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-29
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李尚蓉 1253205.00 2.4940
    雷小平 1096554.00 2.1822
    马贺平 1000498.00 1.9911
    瓮立平 1000498.00 1.9911
    徐斌恩 939904.00 1.8704
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.6593
    谭文胜 438621.00 0.8729
    李 梅 313301.00 0.6235
    晏小平 250000.00 0.4975
    张振德 234976.00 0.4676
    宋绪贵 156651.00 0.3117
    张 平 156651.00 0.3117
    卢 鹏 156651.00 0.3117
    魏孝平 156651.00 0.3117
    韩瑞栋 156651.00 0.3117
    代顺强 156651.00 0.3117
    侯 立 156651.00 0.3117
    合 计 50250000.00 100.002015年6月27日,公司召开2014年度股东大会,会议审议通过《关于确认公司股东及股权结构变化的议案》,公司股东瓮立平于2015年5月15日与马振凯签订《股权转让协议》,约定瓮立平将其持有的公司1.9911%股权(对应公司股份为1000498.00股)转让给其子马振凯。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 66.1880
    任永智 2506410.00 4.9879
    郭 兵 1879807.00 3.7409
    达晨银雷高新(北京)创业投资有限公司 1640000.00 3.2637
    郑升飞 1253205.00 2.4940
    尹华友 1253205.00 2.4940
    李尚蓉 1253205.00 2.4940
    雷小平 1096554.00 2.1822
    马贺平 1000498.00 1.9911
    马振凯 1000498.00 1.9911
    徐斌恩 939904.00 1.8704
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.6593
    谭文胜 438621.00 0.8729
    李 梅 313301.00 0.6235
    晏小平 250000.00 0.4975
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-30
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    张振德 234976.00 0.4676
    宋绪贵 156651.00 0.3117
    张 平 156651.00 0.3117
    卢 鹏 156651.00 0.3117
    魏孝平 156651.00 0.3117
    韩瑞栋 156651.00 0.3117
    代顺强 156651.00 0.3117
    侯 立 156651.00 0.3117
    合 计 50250000.00 100.00
    2015年11月5日,根据股转系统函【2015】7386号,全国中小企业股份转让系统有限责任公司同意北京龙软科技股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌。
    2017年1月,公司召开2017年第一次临时股东大会,会议审议通过了《关于提名公司核心员工的议案》、《关于北京龙软科技股份有限公司股票发行方案的议案》等议案,确定股票发行对象为在册股东(4名)及核心员工(30名)共计34名公司员工,发行价
    格为3.06元/股,拟发行数量不超过2850000.00股(含)。实际发行数量为2810000.00股,新增股东认缴投资款85986000.00元,其中股本281000000元,剩余溢价部分计入资本公积5788600.00元。2017年2月10日,致同会计师事务所(特殊普通合伙)对本次发行的股份认购款缴纳情况进行审验并出具致同验字(2017)第110ZC0102号验资报告。
    变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 62.6828
    任永智 2506410.00 4.7237
    郭兵 2029807.00 3.8255
    达晨银雷高新(北京)创业投资有限公司 1640000.00 3.0908
    郑升飞 1319205.00 2.4863
    尹华友 1253205.00 2.3619
    李尚蓉 1253205.00 2.3619
    雷小平 1096554.00 2.0667
    马贺平 1000498.00 1.8856
    马振凯 1000498.00 1.8856
    徐斌恩 939904.00 1.7714
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.5714
    谭文胜 438621.00 0.8267
    李梅 313301.00 0.5905
    晏小平 250000.00 0.4712
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-31
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    张振德 244976.00 0.4617
    宋绪贵 156651.00 0.2952
    张平 156651.00 0.2952
    卢鹏 156651.00 0.2952
    魏孝平 156651.00 0.2952
    韩瑞栋 156651.00 0.2952
    代顺强 156651.00 0.2952
    侯立 506651.00 0.9548
    陈玉华 160000.00 0.3015
    陈华州 10000.00 0.0188
    陈秀文 32000.00 0.0603
    陈明刚 30000.00 0.0565
    崔浩源 10000.00 0.0188
    成林 50000.00 0.0942
    郭俊英 500000.00 0.9423
    景超 20000.00 0.0377
    刘芳 70000.00 0.1319
    李尚林 450000.00 0.8481
    林勇 100000.00 0.1885
    李鑫超 122000.00 0.2299
    秦岭 10000.00 0.0188
    权非非 10000.00 0.0188
    宋春久 10000.00 0.0188
    孙钰岭 10000.00 0.0188
    谭方颖 70000.00 0.1319
    邢程 140000.00 0.2639
    杨庆梅 200000.00 0.3769
    阎红 20000.00 0.0377
    王永 10000.00 0.0188
    王孝雯 90000.00 0.1696
    王雷 20000.00 0.0377
    王秀梅 10000.00 0.0188
    王江丽 10000.00 0.0188
    邹宏 10000.00 0.0188
    朱青 20000.00 0.0377
    赵文涛 20000.00 0.0377
    赵学文 10000.00 0.0188
    张学会 10000.00 0.0188
53060000.00100.00
北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-32
2017年5月,李尚林在全国中小企业股份转让系统将250000.00股转让给刘砚。
公司于2018年8月21日召开第三届董事会第三次会议,于2018年9月8日召开2018年第一次临时股东大会,审议通过了《关于申请公司股票在全国中小企业股份转让系统终止挂牌》议案。公司于2018年9月26日向全国中小企业股份转让系统有限责任公司提交了终止挂牌申请材料,并取得了编号为181183号的《受理通知书》。根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具的《关于同意北京龙软科技股份有限公司股票终止在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》(股转系统函(2018)3366号),同意公司股票
自2018年10月10日起终止在全国中小企业股份转让系统挂牌。
截止2019年6月30日,公司的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年8月8日,毛允德与李登会签署了《出资转让协议书》,毛允德将其持有的龙
    软有限28%股权向李登会转让, 2003年8月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 76000.00 76.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年9月19日,经股东会决议,李登会以货币增资20万元,同时李登会与李尚
    蓉和雷小平分别签署《出资转让协议书》,分别向李尚蓉和雷小平转让其持有的龙软有限的出资2.7万元和0.9万元,上述增资已于2003年9月29日经中科华会计师事务所有限公司中科华验字【2003】第157号《验资报告》予以验证,2003年10月10日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-33
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年8月8日,毛允德与李登会签署了《出资转让协议书》,毛允德将其持有的龙
    软有限28%股权向李登会转让, 2003年8月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 76000.00 76.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年9月19日,经股东会决议,李登会以货币增资20万元,同时李登会与李尚
    蓉和雷小平分别签署《出资转让协议书》,分别向李尚蓉和雷小平转让其持有的龙软有限的出资2.7万元和0.9万元,上述增资已于2003年9月29日经中科华会计师事务所有限公司中科华验字【2003】第157号《验资报告》予以验证,2003年10月10日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-23
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 240000.00 80.00
    李尚蓉 45000.00 15.00
    雷小平 15000.00 5.00
    合 计 300000.00 100.00
    2004年11月18日,经股东会决议,李登会以货币增资150万元,根据北京市海淀区海淀南路农村信用合作社向北京市海淀区工商行政管理局出具的《交存入资资金报告单》,李登会于2004年11月17日将本次增资款人民币150万元转入公司账户,2004年11
    月19日,龙软科技完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 1740000.00 96.67
    李尚蓉 45000.00 2.50
    雷小平 15000.00 0.83
    合 计 1800000.00 100.00
    2004年11月25日,经股东会决议,龙软有限以非专利技术“地测空间信息系统技术”
    增加注册资本至1180万元。其中李登会以非专利技术增资770万元,李尚蓉以非专利技术增资172.50万元,雷小平以非专利技术增资57.50万元,该非专利技术“地测空间信息系统技术”已于2004年11月24日经北京中诚恒达资产评估有限责任公司中诚恒达评
    报字【2004】第01-447号《资产评估报告书》确认评估价值1000万元;2004年11月25日,华青会计师事务所有限公司出具华青审字【2004】第1-254号《非专利技术资产转移专项审计报告书》,确认上述用于增资的非专利技术已办理所有权变更手续,计入公司相关账户并全部移交公司使用。2004年11月25日,龙软有限完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 9440000.00 80.00
    李尚蓉 1770000.00 15.00
    雷小平 590000.00 5.00
    合 计 11800000.00 100.00
    2009年5月4日,经股东会决议,李登会将其持有的全部出资944万元分别转让给
    毛善君、任永智、刘桥喜、熊伟、王平、郭兵、贲旭东、卢本陶、李梅、张振德、王恒、宋绪贵、张平、卢鹏和魏孝平;李尚蓉将其持有的部分出资129.8万元转让给郑升飞、尹华友和徐斌恩;雷小平将其持有的部分出资17.7万元转让给韩瑞栋、代顺强和侯立。
    同日,上述出资的转让方和受让方分别签署《出资转让协议书》。2009年7月31日,龙软有限完成相关工商变更手续,并取得注册号为10108003581552的《企业法人营业执照》。变更后的股权结构如下:
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-24
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 4366000.00 37.00
    任永智 944000.00 8.00
    刘桥喜 944000.00 8.00
    熊 伟 944000.00 8.00
    王 平 708000.00 6.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年1月23日,经股东会决议,刘桥喜、熊伟和王平分别将其持有的全部出资94.4
    万元、94.4万元和70.8万元转让给股东毛善君。1月26日,上述出资的转让方和受让方
    分别签署了《出资转让协议书》。2011年1月30日,龙软有限完成相关工商变更手续。
    本次股权转让后股东出资额及其占比如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 6962000.00 59.00
    任永智 944000.00 8.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-25
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年2月16日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1790万元,其中,毛善君认缴人民币1222.7529万元(其中注册资本部分518.1156万元,资本溢价部分704.6373万元);新股东马贺平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);瓮立平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);谭文胜认缴人民币38.9872万元(其中注册资本部分16.5200万元,资本溢价部分22.4672万元),以上出资方式均为货币出资。
    上述增资已于2011年2月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】
    第A1031号《验资报告》予以验证;2011年4月8日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12143156.00 67.8388
    任永智 944000.00 5.2737
    郭 兵 708000.00 3.9553
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    贲旭东 147500.00 0.8240
    卢本陶 147500.00 0.8240
    李 梅 118000.00 0.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    王 恒 88500.00 0.4944
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-26
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    谭文胜 165200.00 0.9229
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
    2011年4月28日,经股东会决议,龙软有限股东贲旭东、卢本陶及王恒分别将其持
    有的14.75万元、14.75万元及8.85万元出资转让给股东毛善君。同时,出资转让方与受
    让方分别签署了出资转让协议确认了此次出资转让;2011年5月6日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12526656.00 69.9812
    任永智 944000.00 5.2737
    郭 兵 708000.00 3.9553
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    谭文胜 165200.00 0.9229
    李 梅 118000.00 0.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
    2011年10月22日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1821.4035万元,由北
    京丰谷创业投资中心(有限合伙)认缴人民币500.00万元(其中注册资本部分31.4035
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-27万元,资本溢价部分468.5965万元);上述增资已于2011年10月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】第A1105号《验资报告》予以验证;2011年
    10月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12526656.00 68.7747
    任永智 944000.00 5.1828
    郭 兵 708000.00 3.8871
    郑升飞 472000.00 2.5914
    尹华友 472000.00 2.5914
    李尚蓉 472000.00 2.5914
    雷小平 413000.00 2.2675
    马贺平 376822.00 2.0689
    瓮立平 376822.00 2.0689
    徐斌恩 354000.00 1.9436
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 314035.00 1.7241
    谭文胜 165200.00 0.9071
    李 梅 118000.00 0.6479
    张振德 88500.00 0.4859
    宋绪贵 59000.00 0.3239
    张 平 59000.00 0.3239
    卢 鹏 59000.00 0.3239
    魏孝平 59000.00 0.3239
    韩瑞栋 59000.00 0.3239
    代顺强 59000.00 0.3239
    侯 立 59000.00 0.3239
    合 计 18214035.00 100.00
    2011年10月28日,龙软有限召开股东会通过如下决议:将龙软有限整体变更为股份有限公司。根据利安达审字【2011】第1454号审计报告,龙软有限截至2011年10月31日经审计的净资产 59130452.74元,其中:48360000.00元折合为股本,
    10770452.74元计入资本公积。2011年11月15日,上述增资业经利安达会计师事务所
    有限责任公司出具利安达验字【2011】第A1125号验资报告审验。由于公司IPO申报审计中发现新的调整事项,对公司以2011年10月31日为改制基准日的相关资产和负债的账面值进行了调整,调整后的净资产与2011年10月31日为改制基准日的《验资报告》(利安达验字[2011]第A1125号)中的所述净资产出现差异。本次调整前净资产为59130452.74元,本次调整后净资产为53308689.78元,调减净资产5821762.96元,调整后股本48360000.00元,资本公积4948689.78元。
    2011年12月1日,公司在北京市工商行政管理局办理完毕股份公司的设立登记。本
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-28
    公司设立时的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 68.7747
    任永智 2506410.00 5.1828
    郭 兵 1879807.00 3.8871
    郑升飞 1253205.00 2.5914
    尹华友 1253205.00 2.5914
    李尚蓉 1253205.00 2.5914
    雷小平 1096554.00 2.2675
    马贺平 1000498.00 2.0689
    瓮立平 1000498.00 2.0689
    徐斌恩 939904.00 1.9436
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.7241
    谭文胜 438621.00 0.9071
    李 梅 313301.00 0.6479
    张振德 234976.00 0.4859
    宋绪贵 156651.00 0.3239
    张 平 156651.00 0.3239
    卢 鹏 156651.00 0.3239
    魏孝平 156651.00 0.3239
    韩瑞栋 156651.00 0.3239
    代顺强 156651.00 0.3239
    侯 立 156651.00 0.3239
    合 计 48360000.00 100.00
    2011年12月12日,经股东大会决议,公司注册资本增至5025.00万元,由达晨银
    雷高新(北京)创业投资有限公司认缴人民币984.00万元(其中注册资本部分164.00万元,股本溢价部分820.00万元),出资方式为货币;晏小平认缴人民币150.00万元(其中注册资本部分25.00万元,股本溢价部分125.00万元),出资方式为货币。上述增资
    已于2011年12月22日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】第A1128
    号《验资报告》予以验证;2011年12月26日,公司在北京市工商行政管理局办理完毕股份公司的变更登记。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 66.1880
    任永智 2506410.00 4.9879
    郭 兵 1879807.00 3.7409
    达晨银雷高新(北京)创业投资有限公司 1640000.00 3.2637
    郑升飞 1253205.00 2.4940
    尹华友 1253205.00 2.4940
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-29
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李尚蓉 1253205.00 2.4940
    雷小平 1096554.00 2.1822
    马贺平 1000498.00 1.9911
    瓮立平 1000498.00 1.9911
    徐斌恩 939904.00 1.8704
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.6593
    谭文胜 438621.00 0.8729
    李 梅 313301.00 0.6235
    晏小平 250000.00 0.4975
    张振德 234976.00 0.4676
    宋绪贵 156651.00 0.3117
    张 平 156651.00 0.3117
    卢 鹏 156651.00 0.3117
    魏孝平 156651.00 0.3117
    韩瑞栋 156651.00 0.3117
    代顺强 156651.00 0.3117
    侯 立 156651.00 0.3117
    合 计 50250000.00 100.002015年6月27日,公司召开2014年度股东大会,会议审议通过《关于确认公司股东及股权结构变化的议案》,公司股东瓮立平于2015年5月15日与马振凯签订《股权转让协议》,约定瓮立平将其持有的公司1.9911%股权(对应公司股份为1000498.00股)转让给其子马振凯。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 66.1880
    任永智 2506410.00 4.9879
    郭 兵 1879807.00 3.7409
    达晨银雷高新(北京)创业投资有限公司 1640000.00 3.2637
    郑升飞 1253205.00 2.4940
    尹华友 1253205.00 2.4940
    李尚蓉 1253205.00 2.4940
    雷小平 1096554.00 2.1822
    马贺平 1000498.00 1.9911
    马振凯 1000498.00 1.9911
    徐斌恩 939904.00 1.8704
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.6593
    谭文胜 438621.00 0.8729
    李 梅 313301.00 0.6235
    晏小平 250000.00 0.4975
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-30
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    张振德 234976.00 0.4676
    宋绪贵 156651.00 0.3117
    张 平 156651.00 0.3117
    卢 鹏 156651.00 0.3117
    魏孝平 156651.00 0.3117
    韩瑞栋 156651.00 0.3117
    代顺强 156651.00 0.3117
    侯 立 156651.00 0.3117
    合 计 50250000.00 100.00
    2015年11月5日,根据股转系统函【2015】7386号,全国中小企业股份转让系统有限责任公司同意北京龙软科技股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌。
    2017年1月,公司召开2017年第一次临时股东大会,会议审议通过了《关于提名公司核心员工的议案》、《关于北京龙软科技股份有限公司股票发行方案的议案》等议案,确定股票发行对象为在册股东(4名)及核心员工(30名)共计34名公司员工,发行价
    格为3.06元/股,拟发行数量不超过2850000.00股(含)。实际发行数量为2810000.00股,新增股东认缴投资款85986000.00元,其中股本281000000元,剩余溢价部分计入资本公积5788600.00元。2017年2月10日,致同会计师事务所(特殊普通合伙)对本次发行的股份认购款缴纳情况进行审验并出具致同验字(2017)第110ZC0102号验资报告。
    变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 62.6828
    任永智 2506410.00 4.7237
    郭兵 2029807.00 3.8255
    达晨银雷高新(北京)创业投资有限公司 1640000.00 3.0908
    郑升飞 1319205.00 2.4863
    尹华友 1253205.00 2.3619
    李尚蓉 1253205.00 2.3619
    雷小平 1096554.00 2.0667
    马贺平 1000498.00 1.8856
    马振凯 1000498.00 1.8856
    徐斌恩 939904.00 1.7714
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.5714
    谭文胜 438621.00 0.8267
    李梅 313301.00 0.5905
    晏小平 250000.00 0.4712
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-31
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    张振德 244976.00 0.4617
    宋绪贵 156651.00 0.2952
    张平 156651.00 0.2952
    卢鹏 156651.00 0.2952
    魏孝平 156651.00 0.2952
    韩瑞栋 156651.00 0.2952
    代顺强 156651.00 0.2952
    侯立 506651.00 0.9548
    陈玉华 160000.00 0.3015
    陈华州 10000.00 0.0188
    陈秀文 32000.00 0.0603
    陈明刚 30000.00 0.0565
    崔浩源 10000.00 0.0188
    成林 50000.00 0.0942
    郭俊英 500000.00 0.9423
    景超 20000.00 0.0377
    刘芳 70000.00 0.1319
    李尚林 450000.00 0.8481
    林勇 100000.00 0.1885
    李鑫超 122000.00 0.2299
    秦岭 10000.00 0.0188
    权非非 10000.00 0.0188
    宋春久 10000.00 0.0188
    孙钰岭 10000.00 0.0188
    谭方颖 70000.00 0.1319
    邢程 140000.00 0.2639
    杨庆梅 200000.00 0.3769
    阎红 20000.00 0.0377
    王永 10000.00 0.0188
    王孝雯 90000.00 0.1696
    王雷 20000.00 0.0377
    王秀梅 10000.00 0.0188
    王江丽 10000.00 0.0188
    邹宏 10000.00 0.0188
    朱青 20000.00 0.0377
    赵文涛 20000.00 0.0377
    赵学文 10000.00 0.0188
    张学会 10000.00 0.0188
53060000.00100.00
2017年12月,公司法定代表人发生变更,由毛善君变更为任永智。
统一社会信用代码:911101087355893625。
法定代表人:任永智。
注册地址:北京市海淀区中关村东路66号世纪科贸大厦C座2106室。
经营范围:一般经营项目:技术开发;基础软件服务;应用软件服务;计算机系统服务;数据处理;销售计算机、软件及辅助设备、通讯设备。
本公司最终控股股东为毛善君。
公司主营业务是以自主研发的专业地理信息系统平台为基础,利用物联网、大数据、云计算等技术,为煤炭工业的安全生产、智能开采提供智能矿山工业应用软件及全业务北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
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流程信息化整体解决方案;为政府应急和安全监管部门、科研院所、工业园区等提供现代信息技术与安全生产深度融合的智慧应急、智慧安监整体解决方案。
本财务报表业经本公司董事会于2019年10月11日决议批准报出。
截至2019630日,本公司纳入合并范围的子公司共2户,详见本附注八“在子公司中的权益”。本公司于2016年度、2017年度、2018年度、20191-6月期间内合并范围的变化情况详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76号修订)、
2006215日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指
南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规
定》(2014年修订)的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2019
630日、20181231日、20171231日、20161231日的财务
状况及20191-6月、2018年度、2017年度、2016年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注四、22“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注四、27“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自11日起至1231日止。
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2、营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1)同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
(2)非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
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允价值份额的,其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的,在购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》(财会〔2012〕19号)和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5(2)),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投资收益)。
5、合并财务报表的编制方法
(1)合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进行重新评估。
(2)合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
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合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的年初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的年初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当年年初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注四、12、(2)④)和“因处北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-38置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权
之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报
表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
(1)外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
(2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,计入其他综合收益;处置境外经营时,转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。
(3)外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益;
处置境外经营时,计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率/当期平均汇率/当期加权平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-39末未分配利润;年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项
目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对境外经营控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
8、金融工具
以下金融工具会计政策适用于2019年度及以后:
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
(1)金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据,本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为
北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-40目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外,本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外,在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,本公司采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。
(2)金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本公司将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
②其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
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满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
(4)金融负债的终止确认
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
(5)金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
(6)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-42公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的
报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时,公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可输入值。
(7)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理,与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的“利息”)的,作为利润分配处理。
以下金融工具会计政策适用于2018年度、2017年度、2016年度:
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益;对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
(1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的
报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
(2)金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
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可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-45前面各段所述的原则进行会计处理。
(4)金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
(5)金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
(6)衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-46关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
(7)金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
(8)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
9、金融资产减值
以下金融资产减值会计政策适用于2019年度及以后:
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外,对合同资产及部分财务担保合同,也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
(1)减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指,本公司在每个资产负债表日评估金融资产(含合同资产等其他适用项目,下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。
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对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
(2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初
始确认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加。
除特殊情况外,本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计,来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
(3)以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用风险。如:应收关联方款项;与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;
已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外,本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别,在组合的基础上评估信用风险。
(4)金融资产减值的会计处理方法年末,本公司计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额确认为减值利得。
(5)金融资产信用损失的确定方法
单项评估信用风险的金融资产,本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司对单项评估未发生信用减值的金融资产,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
信用风险特征组合的确定依据
确定组合的依据
组合1(账龄组合)
除已单独计量损失准备的应收账款和其他应收款外,本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款和其他应收款组合的预期
信用损失为基础,考虑前瞻性信息,确定损失准备。商业承兑汇票,根据承兑人的信用风险划分,与“应收账款”组合划分相同
    组合 2(信用风险极低金融资产组合) 信用风险极低的银行承兑汇票
    组合 3(关联方组合) 关联方的其他应收款
组合4(保证金类组合)
日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金、员工借支款等其他应收款
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3-2-1-48账龄段分析均基于其入账日期来进行。
按组合方式实施信用风险评估时,根据金融资产组合结构及类似信用风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力),结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息,以预计存续期基础计量其预期信用损失,确认金融资产的损失准备。
不同组合计量损失准备的计提方法:
计提方法
组合1(账龄组合)根据不同账龄应收款项的预期信用损失率计算预期信用损失
    组合 2(信用风险极低金融资产组合) 预期信用损失率为 0,预期信用损失为 0
    组合 3(关联方组合) 预期信用损失率为 0,预期信用损失为 0
    组合 4(保证金类组合) 预期信用损失率为 0,预期信用损失为 0
各组合预期信用损失率如下列示:
组合1(账龄组合):预期信用损失率
账龄应收账款预期信用损失率(%)其他应收款预期信用损失率(%)
1年以内(含1年,下同)5.005.00
    1-2 年 10.00 10.00
    2-3 年 20.00 20.00
    3-4 年 50.00 50.00
    4-5 年 80.00 80.00
    5 年以上 100.00 100.00
组合2(信用风险极低的金融资产组合):结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息,预期信用损失率为0;
组合3(关联方组合):结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息,预期信用损失率为0;
组合4(保证金类组合):结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息,预期信用损失率为0。
以下金融资产减值政策适用于2018年度:
(1)金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-49试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
持有至到期投资、贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。
(2)应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
①坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的,计提减值准备:a、债务人发生严重的财务困难;b、债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等);c、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;d、其他表明应收款项发生减值的客观依据。
②坏账准备的计提方法
A、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币200万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
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B、按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
(Ⅰ)信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据:
项目确定组合的依据账龄组合非关联方及非合并范围内关联方款项(不包含备用金、保证金、押金、暂垫款)个别认定组合合并范围内关联方往来款项及备用金、保证金、押金、暂垫款(Ⅱ)根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法:
计提方法
账龄组合账龄分析法个别认定组合
该组合的款项可以收回,不计提坏账准备,除非有证据表明该组合的款项发生减值组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法账应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)
1年以内(含1年,下同)55
    1-2 年 10 10
    2-3 年 20 20
    3-4 年 50 50
    4-5 年 80 80
    5 年以上 100 100
C、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备:如与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
③坏账准备的转回
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如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
10、存货
(1)存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及建造合同形成的已完工未结算资产、库存商品等。
(2)存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
(3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。
(4)存货的盘存制度为永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续
使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别。具体标
准为同时满足以下条件:某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺;预计出售将在一年内完成。其中,处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
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减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值,再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益,并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比
例增加其账面价值;已抵减的商誉账面价值,以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计
量:(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;(2)可收回金额。
12、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,在2018、2017、2016年度作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,201911日起作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其中如果属于非交易性的,本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,其会计政策详见附
注四、8“金融工具”。
共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(1)投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
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值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形
成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非
同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
(2)后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
    ① 成本法核算的长期股权投资
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
    ③ 收购少数股权
    在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
处置长期股权投资
在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、5、
(2)“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进
行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
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的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属
于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
13、固定资产
(1)固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
(2)各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
    类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
    房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
    机器设备 年限平均法 5-10 5 19.00-9.50
    运输设备 年限平均法 8 5 11.875
办公设备及其他年限平均法3531.67预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
(3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
(4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧;无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(5)其他说明
与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
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的其他后续支出,在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
(1)无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益。
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取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
(2)研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益:
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
(3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
17、长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
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是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;
不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中:
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
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服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本公司承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(1)亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同,且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的,将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失(如有)的部分,确认为预计负债。
(2)重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划,在满足前述预计负债的确认条件的情况下,按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
21、股份支付
(1)股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时,在授予日计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用,并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-61计量,按照其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应增加股东权益。
以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债;如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。
(2)修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(3)涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易,结算企业与接受服务企业
中其一在本公司合并范围内,另一在本公司合并范围外的,在本公司合并财务报表中按
照以下规定进行会计处理:
结算企业以其本身权益工具结算的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理;除此之外,作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的,按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。
接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理;接受服务企业具有结算义务且授予本企业职
工的并非其本身权益工具的,将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
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本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易,接受服务企业和结算企业不是
同一企业的,在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量,比照上述原则处理。
22、收入
公司主营业务是开发和销售通用软件产品、定制软件和提供技术服务等,具体包括LongRuanGIS软件、基于LongRuanGIS的专业应用软件开发和技术服务以及系统集成业务等。
(1)通用软件销售及单独计价的硬件产品销售
通用软件是指经过认证并获得著作权,销售时不转让所有权的软件产品,由此开发出来的软件具有自主知识产权、无差异化、可批量复制的特性。本公司销售的LongRuanGIS软件产品属于通用软件业务。发行人以自主研发的LongRuanGIS为核心基础开发的通用软件产品主要包括地测空间管理信息系统、煤矿采矿设计系统、煤矿通风安全管理信息系统、矿井供电设计与计算系统等。
本公司通用软件及单独计价的硬件产品销售收入同时满足下列条件时才能予以确
认:①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;②本公司既没有保
留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;③收入的金额能够可靠地计量;④相关的经济利益很可能流入企业;⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
通用软件及单独计价的硬件产品采用一般商品销售的收入确认原则,通用软件的载体可以是光盘或者云盘,因此发行人向客户交付通用软件的方式可以是提供光盘或者授权客户通过云盘下载相关软件压缩包自行安装,并向客户提供密钥。通用软件业务包括软件安装和数据处理两部分内容,通常情况下,通用软件交付并完成数据处理后,发行人要求客户进行验收并取得验收单或验收报告,以验收单或验收报告作为收入确认依据。
单独计价的硬件产品取得硬件销售验收单据时确认收入。
(2)定制软件、技术服务
定制软件是指根据与客户签订的技术开发合同,对用户的业务进行充分实地调查,并根据用户的实际需求进行个性化的软件设计与开发。本公司基于LongRuanGIS的专业应用软件开发业务属于定制软件业务。
定制软件及技术服务项目在定制软件产品销售或提供劳务的结果能够可靠估计的情况下,在资产负债表日按完工百分比法确认收入:①发行人根据累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度,其中累计实际发生的成本是指形成项目完工进度的工作量所耗用的直接成本和间接成本,预计总成本是根据项目预算估计的项目总成本,同时,公司取得经客户确认的项目进度确认书作为收入确认的外部佐证,但不作为收入北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-63确认依据。②在项目完工时,以经客户确认的验收报告作为项目100%完工确认收入的依据。
定制软件产品销售的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;②相关的经济利益很可能流入企业;③定制软件产品的完工程度能够可靠地确定;
④已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果定制软件产品销售的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的软件开发成本金额确认收入,并将已发生的软件开发成本作为当期费用。已经发生的软件开发成本如预计不能得到补偿的,则不确认收入。
发行人根据累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度,其中累计实际发生的成本是指形成工程完工进度的工程实体和工作量所耗用的直接成本和间接成本,预计总成本是根据项目预算估计的项目总成本。
资产负债表日,对于在建项目取得经客户确认的项目进度确认书;完工项目取得经客户确认的完工验收报告。
(3)系统集成业务
系统集成业务是指以机器设备、控制系统、信息系统、产品及各类采集、控制传感器之间的网络互联为基础,将不同的工业数据与软硬件产品,根据应用需要,有机地组合成功能更加强大的一体化系统以实现智能控制、运营优化的过程和方法。
对于系统集成业务:
①如果软件收入与设备、配件及安装服务收入能分开核算,则硬件收入按上述单独计价的硬件产品收入确认的原则进行确认,以验收单或者验收报告作为收入确认依据,软件收入按上述定制软件、技术服务收入确认的原则进行确认,以完工百分比法作为收入确认方法;
②如果不能分开核算的情况下,按照建造合同原则确认收入,以完工百分比法作为收入确认方法。
(4)提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;
②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的,则不确认收入。
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(5)使用费收入
根据有关合同或协议,按权责发生制确认收入。
(6)利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
23、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途
仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重大不确定性;(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到;(4)根据本公司和该补助事项的具体情况,应满足的其他相关条件(如有)。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用;用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本费用。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助。
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与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相关成本费用;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益或(对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助)调整资产账面价值;属于其他情况的,直接计入当期损益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)当期所得税
资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
(2)递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
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(3)所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
(4)所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
25、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
(1)本公司作为承租人记录经营租赁业务经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(2)本公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(3)本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(4)本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
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租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
26、执行新金融工具准则导致的会计政策变更财政部于2017331日分别发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(2017年修订)》(财会〔2017〕7号)、《企业会计准则第23号——金融资产转移(2017年修订)》(财会〔2017〕8号)、《企业会计准则第24号——套期会计(2017年修订)》(财会〔2017〕9号),于201752日发布了《企业会计准则第
37号——金融工具列报(2017年修订)》(财会〔2017〕14号)(上述准则统称“新金融工具准则”),要求境内上市企业自201911日起执行新金融工具准则。
经本公司第三届董事会第七次会议于2019328日决议通过,本公司于2019
11日起开始执行前述新金融工具准则。
在新金融工具准则下所有已确认金融资产,其后续均按摊余成本或公允价值计量。
在新金融工具准则施行日,以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征,将金融资产分为三类:按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计入当期损益。其中,对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资,当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。
在新金融工具准则下,本公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
本公司追溯应用新金融工具准则,但对于分类和计量(含减值)涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则不一致的,本公司选择不进行重述。因此,对于首次执行该准则的累积影响数,本公司调整2019年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金额,2018年度的财务报表未予重述。
执行新金融工具准则对本公司的主要变化和影响如下:
(1)首次执行日前后金融资产分类和计量对比表
①对合并财务报表的影响
20181231日(变更前)201911日(变更后)
    项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
    货币资金 摊余成本 19119980.25 货币资金 摊余成本 19119980.25
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20181231日(变更前)201911日(变更后)
项目计量类别账面价值项目计量类别账面价值
    应收票据 摊余成本 15236771.27
    应收票据 摊余成本 15236771.27应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
    应收账款 摊余成本 155877569.80
    应收账款 摊余成本 155877569.80应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
其他应收款摊余成本6771942.46其他应收款摊余成本6771942.46
②对公司财务报表的影响
20181231日(变更前)201911日(变更后)
    项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
    货币资金 摊余成本 19119980.25 货币资金 摊余成本 19119980.25
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    2018 年 12 月 31 日(变更前) 2019 年 1 月 1 日(变更后)
    项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
    应收票据 摊余成本 15236771.27
    应收票据 摊余成本 15236771.27应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
    应收账款 摊余成本 155877569.80
    应收账款 摊余成本 155877569.80应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
    其他应收款 摊余成本 6771942.46 其他应收款 摊余成本 6771942.46
    ②对公司财务报表的影响
    2018 年 12 月 31 日(变更前) 2019 年 1 月 1 日(变更后)
    项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
    货币资金 摊余成本 18640685.62 货币资金 摊余成本 18640685.62
    应收票据 摊余成本 15236771.27
    应收票据 摊余成本 15236771.27应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
    应收账款 摊余成本 155858569.80
    应收账款 摊余成本 155858569.80应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
其他应收款摊余成本6686428.07其他应收款摊余成本6686428.07
(2)首次执行日,原金融资产账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计量的新金融资产账面价值的调节表
①对合并报表的影响项目
2018年12月31日(变更前)
重分类重新计量
201911日(变更后)
摊余成本:
应收票据15236771.27
减:转出至以公允价值计量且其变动计入其他综合收益(应收款项融资)
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3-2-1-69项目
2018年12月31日(变更前)
重分类重新计量
201911日(变更后)
重新计量:预计信用损失准备
    按新金融工具准则列示的余额 15236771.27
    应收账款 155877569.80
加:执行新收入准则的调整
减:转出至以公允价值计量且其变动计入其他综合收益(应收款项融资)
重新计量:预计信用损失准备
按新金融工具准则列示的余额155877569.80
②对公司财务报表的影响项目
2018年12月31日(变更前)
重分类重新计量
201911日(变更后)
摊余成本:
应收票据15236771.27
减:转出至以公允价值计量且其变动计入其他综合收益(应收款项融资)
重新计量:预计信用损失准备
    按新金融工具准则列示的余额 15236771.27
    应收账款 155877569.80
加:执行新收入准则的调整
减:转出至以公允价值计量且其变动计入其他综合收益(应收款项融资)
重新计量:预计信用损失准备
按新金融工具准则列示的余额155858569.80
(3)首次执行日,金融资产减值准备调节表
①对合并报表的影响计量类别
201812月31日(变更前)
重分类重新计量
201911日(变更后)
摊余成本:
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3-2-1-70计量类别
201812月31日(变更前)
重分类重新计量
201911日(变更后)
摊余成本:
    应收票据减值准备 601407.16 601407.16
    应收账款减值准备 50849319.28 50849319.28其他应收款减值准备
②对公司财务报表的影响计量类别
201812
    31 日(变更前)
    重分类 重新计量
201911日(变更后)
摊余成本:
    应收票据减值准备 601407.16 601407.16
    应收账款减值准备 50849319.28 50849319.28其他应收款减值准备
    ②对公司财务报表的影响计量类别
    2018 年 12 月
    31 日(变更前)
    重分类 重新计量
    2019 年 1 月 1日(变更后)
    摊余成本:
    应收票据减值准备 601407.16 601407.16
    应收账款减值准备 50776819.28 50776819.28其他应收款减值准备
(4)对201911日留存收益和其他综合收益的影响
本公司执行新金融工具准则对2019年1月1日留存收益和其他综合收益不产生影响。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:
(1)收入确认
在定制软件、提供劳务及建造合同的结果可以可靠估计时,本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、22“收入”确认方法所述方法进行确认的,在执行相关合同的各会计年度内累积计算。
在确定完工百分比、预计合同总收入和总成本,以及合同可回收性时,需要作出重北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-71大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入和总成本,以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本,以及期间损益产生影响,且可能构成重大影响。
(2)金融资产减值
以下为2019年度与金融资产减值相关的重大会计判断和估计:
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估,应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计,需考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时,本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
以下为2018年度、2017年度、2016年度与金融资产减值相关的重大会计判断和估计:
本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
(3)存货跌价准备
本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
(4)折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(5)递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(6)所得税
本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
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终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种具体税率情况增值税
本公司软件销售应税收入按16%/13%的税率计算销项税、技术服务应税收入按6%的税率计算销项税,并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税按应纳税所得额的25%计缴。
本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%税率。根据《财政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号)规定,自20185月1日起,适用税率调整为16%;根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、国家税务总局、海关总署公告[2019]39号)规定,
201941日起,适用税率调整为13%。
2、税收优惠及批文
    根据《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第 63 号),科技部、财政部、国家税务总局下发的《关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2008〕
    172 号)的规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按 15%的税率征收企业所得
税。2015721日公司通过高新技术企业复审,取得北京市科学技术委员会、北
京市财政局、北京市国家税务局和北京市地方税务局共同核发的《高新技术企业证书》,证书编号:GR201511000072,有效期三年,报告期企业按15%的税率享受企业所得税优惠。2018910日,公司通过高新技术企业复审,取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局共同核发的《高新技术企业证书》,证书编号:GR201811002332,有效期三年,报告期企业按15%的税率享受企业所得税优惠。
    本公司为增值税一般纳税人,被认定为软件企业,根据《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2000]25 号文),国务院《关于印发进
    一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发[2011]4 号文)、财政部
和国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号文),本公司自2006101日起销售自行开发生产的计算机软件产品按法定17%的税率征收后,对实际税负超过3%的部分实行即征即退,所退税款用于研究开发软件产品和扩大再生北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-73产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。
根据财税[2014]34号文通知,自201411日至20161231日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。子公司三河龙软科技有限公司符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业。
2017年6月6日,财政部和税务总局联合发文《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号),自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。子公司三河龙软科技有限公司符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业。
2018年7月11日,财政部和税务总局联合发文《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号),自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低
于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)自2018年1月1日起废止。
2019年1月17日,财政部和税务总局联合发文《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号),自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)、《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)同时废止。
子公司三河龙软科技有限公司符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业。
3、其他说明根据财政部、税务总局、科技部《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税[2017]34号),科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1
日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。2016年度公司研发费用享受
50%加计扣除,2017年度、2018年度和2019年1-6月公司研发费用享受75%加计扣除。
北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-74
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出,“年初”指201911日,“期末”指20196
30日,“上年末”指20181231日,“本期”指20191-6月,“上年”指
2018年全年。
1、货币资金
2019-6-302018-12-312017-12-312016-12-31
    库存现金 4986.44 34890.97 18101.17 18634.72
    银行存款 9347661.00 18629685.93 17140082.15 5750434.61
    其他货币资金 591032.22 455403.35 216758.77 273342.47
9943679.6619119980.2517374942.096042411.80
注:其他货币资金系存入银行的保函保证金和银行承兑汇票保证金。
2、应收票据
(1)应收票据分类列示
2019-6-302018-12-312017-12-312016-12-31
    银行承兑汇票 35238608.38 13897703.83 20867800.00 28572102.71
    商业承兑汇票 785000.00 1940474.60 3480000.00 1237000.00
36023608.3815838178.4324347800.0029809102.71
减:坏账准备600000.00601407.161872000.00350948.13
35423608.3815236771.2722475800.0029458154.58
(2)年末(期末)已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
    项 目 2019 年 1-6 月 2018 年度 2017 年度 2016 年度税收优惠金额
    其中:增值税退税 283.46 1266.30 979.71 135.45
    优惠所得税税率对企业所得税的影响金额 179.49 326.76 114.25 -
    研发费用加计扣除对企业所得税的影响金额 78.05 130.26 117.66 58.03
    税收优惠金额合计 541.00 1723.32 1211.61 193.48
    利润总额 2349.84 3529.48 2408.52 289.97
    税收优惠占比 23.02% 48.84% 50.31% 66.72%报告期内,公司享受一定的高新技术企业优惠所得税率等政策,税收优惠金额占利润总额的比重较高,如果国家上述税收优惠政策发生变化,或者本公司不再具备享受相应税收优惠的资质,则公司可能面临因税收优惠取消或减少而降低盈利的风险。
    (九)本次募集资金投资项目的风险
    本次募集资金投资项目存在下列风险:
    1、项目研发风险公司本次募集资金投资项目所研发的软件及产品均属于高技术附加值的产品,其具有产品研发周期长、复合型人才需求多、技术要求高、资金投入大等特点。尽管公司已经在前期进行了充分的市场调研、技术论证等准备工作,但鉴于仍存在诸多不确定性因素,公司本次募集资金投资项目仍存在一定的研发风险。若新产品开发缓慢或失败,不但将给公司造成较大的直接经济损失,还会使公司丧失发展的有利契机,对公司的未来经营发展造成不利影响。
    2、项目人力资源风险本次募集资金投资项目的实施将使公司研发人员数量出现一定幅度的增加,对公司的研发管理带来了一定的挑战。若公司不能及时招聘、培训新增研发人员,或现有核心人员出现大量流失,将对项目进程及新产品质量等产生不利影响。
    3、项目市场风险
    保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-20
    若公司难以有效利用现有渠道推广新产品,或新产品不能满足公司现有客户的需求,将对公司新产品的销售情况产生较大影响。
    4、新增固定资产折旧、无形资产摊销及研发支出导致公司利润下滑的风险
    本次募集资金投资项目达产后,不考虑其他因素,公司将平均每年新增固定资产折旧与无形资产摊销金额合计为 786.60 万元。若本次募集资金投资项目未能达到预期收益目标,公司将存在因固定资产折旧及无形资产摊销增加而导致利润下滑的风险。
    (十)本次发行导致净资产收益率下降的风险
    报告期内公司扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率分别为 2.34%、
    18.51%、21.73%和 12.53%。本次发行完成后,公司净资产规模将大幅提高。鉴
    于本次募集资金投资项目有一定的建设期,因而在项目完全建成前,公司净利润的增长速度将可能小于净资产的增长速度,从而导致公司净资产收益率出现
    一定幅度的下降。
    (十一)无法测算公司所处细分行业市场规模及公司核心产品预计市场容量可能与未来实际情况存在差异的风险公司业务所处煤炭行业安全生产信息化领域是煤炭行业两化融合投入的组成部分,由于目前无公开可查询公司所处细分领域市场统计信息,且无法对煤炭行业两化融合各项投入内容占比情况进行明确区分,因此无法对于公司所处业务领域具体市场规模予以测算,提请投资者予以注意相关市场规模无法具体测算的风险。
    同时,公司在测算核心产品基于 LongRuan GIS“一张图”安全生产共享管理平台的预计市场容量时,以自身过往业务经验及实施项目的报价基础进行测算,该测算仅为初略估计,具有较大不确定性,可能存在偏离市场实际情况,或因未来市场竞争加剧、产品价格出现较大波动、进而导致该产品市场规模测算失真的风险。
    保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-21就此,公司提请投资者在估算相关市场及产品市场规模时注意相关测算依据风险,谨慎判断。
    四、发行人的发展前景评价
    (一)发行人的竞争优势
    1、技术原创性、前瞻性,具有很高的技术壁垒
    公司系列产品均自底层源代码进行开发,龙软科技的多项核心技术处于行业领先水平。在 2016 年国家《能源技术革命创新行动计划》颁布前,公司已经完成了高精度三维地质模型、虚拟矿井、井下重大危险源等具有前瞻性的重大项目的研发。公司技术的原创性、前瞻性及基于煤炭行业的深厚背景开发的智能矿山工业软件形成了较高的技术壁垒,保证了公司多年来的技术领先优势。
    2、基础与应用研发相结合,行业内得到广发应用
    公司是基于煤炭行业需求而生,因此研发成果得以实际应用。公司开发的系统平台及系列软件均在实际项目实施、与客户交流过程中逐步积累发展成熟,并根据客户需求不断定制、完善,基于产品的专业性有广泛的客户应用支撑,因此公司具备较强的技术成果商业转化的能力,公司以技术驱动业务发展的模式具有持续性。
    3、技术成熟度高,多平台覆盖全业务的整体方案解决能力
    公司深耕煤炭行业十七年,贴合用户需求,产品从专业地理信息系统单一产品向平台化、应用化、服务化转化,形成了多系统多序列的服务于煤炭行业安全管理与智能开采信息化整体方案综合能力,既可满足大型矿业集团一体化管理的需求,也可提供某一特定领域如三维透明化矿井、重大危险源预警等单项功能,满足客户多元化需求。
    公司通过了软件开发过程成熟度和过程规范性评估标准最高等级的CMMI5认证,在软件开发过程的改善能力、质量管理水平、软件开发的整体成熟度方面居于行业前列。
    保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-22
    4、技术研发持续迭代升级公司拥有以地理信息系统为基础开发平台的煤炭行业安全生产管理信息化
    最为完整的专业体系、技术体系和核心技术储备,提供的软件产品从 GIS 平台开始,通过持续研发投入形成了 MIS、MES 到 LongRuan GIS“一张图”、“透明化矿山”、“基于大数据的安全生产动态诊断系统”,实现了从专业软件产品到综合信息化解决方案的持续迭代,得到了市场的充分认可。
    5、理论和技术具有先进性
    ①全面、完整地提出了灰色地理信息系统的理论,为煤矿空间信息的动态修正和智能开采奠定了坚实的基础。
    ②在国内外首次构建了基于空间信息技术的矿区标准规范体系,实现了煤矿地理信息获取、处理、存储、分析、访问和表达的标准化以及不同用户和系统之间的数据共享和服务。
    ③研发了包括自动构建复杂地质构造三维动态地质模型和自动处理地测防
    治水、“一通三防”、采矿和供电设计图形及文档在内的系列化核心技术,解决了自适应动态修正煤层空间形态,使之“由灰变白”的技术难题,克服了 CAD 和非煤矿专用 GIS 处理空间信息自动化程度低、图文处理分离的缺点。
    ④在国内外首次实现了工业级别的多级架构分布式协同 GIS“一张图”(包括移动 GIS)图形处理和服务技术以及软件系统,解决了煤矿地理信息的共享性、
    一致性、完整性和现势性问题。
    ⑤在国内外首次全面研究并实现了透明化矿山构建的核心技术,可实现多部门、多专业、多层面空间业务数据集成与应用;提出了构建透明化矿山的数据处理架构和机制,实现了二三维系统图形联动和地层、巷道、开采环境、机电设备等数据的动态更新和实时展示,使智能开采的远程井下巡检和可视化控制成为可能。
    ⑥研发了基于集团级的煤矿大数据可视化分析技术和系统:结合“人、机、环、管”和综合自动化、在线监测等静态、动态数据,构建了模型库和知识库,实现了对各类信息的展示、分析、推理,诊断并概括现势安全状态,预测未来保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-23安全形势,为煤矿安全生产保驾护航。
    ⑦在国内外首次研发了基于“一张图”和云服务的大型煤矿企业集团安全
    生产系统集成技术和具有自主知识产权的软件系统,可以有效支撑安全生产运营平台面向企业集团级的全面业务管控及深度分析挖掘需求。
    ⑧提出了基于融合策略与卷积神经网络相结合的深度融合网络核心技术方法,有效提升了煤矿图像的清晰度和可视化效果,为井下图像的智能分析和应用奠定了坚实的基础。
    6、公司在智慧安监、智慧应急等领域也有所突破
    ①参与贵州省“安全云”工程建设;②2016 年,受国家安全生产监督管理总局通信信息中心委托,编制了《国家矿井安全生产监管物联网应用示范工程标准体系》;③开发川东北高含硫天然气应急响应管理系统;④开发神华宁煤集团国家矿山救援宁煤基地应急救援指挥平台。
    7、深耕多年的行业经验及遍及全国的客户资源
    公司作为国内领先的煤炭行业安全生产管理信息化整体解决方案提供商,是国内最早进入该领域的企业之一,通过十余年的发展累积了丰富的行业经验并形成了广泛的客户基础。目前,公司为国内主要的煤炭生产企业提供构建智能矿山的系列化工业软件及整体解决方案,公司业务已遍及全国二十一个省、市、自治区,相关技术和产品已在全国 86 家矿业集团或公司及其下属单位、1400余家大中型煤矿和科研院所等单位得到成功应用。庞大的客户群体及持续性的业务合作充分证实了公司产品及服务的品质,为公司下一阶段的业务拓展打下了良好的市场和品牌基础。
    8、管理团队稳定、高效、行业背景深厚
    公司拥有一支具有专业教育背景及行业经验,以打造民族软件品牌提高我国煤矿安全管理水平为共同创业目标的专业化管理团队,为公司业务的可持续发展提供了人力资源保障。
    公司管理团队中,公司董事长毛善君先生为公司的创始人,是数字煤矿、智能煤矿领域著名的专家。毛善君先生在矿山地理信息系统数据模型、地质体保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-24
    动态重构及三维建模等方面均卓有建树,其提出的“灰色地理信息系统理论”为满足动态处理煤矿安全生产信息奠定了坚实的理论基础。毛善君先生在煤炭信息化领域具备深厚的专业功底及丰富的行业经验,其对行业市场前瞻性的研究,为公司提供研发及行业发展的战略方向。
    管理团队的其他成员多为具有多年煤炭专业背景及管理经验的复合型人才,在煤田地质与勘探、矿山通风与安全、矿井地质、采矿工程、一通三防、生产调度、安全管理、自动化等专业背景的基础上,通过长期的市场开拓、产品研发及管理的历练,管理层积累了丰富的经验。通过管理层持股,管理团队实现了与股东利益的一致,公司上市后将继续保持稳定、高效和强大的执行力,为公司发展战略和目标的实现提供了人才保障。
    9、技术引领式的市场营销方式具备可持续性
    作为以专业煤矿地理信息系统软件起步的软件企业,随着产品线的日益完整、整体解决方案的不断成熟,公司在自有“Longruan GIS”平台的基础上开展多系统的软件开发,销售模式采取直接销售为主。
    公司采取“技术引领式”的营销模式,市场开拓以技术创新引领客户需求升级。由于公司的“Longruan GIS”平台及相关产品已在全国主要的大中型煤炭生产企业应用较广,在业内拥有广泛的客户资源及知名度。随着煤炭行业信息化的不断深入及行业内兼并重组对管理升级的需求升级,得益于公司市场营销人员集专业化背景与项目实施经验于一身的独特优势,公司利用自身的技术优势将研发的产品及服务持续向客户进行推广,以研发创新带动客户安全生产与管理信息化产品及服务的升级与完善,为客户提供更有价值的基于 LongRuanGIS“一张图”安全生产共享信息管理平台整体解决方案,从而将强大的研发能力转化为市场营销能力。
    技术引领式的营销以公司强大的研发实力为基础,客户关系稳固,市场开拓具备可持续性。
    (二)发行人是否存在影响持续盈利能力的重大不利因素
    本保荐机构查阅分析了相关行业研究资料、行业分析报告及行业主管部门保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-25
    制定的行业发展规划、产业政策等,核查分析了发行人的经营资料、重大资产权属文件、财务报告和审计报告等,访谈了发行人董事、监事、高级管理人员和其他核心人员,实地走访了发行人重要的客户、供应商,确认发行人不存在下列影响持续盈利能力的重大不利因素:
    ①发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化,并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响;
    ②发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化,并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响;
    ③发行人在用的商标、专利、专有技术、特许经营权等重要资产或者技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险;
    ④发行人最近一年的营业收入或净利润对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖;
    ⑤发行人最近一年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益;
    ⑥其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形。
    本保荐机构审阅了发行人纳税申报资料、相关税收优惠文件,取得了税务机关出具的证明文件,确认发行人能够依法纳税,享受的各项税收优惠符合相关法律法规的规定;公司作为高新技术企业,享受高新技术企业所得税税收优惠及软件产品增值税退税的优惠政策,本保荐机构分析了发行人财务报告:2019
    年 1-6 月、2018 年度、2017 年度、2016 年度公司享受的企业所得税、研发费用
    加计扣除及增值税退税税收优惠金额合计为 541.00 万元、1723.32 万元、1211.61万元和 193.48 万元,占当期利润总额的比例分别为 23.02%、48.84%、50.31%和
    66.72%。税收优惠虽然对公司经营业绩有一定的影响,但对于以软件为主业的
    高新技术企业较为普遍。公司享有的税收优惠均为国家级税收优惠政策,具备可持续性。
    本保荐机构核查了发行人的担保合同情况,向银行取得了担保的相关信用记录文件,核查了发行人相关的诉讼和仲裁文件,访谈了发行人董事、监事和高级管理人员,分析了发行人的审计报告。本保荐机构确认发行人不存在重大偿债风险,不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项。
    保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-26
    (三)发行人盈利能力未来趋势的分析
    1、以自主研发形成的核心竞争力是公司持续发展的动力
    公司是最早进入煤炭行业安全生产信息化领域的公司之一,经过多年的自主研发,公司的软件产品已从成立初期的龙软煤矿地测空间管理信息系统,逐步拓展到分布式协同“一张图”安全生产管理平台、应急救援系统、透明化矿山系统等涉及智能矿山信息化的各个领域。通过在煤炭行业应急救援业务领域的客户积累与及 LongRuan GIS 对下地下空间信息处理的技术优势,公司业务范围已成功进入智慧安监、智慧应急业务领域,形成了以龙软地理信息系统为核心基础的涵盖煤炭、石油天然气、高危行业企业、政府应急及安全监管管理部门等多行业、多领域的专业底层平台+应用软件产品线,并根据客户需求提供差异化的基于 LongRuan GIS 的专业应用定制软件开发、系统集成及技术服务。
    公司研发的龙软煤矿地测空间管理信息系统适应我国煤矿地质构造复杂、灾害类型多、分布面广、以地下开采为主的特点,代表了国际先进水平,部分图形处理技术达国际领先水平;公司研发的煤矿安全生产共享大数据智能管理
    平台、煤矿空间信息服务与管理关键技术、煤矿安全生产技术综合管理信息系统、资源信息智能动态管理系统的技术实力处于国际领先水平。
    2、优质的客户群体是公司未来成长的基础
    公司自主研发的煤矿 GIS 系列软件,有效满足了煤矿井下复杂地质条件下的信息化综合需求,在行业内长期处于领先地位。目前已有 86 家矿业集团或公司及其下属单位使用公司的软件产品;据中国煤炭工业协会公布的“2019 年中国煤炭企业 50 强”中,有 41 家大型煤炭集团使用公司产品。煤炭行业信息化的主要群体为各大中型企业,因此优质的客户群体及长期、稳定的合作关系是公司未来成长的基础。各大中型煤炭企业与发行人开展合作的原因如下:
    首先,大中型煤炭企业对于所选用产品的稳定性、可靠性、安全性的要求非常高,而发行人的煤矿专用地理信息系统由于其技术优势积累的成功案例较多,成为新客户选择与发行人合作的重要因素之一。同时,由于客户使用习惯、产品兼容性等原因,一旦与客户建立长期深入的合作关系,在双方合作的领域就具备了明显的先入优势。公司对老客户信息化需求的深度挖掘而开展的多业保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-27
    务协同的信息化服务,正是基于公司的煤矿专用地理信息系统在煤炭企业的广泛应用这一优势。公司产品和服务的广度和深度在客户之间或同一客户内部不同层次之间易于相互影响。
    其次,公司通过与各大煤炭生产企业建立长期稳定的合作关系,已经对煤炭行业的特性、管理模式和业务流程等有了深刻、透彻的理解,能够快速发现产品和客户需求的结合点,从而推动公司在产品和服务方面的持续创新,不断为客户研发出更多满足其未来发展需求的信息化产品。
    最后,大中型煤炭生产企业在煤炭行业的稳定发展中逐步积累了充裕的资金和丰富的资源。随着国家对煤炭行业兼并重组的加快推进,对大中型企业的管理及安全生产提出了更高要求。这为公司的高速发展提供了良好的契机,保证了公司产品的市场空间能够稳步增长。
    发行人以 GIS 空间信息管理技术为基础的煤矿行业系统软件产品是结合我
    国煤矿地质构造复杂、灾害类型多、分布面广、以地下开采为主的特点进行开发,与石油石化系统灾害应急响应、公共灾害救援其他行业相比更为复杂,因此公司以煤矿安全生产管理与灾害预警救援为特点的研发路线具备较强的行业拓展基础。“川东北高含硫天然气应急响应管理系统”、神华宁煤集团“国家矿山救援宁煤基地应急救援指挥平台”项目即是公司利用研发优势向其他行业拓展的典型实施案例。
    公司产品和技术在煤炭大中型企业及世界一流能源公司的应用,充分说明了公司技术和市场的领先优势,优良的客户基础是公司未来进一步提高行业地位、扩大领先优势的保障。
    3、募投项目实施后公司软件产品及服务能力将进一步提升本次募集资金投资项目是公司对现有产品的拓展与升级以及对新产品的开发,根据客户实际需要深度挖掘公司现有产品的应用潜力,全面提高公司各类开发平台及应用系统的产品化程度、复用性和技术水平,增强公司在提供构建智能矿山的系列化工业软件及整体解决方案方面的优势,公司研发能力、营销能力及服务能力将大幅度提升。本次首次公开发行股票的募集资金投资项目将紧紧围绕提升公司核心竞争力和增强公司持续经营能力展开。项目实施后有利于增强公司的自主创新能力和盈利能力,进一步强化公司在煤炭安全生产管理、保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-28面向智能开采管控一体化解决方案领域的优势。
    报告期内发行人凭借自身强大的研发实力、丰富的行业经验及优良的客户基础,盈利能力不断增强。根据发行人目前的盈利情况结合募投项目实施后的市场前景分析,公司财务状况、盈利能力将随着募集资金投资项目的逐步实施而保持稳定增长。发行人具备良好的持续盈利能力。
    五、私募投资基金备案情况专项核查
    根据《证券投资基金法》和《私募投资基金监督管理暂行办法》和《私募投资基金管理人登记和基金备案办法(试行)》等法律法规的规定,发行人股东达晨银雷属于上述规定规范的私募投资基金。经核查,达晨银雷已根据上述法律法规的规定履行了备案程序,程序合法有效。
    六、本保荐机构的保荐意见综上所述,本保荐机构认为:北京龙软科技股份有限公司的本次发行符合《公司法》、《证券法》及《科创板管理办法》等法律、法规的相关要求,同意担任北京龙软科技股份有限公司的保荐机构并推荐其首次公开发行股票并在科创板上市。
    保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-29(此页无正文,为《民族证券有限责任公司关于北京龙软科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市之发行保荐书》之签署页)
    项目协办人:
    毛秋亮
    保荐代表人:
    代礼正 马倬峻
    内核负责人:
    王 敏
    保荐业务部门负责人:
    姜 勇
    保荐业务负责人:
    高 利
    法定代表人(总经理): _____________
    陈 琨
    保荐机构董事长: _____________徐子兵中国民族证券有限责任公司
    年 月 日
    保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-30中国民族证券有限责任公司保荐代表人专项授权书
    上海证券交易所:
    根据《证券发行上市保荐业务管理办法》及有关文件的规定,我公司同意授权代礼正和马倬峻担任北京龙软科技股份有限公司首次公开发行股票并在科
    创板上市项目的保荐代表人,负责该公司本次发行上市的尽职保荐和持续督导等保荐工作。
    根据《上海证券交易所科创板股票发行上市申请文件受理指引》第三条的规定,现就上述两名签字保荐代表人的情况作出如下说明与承诺:
    截至本授权书签署日:
    一、代礼正先生、马倬峻先生无其他作为签字保荐代表人申报的主板(含中小板)、创业板和科创板在审项目。
    二、最近三年,代礼正先生及马倬峻先生均无违规记录,未被中国证监会
    采取过监管措施,亦未受到过证券交易所公开谴责或中国证券业协会自律处分。
    (以下无正文)
    保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-31
    (本页无正文,为《中国民族证券有限责任公司保荐代表人专项授权书》之签章页)
    法定代表人:
    陈 琨
    保荐代表人签字:
    代礼正 马倬峻中国民族证券有限责任公司
    年 月 日北京龙软科技股份有限公司
    审 计 报 告
    瑞华审字【2019】02290019 号
    目 录
    一、 审计报告 ··········································································· 1
    二、 已审财务报表
    1、 合并资产负债表···································································· 6
    2、 合并利润表 ······································································· 8
    3、 合并现金流量表 ································································· 9
    4、 合并股东权益变动表 ··························································· 10
    5、 资产负债表 ········································································ 14
    6、 利润表 ··············································································· 16
    7、 现金流量表 ······································································· 17
    8、 股东权益变动表 ······························································· 18
    9、 财务报表附注 ···································································· 22
    10、 财务报表附注补充资料 ··················································· 138
    3-2-1-1
    审 计 报 告
    瑞华审字[2019]02290019 号
    北京龙软科技股份有限公司全体股东:
    一、审计意见
    我们审计了北京龙软科技股份有限公司(以下简称“龙软科技公司”)财务报表,
    包括 2019 年 6 月 30 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月
    31 日的合并及公司资产负债表,2019 年 1-6 月、2018 年度、2017 年度、2016 年度
    的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
    我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了龙软科技公司 2019 年 6 月 30 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2016
    年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2019 年 1-6 月、2018 年度、2017 年度、2016年度合并及公司的经营成果和现金流量。
    二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于龙软科技公司,并履行了职业道德方面的其他责任。
    我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
    通讯地址:北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 9 层
    Postal Address:9FWest Tower of China Overseas Property Plaza Building 7NO.8Yongdingmen Xibinhe
    Road Dongcheng District Beijing
    邮政编码(Post Code):100077电话(Tel):+86(10)88095588 传真(Fax):+86(10)88091199
    3-2-1-2
    三、关键审计事项
    关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定 2017 年度、2018 年度和 2019 年 1~6 月期间的下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
    (一)收入确认
    1、事项描述
    如附注四、22“收入”及附注六、25“营业收入和营业成本”所述,公司对定制
    软件、技术服务等收入确认按照完工百分比确认,完工进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。龙软科技公司 2017 年度、2018 年度、2019 年 1-6 月的营业收入分
    别为 107269037.14 元、125477375.74 元、65677763.03 元。其中采用完工百分
    比确认的收入占比分别为 87.84%、73.97%、84.00%。由于采用完工百分比法确认收入涉及管理层的重大会计估计判断,且收入为关键业绩指标之一,因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
    2、审计应对
    针对收入确认,我们实施的主要审计程序如下:
    (1)了解、评估管理层对收入及成本入账相关内部控制的设计,并测试关键控制
    执行的有效性,其中包括与实际发生成本及合同预估总成本相关的内部控制;
    (2)对报告期确认的所有收入逐笔检查合同、收入确认依据;已完工项目,获取
    并检查验收报告;未完工项目,获取并检查经客户确认的项目进度确认书;
    (3)核对经客户确认的项目进度确认书,并函证项目完工情况;
    (4)对完工项目除函证余额外增加合同条款、完工时间、回款情况等函证事项;
    (5)检查实际发生项目成本的合同、发票、工时记录、设备签收单等支持性文件;
    (6)对项目完工比例进行测试检查;
    (7)检查预算的执行情况,复核已完工项目的最终预算和最终实际发生成本的差异。
    3-2-1-3
    (二)应收账款坏账准备
    1、事项描述
    如附注四、8“金融工具”、附注四、9“金融资产减值”及附注六、3“应收账款”所述,龙软科技公司 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 6 月 30 日应收账款余额分别为 175151888.54 元、206726889.08 元、198306328.32 元,占资产总额比例分别为 85.96%、93.22%、84.92%,计提的坏账准备余额分别为
    44541225.34 元、50849319.28 元、49169177.68 元,对财务报表影响重大。由于
    应收账款金额重大并受行业波动影响,且管理层在确定应收账款减值时作出了重大判断,因此我们将其识别为关键审计事项。
    2、审计应对
    针对应收账款坏账准备,我们实施的主要审计程序如下:
    (1)评价并测试管理层复核、评估和确定应收账款减值的内部控制,包括有关识别减值客观证据和计算坏账准备的控制;
    (2)对管理层所编制的应收账款的账龄准确性进行了测试;
    (3)选取金额重大或高风险的应收账款,独立测试其可收回性。在评估应收账款
    的可回收性时,检查相关的支持性证据,包括期后收款、客户的信用历史、经营情况和还款能力;
    (4)通过考虑历史上同类应收账款组合的实际坏账发生金额及情况,结合客户信
    用和市场条件等因素,评估管理层将应收账款划分为若干组合进行减值评估的方法和计算是否适当;
    (5)选取金额重大或高风险的应收账款实施函证程序。
    四、管理层和治理层对财务报表的责任
    龙软科技公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
    在编制财务报表时,管理层负责评估龙软科技公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算龙软科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
    3-2-1-4治理层负责监督龙软科技公司的财务报告过程。
    五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
    (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计
    程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
    (二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
    (三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
    (四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对龙软科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不
    确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致龙软科技公司不能持续经营。
    (五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
    (六)就龙软科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审
    3-2-1-5计意见承担全部责任。
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
    从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
    瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师(项目合伙人):
    陈葆华
    中国·北京 中国注册会计师:
    林顺国
    2019 年 10 月 11 日
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    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-22北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
    2019 年 1-6 月、2018 年度、2017 年度及 2016 年度(除特别说明外,金额单位为人民币元)
    一、公司基本情况
    北京龙软科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)前身为北京龙软科技发
    展有限公司(以下简称“龙软有限”),2011年10月31日在该公司基础上改组为股份有限公司。企业法人营业执照注册号:110108003581552;法定代表人:毛善君;注册地址:北京市海淀区中关村东路66号世纪科贸大厦C座2106室;一般经营项目:技术开发;基础软件服务;应用软件服务;计算机系统服务;数据处理;销售计算机、软件及辅助设备、通讯设备。
    龙软有限于2002年2月22日经北京市海淀区工商行政管理局批准设立,公司设立时注册资本为10万元,经北京中务会计师事务所有限公司(2002)中务验第02-016号验资报告予以审验,股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年8月8日,毛允德与李登会签署了《出资转让协议书》,毛允德将其持有的龙
    软有限28%股权向李登会转让, 2003年8月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 76000.00 76.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年9月19日,经股东会决议,李登会以货币增资20万元,同时李登会与李尚
    蓉和雷小平分别签署《出资转让协议书》,分别向李尚蓉和雷小平转让其持有的龙软有限的出资2.7万元和0.9万元,上述增资已于2003年9月29日经中科华会计师事务所有限公司中科华验字【2003】第157号《验资报告》予以验证,2003年10月10日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-23
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 240000.00 80.00
    李尚蓉 45000.00 15.00
    雷小平 15000.00 5.00
    合 计 300000.00 100.00
    2004年11月18日,经股东会决议,李登会以货币增资150万元,根据北京市海淀区海淀南路农村信用合作社向北京市海淀区工商行政管理局出具的《交存入资资金报告单》,李登会于2004年11月17日将本次增资款人民币150万元转入公司账户,2004年11
    月19日,龙软科技完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 1740000.00 96.67
    李尚蓉 45000.00 2.50
    雷小平 15000.00 0.83
    合 计 1800000.00 100.00
    2004年11月25日,经股东会决议,龙软有限以非专利技术“地测空间信息系统技术”
    增加注册资本至1180万元。其中李登会以非专利技术增资770万元,李尚蓉以非专利技术增资172.50万元,雷小平以非专利技术增资57.50万元,该非专利技术“地测空间信息系统技术”已于2004年11月24日经北京中诚恒达资产评估有限责任公司中诚恒达评
    报字【2004】第01-447号《资产评估报告书》确认评估价值1000万元;2004年11月25日,华青会计师事务所有限公司出具华青审字【2004】第1-254号《非专利技术资产转移专项审计报告书》,确认上述用于增资的非专利技术已办理所有权变更手续,计入公司相关账户并全部移交公司使用。2004年11月25日,龙软有限完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 9440000.00 80.00
    李尚蓉 1770000.00 15.00
    雷小平 590000.00 5.00
    合 计 11800000.00 100.00
    2009年5月4日,经股东会决议,李登会将其持有的全部出资944万元分别转让给
    毛善君、任永智、刘桥喜、熊伟、王平、郭兵、贲旭东、卢本陶、李梅、张振德、王恒、宋绪贵、张平、卢鹏和魏孝平;李尚蓉将其持有的部分出资129.8万元转让给郑升飞、尹华友和徐斌恩;雷小平将其持有的部分出资17.7万元转让给韩瑞栋、代顺强和侯立。
    同日,上述出资的转让方和受让方分别签署《出资转让协议书》。2009年7月31日,龙软有限完成相关工商变更手续,并取得注册号为10108003581552的《企业法人营业执照》。变更后的股权结构如下:
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 4366000.00 37.00
    任永智 944000.00 8.00
    刘桥喜 944000.00 8.00
    熊 伟 944000.00 8.00
    王 平 708000.00 6.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年1月23日,经股东会决议,刘桥喜、熊伟和王平分别将其持有的全部出资94.4
    万元、94.4万元和70.8万元转让给股东毛善君。1月26日,上述出资的转让方和受让方
    分别签署了《出资转让协议书》。2011年1月30日,龙软有限完成相关工商变更手续。
    本次股权转让后股东出资额及其占比如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 6962000.00 59.00
    任永智 944000.00 8.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-25
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年2月16日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1790万元,其中,毛善君认缴人民币1222.7529万元(其中注册资本部分518.1156万元,资本溢价部分704.6373万元);新股东马贺平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);瓮立平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);谭文胜认缴人民币38.9872万元(其中注册资本部分16.5200万元,资本溢价部分22.4672万元),以上出资方式均为货币出资。
    上述增资已于2011年2月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】
    第A1031号《验资报告》予以验证;2011年4月8日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12143156.00 67.8388
    任永智 944000.00 5.2737
    郭 兵 708000.00 3.9553
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    贲旭东 147500.00 0.8240
    卢本陶 147500.00 0.8240
    李 梅 118000.00 0.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    王 恒 88500.00 0.4944
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-26
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    谭文胜 165200.00 0.9229
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
    2011年4月28日,经股东会决议,龙软有限股东贲旭东、卢本陶及王恒分别将其持
    有的14.75万元、14.75万元及8.85万元出资转让给股东毛善君。同时,出资转让方与受
    让方分别签署了出资转让协议确认了此次出资转让;2011年5月6日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12526656.00 69.9812
    任永智 944000.00 5.2737
    郭 兵 708000.00 3.9553
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    谭文胜 165200.00 0.9229
    李 梅 118000.00 0.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
    2011年10月22日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1821.4035万元,由北
    京丰谷创业投资中心(有限合伙)认缴人民币500.00万元(其中注册资本部分31.4035
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-27万元,资本溢价部分468.5965万元);上述增资已于2011年10月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】第A1105号《验资报告》予以验证;2011年
    10月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12526656.00 68.7747
    任永智 944000.00 5.1828
    郭 兵 708000.00 3.8871
    郑升飞 472000.00 2.5914
    尹华友 472000.00 2.5914
    李尚蓉 472000.00 2.5914
    雷小平 413000.00 2.2675
    马贺平 376822.00 2.0689
    瓮立平 376822.00 2.0689
    徐斌恩 354000.00 1.9436
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 314035.00 1.7241
    谭文胜 165200.00 0.9071
    李 梅 118000.00 0.6479
    张振德 88500.00 0.4859
    宋绪贵 59000.00 0.3239
    张 平 59000.00 0.3239
    卢 鹏 59000.00 0.3239
    魏孝平 59000.00 0.3239
    韩瑞栋 59000.00 0.3239
    代顺强 59000.00 0.3239
    侯 立 59000.00 0.3239
    合 计 18214035.00 100.00
    2011年10月28日,龙软有限召开股东会通过如下决议:将龙软有限整体变更为股份有限公司。根据利安达审字【2011】第1454号审计报告,龙软有限截至2011年10月31日经审计的净资产 59130452.74元,其中:48360000.00元折合为股本,
    10770452.74元计入资本公积。2011年11月15日,上述增资业经利安达会计师事务所
    有限责任公司出具利安达验字【2011】第A1125号验资报告审验。由于公司IPO申报审计中发现新的调整事项,对公司以2011年10月31日为改制基准日的相关资产和负债的账面值进行了调整,调整后的净资产与2011年10月31日为改制基准日的《验资报告》(利安达验字[2011]第A1125号)中的所述净资产出现差异。本次调整前净资产为59130452.74元,本次调整后净资产为53308689.78元,调减净资产5821762.96元,调整后股本48360000.00元,资本公积4948689.78元。
    2011年12月1日,公司在北京市工商行政管理局办理完毕股份公司的设立登记。本
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-28
    公司设立时的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 68.7747
    任永智 2506410.00 5.1828
    郭 兵 1879807.00 3.8871
    郑升飞 1253205.00 2.5914
    尹华友 1253205.00 2.5914
    李尚蓉 1253205.00 2.5914
    雷小平 1096554.00 2.2675
    马贺平 1000498.00 2.0689
    瓮立平 1000498.00 2.0689
    徐斌恩 939904.00 1.9436
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.7241
    谭文胜 438621.00 0.9071
    李 梅 313301.00 0.6479
    张振德 234976.00 0.4859
    宋绪贵 156651.00 0.3239
    张 平 156651.00 0.3239
    卢 鹏 156651.00 0.3239
    魏孝平 156651.00 0.3239
    韩瑞栋 156651.00 0.3239
    代顺强 156651.00 0.3239
    侯 立 156651.00 0.3239
    合 计 48360000.00 100.00
    2011年12月12日,经股东大会决议,公司注册资本增至5025.00万元,由达晨银
    雷高新(北京)创业投资有限公司认缴人民币984.00万元(其中注册资本部分164.00万元,股本溢价部分820.00万元),出资方式为货币;晏小平认缴人民币150.00万元(其中注册资本部分25.00万元,股本溢价部分125.00万元),出资方式为货币。上述增资
    已于2011年12月22日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】第A1128
    号《验资报告》予以验证;2011年12月26日,公司在北京市工商行政管理局办理完毕股份公司的变更登记。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 66.1880
    任永智 2506410.00 4.9879
    郭 兵 1879807.00 3.7409
    达晨银雷高新(北京)创业投资有限公司 1640000.00 3.2637
    郑升飞 1253205.00 2.4940
    尹华友 1253205.00 2.4940
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-29
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李尚蓉 1253205.00 2.4940
    雷小平 1096554.00 2.1822
    马贺平 1000498.00 1.9911
    瓮立平 1000498.00 1.9911
    徐斌恩 939904.00 1.8704
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.6593
    谭文胜 438621.00 0.8729
    李 梅 313301.00 0.6235
    晏小平 250000.00 0.4975
    张振德 234976.00 0.4676
    宋绪贵 156651.00 0.3117
    张 平 156651.00 0.3117
    卢 鹏 156651.00 0.3117
    魏孝平 156651.00 0.3117
    韩瑞栋 156651.00 0.3117
    代顺强 156651.00 0.3117
    侯 立 156651.00 0.3117
    合 计 50250000.00 100.002015年6月27日,公司召开2014年度股东大会,会议审议通过《关于确认公司股东及股权结构变化的议案》,公司股东瓮立平于2015年5月15日与马振凯签订《股权转让协议》,约定瓮立平将其持有的公司1.9911%股权(对应公司股份为1000498.00股)转让给其子马振凯。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 66.1880
    任永智 2506410.00 4.9879
    郭 兵 1879807.00 3.7409
    达晨银雷高新(北京)创业投资有限公司 1640000.00 3.2637
    郑升飞 1253205.00 2.4940
    尹华友 1253205.00 2.4940
    李尚蓉 1253205.00 2.4940
    雷小平 1096554.00 2.1822
    马贺平 1000498.00 1.9911
    马振凯 1000498.00 1.9911
    徐斌恩 939904.00 1.8704
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.6593
    谭文胜 438621.00 0.8729
    李 梅 313301.00 0.6235
    晏小平 250000.00 0.4975
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-30
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    张振德 234976.00 0.4676
    宋绪贵 156651.00 0.3117
    张 平 156651.00 0.3117
    卢 鹏 156651.00 0.3117
    魏孝平 156651.00 0.3117
    韩瑞栋 156651.00 0.3117
    代顺强 156651.00 0.3117
    侯 立 156651.00 0.3117
    合 计 50250000.00 100.00
    2015年11月5日,根据股转系统函【2015】7386号,全国中小企业股份转让系统有限责任公司同意北京龙软科技股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌。
    2017年1月,公司召开2017年第一次临时股东大会,会议审议通过了《关于提名公司核心员工的议案》、《关于北京龙软科技股份有限公司股票发行方案的议案》等议案,确定股票发行对象为在册股东(4名)及核心员工(30名)共计34名公司员工,发行价
    格为3.06元/股,拟发行数量不超过2850000.00股(含)。实际发行数量为2810000.00股,新增股东认缴投资款85986000.00元,其中股本281000000元,剩余溢价部分计入资本公积5788600.00元。2017年2月10日,致同会计师事务所(特殊普通合伙)对本次发行的股份认购款缴纳情况进行审验并出具致同验字(2017)第110ZC0102号验资报告。
    变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 62.6828
    任永智 2506410.00 4.7237
    郭兵 2029807.00 3.8255
    达晨银雷高新(北京)创业投资有限公司 1640000.00 3.0908
    郑升飞 1319205.00 2.4863
    尹华友 1253205.00 2.3619
    李尚蓉 1253205.00 2.3619
    雷小平 1096554.00 2.0667
    马贺平 1000498.00 1.8856
    马振凯 1000498.00 1.8856
    徐斌恩 939904.00 1.7714
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.5714
    谭文胜 438621.00 0.8267
    李梅 313301.00 0.5905
    晏小平 250000.00 0.4712
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-31
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    张振德 244976.00 0.4617
    宋绪贵 156651.00 0.2952
    张平 156651.00 0.2952
    卢鹏 156651.00 0.2952
    魏孝平 156651.00 0.2952
    韩瑞栋 156651.00 0.2952
    代顺强 156651.00 0.2952
    侯立 506651.00 0.9548
    陈玉华 160000.00 0.3015
    陈华州 10000.00 0.0188
    陈秀文 32000.00 0.0603
    陈明刚 30000.00 0.0565
    崔浩源 10000.00 0.0188
    成林 50000.00 0.0942
    郭俊英 500000.00 0.9423
    景超 20000.00 0.0377
    刘芳 70000.00 0.1319
    李尚林 450000.00 0.8481
    林勇 100000.00 0.1885
    李鑫超 122000.00 0.2299
    秦岭 10000.00 0.0188
    权非非 10000.00 0.0188
    宋春久 10000.00 0.0188
    孙钰岭 10000.00 0.0188
    谭方颖 70000.00 0.1319
    邢程 140000.00 0.2639
    杨庆梅 200000.00 0.3769
    阎红 20000.00 0.0377
    王永 10000.00 0.0188
    王孝雯 90000.00 0.1696
    王雷 20000.00 0.0377
    王秀梅 10000.00 0.0188
    王江丽 10000.00 0.0188
    邹宏 10000.00 0.0188
    朱青 20000.00 0.0377
    赵文涛 20000.00 0.0377
    赵学文 10000.00 0.0188
    张学会 10000.00 0.0188
    合 计 53060000.00 100.00
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-32
    2017年5月,李尚林在全国中小企业股份转让系统将250000.00股转让给刘砚。
    公司于2018年8月21日召开第三届董事会第三次会议,于2018年9月8日召开2018年第一次临时股东大会,审议通过了《关于申请公司股票在全国中小企业股份转让系统终止挂牌》议案。公司于2018年9月26日向全国中小企业股份转让系统有限责任公司提交了终止挂牌申请材料,并取得了编号为181183号的《受理通知书》。根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具的《关于同意北京龙软科技股份有限公司股票终止在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》(股转系统函(2018)3366号),同意公司股票
    自2018年10月10日起终止在全国中小企业股份转让系统挂牌。
    截止2019年6月30日,公司的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 62.6828
    任永智 2506410.00 4.7238
    郭兵 2029807.00 3.8256
    达晨银雷高新(北京)创业投资有限公司 1640000.00 3.0909
    郑升飞 1319205.00 2.4864
    尹华友 1253205.00 2.3620
    李尚蓉 1253205.00 2.3620
    雷小平 1096554.00 2.0667
    马贺平 1000498.00 1.8856
    马振凯 1000498.00 1.8856
    徐斌恩 939904.00 1.7714
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.5714
    谭文胜 438621.00 0.8267
    李梅 313301.00 0.5905
    晏小平 250000.00 0.4712
    张振德 244976.00 0.4617
    宋绪贵 156651.00 0.2952
    张平 156651.00 0.2952
    卢鹏 156651.00 0.2952
    魏孝平 156651.00 0.2952
    韩瑞栋 156651.00 0.2952
    代顺强 156651.00 0.2952
    侯立 506651.00 0.9549
    陈玉华 160000.00 0.3015
    陈华州 10000.00 0.0188
    陈秀文 32000.00 0.0603
    陈明刚 30000.00 0.0565
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-33
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    崔浩源 10000.00 0.0188
    成林 50000.00 0.0942
    郭俊英 500000.00 0.9423
    景超 20000.00 0.0377
    刘芳 70000.00 0.1319
    李尚林 200000.00 0.3769
    林勇 100000.00 0.1885
    李鑫超 122000.00 0.2299
    秦岭 10000.00 0.0188
    权非非 10000.00 0.0188
    宋春久 10000.00 0.0188
    孙钰岭 10000.00 0.0188
    谭方颖 70000.00 0.1319
    邢程 140000.00 0.2639
    杨庆梅 200000.00 0.3769
    阎红 20000.00 0.0377
    王永 10000.00 0.0188
    王孝雯 90000.00 0.1696
    王雷 20000.00 0.0377
    王秀梅 10000.00 0.0188
    王江丽 10000.00 0.0188
    邹宏 10000.00 0.0188
    朱青 20000.00 0.0377
    赵文涛 20000.00 0.0377
    赵学文 10000.00 0.0188
    张学会 10000.00 0.0188
    刘砚 250000.00 0.4712
    合 计 53060000.00 100.00
    2017年12月,公司法定代表人发生变更,由毛善君变更为任永智。
    统一社会信用代码: 911101087355893625。
    法定代表人:任永智。
    注册地址:北京市海淀区中关村东路66号世纪科贸大厦C座2106室。
    经营范围:一般经营项目:技术开发;基础软件服务;应用软件服务;计算机系统服务;数据处理;销售计算机、软件及辅助设备、通讯设备。
    本公司最终控股股东为毛善君。
    公司主营业务是以自主研发的专业地理信息系统平台为基础,利用物联网、大数据、云计算等技术,为煤炭工业的安全生产、智能开采提供智能矿山工业应用软件及全业务北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-34
    流程信息化整体解决方案;为政府应急和安全监管部门、科研院所、工业园区等提供现代信息技术与安全生产深度融合的智慧应急、智慧安监整体解决方案。
    本财务报表业经本公司董事会于2019年10月11日决议批准报出。
    截至 2019 年 6 月 30 日,本公司纳入合并范围的子公司共 2 户,详见本附注八“在子公司中的权益”。本公司于 2016 年度、2017 年度、2018 年度、2019 年 1-6 月期间内合并范围的变化情况详见本附注七“合并范围的变更”。
    二、财务报表的编制基础
    本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订)、
    于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指
    南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规
    定》(2014 年修订)的披露规定编制。
    根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
    三、遵循企业会计准则的声明
    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2019
    年 6 月 30 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日的财务
    状况及 2019 年 1-6 月、2018 年度、2017 年度、2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
    四、重要会计政策和会计估计
    本公司及各子公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注四、22“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注四、27“重大会计判断和估计”。
    1、会计期间
    本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-35
    2、营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
    3、记账本位币
    人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
    4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
    (1)同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
    合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
    合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
    (2)非同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
    对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
    购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-36
    允价值份额的,其差额计入当期损益。
    购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。
    通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》(财会〔2012〕19 号)和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5(2)),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
    在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。
    在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投资收益)。
    5、合并财务报表的编制方法
    (1)合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体。
    一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进行重新评估。
    (2)合并财务报表编制的方法
    从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-37
    合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的年初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的年初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当年年初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
    在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
    公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
    子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益。
    当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
    况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于
    其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注四、12、(2)④)和“因处北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-38置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权
    之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报
    表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
    6、现金及现金等价物的确定标准
    本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
    7、外币业务和外币报表折算
    (1)外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
    (2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
    资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
    他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
    编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,计入其他综合收益;处置境外经营时,转入处置当期损益。
    以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。
    (3)外币财务报表的折算方法
    编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益;
    处置境外经营时,计入处置当期损益。
    境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率/当期平均汇率/当期加权平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-39末未分配利润;年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项
    目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
    外币现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
    年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
    在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
    失了对境外经营控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。
    在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
    经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
    8、金融工具
    以下金融工具会计政策适用于 2019 年度及以后:
    在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
    (1)金融资产的分类、确认和计量
    本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据,本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
    ①以摊余成本计量的金融资产
    本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益。
    ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-40目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
    此外,本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。
    ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综
    合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外,在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,本公司采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。
    (2)金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
    交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,公允价值变动计入当期损益。
    被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本公司将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
    ②其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
    债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
    (3)金融资产转移的确认依据和计量方法
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-41
    满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。
    若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
    金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
    本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
    (4)金融负债的终止确认
    金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
    金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
    (5)金融资产和金融负债的抵销
    当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
    (6)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-42公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或
    者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的
    报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时,公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可输入值。
    (7)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理,与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
    本公司权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的“利息”)的,作为利润分配处理。
    以下金融工具会计政策适用于 2018 年度、2017 年度、2016 年度:
    在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益;对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
    (1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或
    者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的
    报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
    (2)金融资产的分类、确认和计量
    以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-43
    ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
    符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
    所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资策
    略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
    ② 持有至到期投资
    是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
    持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
    实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
    在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
    ③ 贷款和应收款项
    是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
    贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-44
    ④ 可供出售金融资产
    包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
    可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
    可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量。
    可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益。
    (3)金融资产转移的确认依据和计量方法
    满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。
    若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
    金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
    本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-45前面各段所述的原则进行会计处理。
    (4)金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
    ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
    ② 其他金融负债
    与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
    ③ 财务担保合同
    不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
    (5)金融负债的终止确认
    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
    金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
    (6)衍生工具及嵌入衍生工具
    衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
    对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-46关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
    (7)金融资产和金融负债的抵销
    当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
    (8)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
    本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
    9、金融资产减值
    以下金融资产减值会计政策适用于 2019 年度及以后:
    本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外,对合同资产及部分财务担保合同,也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
    (1)减值准备的确认方法
    本公司以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。
    信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
    预期信用损失计量的一般方法是指,本公司在每个资产负债表日评估金融资产(含合同资产等其他适用项目,下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-47
    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
    (2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初
    始确认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加。
    除特殊情况外,本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计,来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
    (3)以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
    本公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用风险。如:应收关联方款项;与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;
    已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。
    除了单项评估信用风险的金融资产外,本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别,在组合的基础上评估信用风险。
    (4)金融资产减值的会计处理方法年末,本公司计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额确认为减值利得。
    (5)金融资产信用损失的确定方法
    单项评估信用风险的金融资产,本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
    本公司对单项评估未发生信用减值的金融资产,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
    ① 信用风险特征组合的确定依据
    项 目 确定组合的依据
    组合 1(账龄组合)
    除已单独计量损失准备的应收账款和其他应收款外,本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款和其他应收款组合的预期
    信用损失为基础,考虑前瞻性信息,确定损失准备。商业承兑汇票,根据承兑人的信用风险划分,与“应收账款”组合划分相同
    组合 2(信用风险极低金融资产组合) 信用风险极低的银行承兑汇票
    组合 3(关联方组合) 关联方的其他应收款
    组合 4(保证金类组合)
    日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金、员工借支款等其他应收款
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-48账龄段分析均基于其入账日期来进行。
    ② 按组合方式实施信用风险评估时,根据金融资产组合结构及类似信用风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力),结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息,以预计存续期基础计量其预期信用损失,确认金融资产的损失准备。
    不同组合计量损失准备的计提方法:
    项 目 计提方法
    组合 1(账龄组合)根据不同账龄应收款项的预期信用损失率计算预期信用损失
    组合 2(信用风险极低金融资产组合) 预期信用损失率为 0,预期信用损失为 0
    组合 3(关联方组合) 预期信用损失率为 0,预期信用损失为 0
    组合 4(保证金类组合) 预期信用损失率为 0,预期信用损失为 0
    ③ 各组合预期信用损失率如下列示:
    组合 1(账龄组合):预期信用损失率
    账龄 应收账款预期信用损失率(%) 其他应收款预期信用损失率(%)
    1 年以内(含 1 年,下同) 5.00 5.00
    1-2 年 10.00 10.00
    2-3 年 20.00 20.00
    3-4 年 50.00 50.00
    4-5 年 80.00 80.00
    5 年以上 100.00 100.00
    组合 2(信用风险极低的金融资产组合):结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息,预期信用损失率为 0;
    组合 3(关联方组合):结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息,预期信用损失率为 0;
    组合 4(保证金类组合):结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息,预期信用损失率为 0。
    以下金融资产减值政策适用于 2018 年度:
    (1)金融资产减值
    除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。
    本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-49试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
    ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
    ② 可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。
    可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
    在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
    在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。
    (2)应收款项
    应收款项包括应收账款、其他应收款等。
    ①坏账准备的确认标准
    本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的,计提减值准备:a、债务人发生严重的财务困难;b、债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等);c、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;d、其他表明应收款项发生减值的客观依据。
    ②坏账准备的计提方法
    A、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币200万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
    本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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    B、按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
    (Ⅰ)信用风险特征组合的确定依据
    本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
    不同组合的确定依据:
    项目 确定组合的依据账龄组合非关联方及非合并范围内关联方款项(不包含备用金、保证金、押金、暂垫款)个别认定组合 合并范围内关联方往来款项及备用金、保证金、押金、暂垫款(Ⅱ)根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
    按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
    不同组合计提坏账准备的计提方法:
    项 目 计提方法
    账龄组合 账龄分析法个别认定组合
    该组合的款项可以收回,不计提坏账准备,除非有证据表明该组合的款项发生减值组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
    1 年以内(含 1 年,下同) 5 5
    1-2 年 10 10
    2-3 年 20 20
    3-4 年 50 50
    4-5 年 80 80
    5 年以上 100 100
    C、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
    本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备:如与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
    ③坏账准备的转回
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    如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
    10、存货
    (1)存货的分类
    存货主要包括原材料、在产品及建造合同形成的已完工未结算资产、库存商品等。
    (2)存货取得和发出的计价方法
    存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
    (3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
    可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
    在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
    计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。
    (4)存货的盘存制度为永续盘存制。
    (5)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销。
    11、持有待售资产和处置组
    本公司若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续
    使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别。具体标
    准为同时满足以下条件:某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺;预计出售将在一年内完成。其中,处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
    本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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    减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值,再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益,并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比
    例增加其账面价值;已抵减的商誉账面价值,以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
    持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
    非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计
    量:(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本
    应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;(2)可收回金额。
    12、长期股权投资
    本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,在 2018、2017、2016 年度作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,2019 年 1 月 1 日起作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其中如果属于非交易性的,本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,其会计政策详见附
    注四、8“金融工具”。
    共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
    (1)投资成本的确定
    对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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    值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形
    成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。
    对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非
    同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
    合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。
    除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
    (2)后续计量及损益确认方法
    对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
    ① 成本法核算的长期股权投资
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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    采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
    ② 权益法核算的长期股权投资
    采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
    采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。
    在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
    ③ 收购少数股权
    在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-55
    计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
    ④ 处置长期股权投资
    在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、5、
    (2)“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
    其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。
    采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相
    关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
    采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
    其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进
    行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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    的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属
    于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
    13、固定资产
    (1)固定资产确认条件
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
    (2)各类固定资产的折旧方法
    固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
    类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
    房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
    机器设备 年限平均法 5-10 5 19.00-9.50
    运输设备 年限平均法 8 5 11.875
    办公设备及其他 年限平均法 3 5 31.67预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
    (3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
    (4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧;无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
    (5)其他说明
    与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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    的其他后续支出,在发生时计入当期损益。
    当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
    本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理。
    14、在建工程
    在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
    在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
    15、借款费用
    借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
    专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支
    出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
    资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
    符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
    可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
    16、无形资产
    (1)无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
    无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益。
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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    取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。
    使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
    期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
    (2)研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
    研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
    开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益:
    ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
    ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
    ③ 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
    ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
    ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
    (3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
    17、长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
    18、长期资产减值
    对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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    是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
    减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;
    不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
    在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
    上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
    19、职工薪酬
    本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中:
    短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
    离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
    在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
    二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。
    职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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    服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。
    本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
    20、预计负债
    当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本公司承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计量。
    在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
    如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
    (1)亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同,且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的,将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失(如有)的部分,确认为预计负债。
    (2)重组义务
    对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划,在满足前述预计负债的确认条件的情况下,按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
    21、股份支付
    (1)股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
    ① 以权益结算的股份支付
    用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时,在授予日计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
    在等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用,并相应调整资本公积。
    用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-61计量,按照其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应增加股东权益。
    ② 以现金结算的股份支付
    以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债;如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加负债。
    在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。
    (2)修改、终止股份支付计划的相关会计处理
    本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
    在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。
    职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
    (3)涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
    涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易,结算企业与接受服务企业
    中其一在本公司合并范围内,另一在本公司合并范围外的,在本公司合并财务报表中按
    照以下规定进行会计处理:
    ① 结算企业以其本身权益工具结算的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理;除此之外,作为现金结算的股份支付处理。
    结算企业是接受服务企业的投资者的,按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。
    ② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理;接受服务企业具有结算义务且授予本企业职
    工的并非其本身权益工具的,将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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    本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易,接受服务企业和结算企业不是
    同一企业的,在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量,比照上述原则处理。
    22、收入
    公司主营业务是开发和销售通用软件产品、定制软件和提供技术服务等,具体包括LongRuan GIS 软件、基于 LongRuan GIS 的专业应用软件开发和技术服务以及系统集成业务等。
    (1)通用软件销售及单独计价的硬件产品销售
    通用软件是指经过认证并获得著作权,销售时不转让所有权的软件产品,由此开发出来的软件具有自主知识产权、无差异化、可批量复制的特性。本公司销售的 LongRuanGIS 软件产品属于通用软件业务。发行人以自主研发的 LongRuan GIS 为核心基础开发的通用软件产品主要包括地测空间管理信息系统、煤矿采矿设计系统、煤矿通风安全管理信息系统、矿井供电设计与计算系统等。
    本公司通用软件及单独计价的硬件产品销售收入同时满足下列条件时才能予以确
    认:① 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;② 本公司既没有保
    留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;③ 收入的金额能够可靠地计量;④ 相关的经济利益很可能流入企业;⑤ 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
    通用软件及单独计价的硬件产品采用一般商品销售的收入确认原则,通用软件的载体可以是光盘或者云盘,因此发行人向客户交付通用软件的方式可以是提供光盘或者授权客户通过云盘下载相关软件压缩包自行安装,并向客户提供密钥。通用软件业务包括软件安装和数据处理两部分内容,通常情况下,通用软件交付并完成数据处理后,发行人要求客户进行验收并取得验收单或验收报告,以验收单或验收报告作为收入确认依据。
    单独计价的硬件产品取得硬件销售验收单据时确认收入。
    (2)定制软件、技术服务
    定制软件是指根据与客户签订的技术开发合同,对用户的业务进行充分实地调查,并根据用户的实际需求进行个性化的软件设计与开发。本公司基于 LongRuan GIS 的专业应用软件开发业务属于定制软件业务。
    定制软件及技术服务项目在定制软件产品销售或提供劳务的结果能够可靠估计的情况下,在资产负债表日按完工百分比法确认收入:①发行人根据累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度,其中累计实际发生的成本是指形成项目完工进度的工作量所耗用的直接成本和间接成本,预计总成本是根据项目预算估计的项目总成本,同时,公司取得经客户确认的项目进度确认书作为收入确认的外部佐证,但不作为收入北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-63确认依据。②在项目完工时,以经客户确认的验收报告作为项目 100%完工确认收入的依据。
    定制软件产品销售的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;②相关的经济利益很可能流入企业;③定制软件产品的完工程度能够可靠地确定;
    ④已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
    如果定制软件产品销售的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的软件开发成本金额确认收入,并将已发生的软件开发成本作为当期费用。已经发生的软件开发成本如预计不能得到补偿的,则不确认收入。
    发行人根据累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度,其中累计实际发生的成本是指形成工程完工进度的工程实体和工作量所耗用的直接成本和间接成本,预计总成本是根据项目预算估计的项目总成本。
    资产负债表日,对于在建项目取得经客户确认的项目进度确认书;完工项目取得经客户确认的完工验收报告。
    (3)系统集成业务
    系统集成业务是指以机器设备、控制系统、信息系统、产品及各类采集、控制传感器之间的网络互联为基础,将不同的工业数据与软硬件产品,根据应用需要,有机地组合成功能更加强大的一体化系统以实现智能控制、运营优化的过程和方法。
    对于系统集成业务:
    ①如果软件收入与设备、配件及安装服务收入能分开核算,则硬件收入按上述单独计价的硬件产品收入确认的原则进行确认,以验收单或者验收报告作为收入确认依据,软件收入按上述定制软件、技术服务收入确认的原则进行确认,以完工百分比法作为收入确认方法;
    ②如果不能分开核算的情况下,按照建造合同原则确认收入,以完工百分比法作为收入确认方法。
    (4)提供劳务收入
    在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
    提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;
    ②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
    如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的,则不确认收入。
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-64
    (5)使用费收入
    根据有关合同或协议,按权责发生制确认收入。
    (6)利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
    23、政府补助
    政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途
    仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
    本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重大不确定性;(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到;(4)根据本公司和该补助事项的具体情况,应满足的其他相关条件(如有)。
    与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用;用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本费用。
    同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助。
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-65
    与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相关成本费用;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
    已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益或(对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助)调整资产账面价值;属于其他情况的,直接计入当期损益。
    24、递延所得税资产/递延所得税负债
    (1)当期所得税
    资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
    (2)递延所得税资产及递延所得税负债
    某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
    生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
    与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
    与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
    对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
    资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
    于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
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    (3)所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
    除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
    延所得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
    (4)所得税的抵销
    当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
    当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
    对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
    25、租赁
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
    (1)本公司作为承租人记录经营租赁业务经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    (2)本公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    (3)本公司作为承租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
    未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    (4)本公司作为出租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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    租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
    未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    26、执行新金融工具准则导致的会计政策变更财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量(2017 年修订)》(财会〔2017〕7 号)、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移(2017 年修订)》(财会〔2017〕8 号)、《企业会计准则第 24 号——套期会计(2017 年修订)》(财会〔2017〕9 号),于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第
    37 号——金融工具列报(2017 年修订)》(财会〔2017〕14 号)(上述准则统称“新金融工具准则”),要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。
    经本公司第三届董事会第七次会议于 2019 年 3 月 28 日决议通过,本公司于 2019
    年 1 月 1 日起开始执行前述新金融工具准则。
    在新金融工具准则下所有已确认金融资产,其后续均按摊余成本或公允价值计量。
    在新金融工具准则施行日,以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征,将金融资产分为三类:按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计入当期损益。其中,对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资,当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。
    在新金融工具准则下,本公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
    本公司追溯应用新金融工具准则,但对于分类和计量(含减值)涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则不一致的,本公司选择不进行重述。因此,对于首次执行该准则的累积影响数,本公司调整 2019 年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金额,2018 年度的财务报表未予重述。
    执行新金融工具准则对本公司的主要变化和影响如下:
    (1)首次执行日前后金融资产分类和计量对比表
    ①对合并财务报表的影响
    2018 年 12 月 31 日(变更前) 2019 年 1 月 1 日(变更后)
    项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
    货币资金 摊余成本 19119980.25 货币资金 摊余成本 19119980.25
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    2018 年 12 月 31 日(变更前) 2019 年 1 月 1 日(变更后)
    项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
    应收票据 摊余成本 15236771.27
    应收票据 摊余成本 15236771.27应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
    应收账款 摊余成本 155877569.80
    应收账款 摊余成本 155877569.80应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
    其他应收款 摊余成本 6771942.46 其他应收款 摊余成本 6771942.46
    ②对公司财务报表的影响
    2018 年 12 月 31 日(变更前) 2019 年 1 月 1 日(变更后)
    项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
    货币资金 摊余成本 18640685.62 货币资金 摊余成本 18640685.62
    应收票据 摊余成本 15236771.27
    应收票据 摊余成本 15236771.27应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
    应收账款 摊余成本 155858569.80
    应收账款 摊余成本 155858569.80应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
    其他应收款 摊余成本 6686428.07 其他应收款 摊余成本 6686428.07
    (2)首次执行日,原金融资产账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计量的新金融资产账面价值的调节表
    ①对合并报表的影响项目
    2018年12月31日(变更前)
    重分类 重新计量
    2019 年 1 月 1日(变更后)
    摊余成本:
    应收票据 15236771.27
    减:转出至以公允价值计量且其变动计入其他综合收益(应收款项融资)
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-69项目
    2018年12月31日(变更前)
    重分类 重新计量
    2019 年 1 月 1日(变更后)
    重新计量:预计信用损失准备
    按新金融工具准则列示的余额 15236771.27
    应收账款 155877569.80
    加:执行新收入准则的调整
    减:转出至以公允价值计量且其变动计入其他综合收益(应收款项融资)
    重新计量:预计信用损失准备
    按新金融工具准则列示的余额 155877569.80
    ②对公司财务报表的影响项目
    2018年12月31日(变更前)
    重分类 重新计量
    2019 年 1 月 1日(变更后)
    摊余成本:
    应收票据 15236771.27
    减:转出至以公允价值计量且其变动计入其他综合收益(应收款项融资)
    重新计量:预计信用损失准备
    按新金融工具准则列示的余额 15236771.27
    应收账款 155858569.80
    加:执行新收入准则的调整
    减:转出至以公允价值计量且其变动计入其他综合收益(应收款项融资)
    重新计量:预计信用损失准备
    按新金融工具准则列示的余额 155858569.80
    (3)首次执行日,金融资产减值准备调节表
    ①对合并报表的影响计量类别
    2018 年 12 月31 日(变更前)
    重分类 重新计量
    2019 年 1 月 1日(变更后)
    摊余成本:
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-70计量类别
    2018 年 12 月31 日(变更前)
    重分类 重新计量
    2019 年 1 月 1日(变更后)
    摊余成本:
    应收票据减值准备 601407.16 601407.16
    应收账款减值准备 50849319.28 50849319.28其他应收款减值准备
    ②对公司财务报表的影响计量类别
    2018 年 12 月
    31 日(变更前)
    重分类 重新计量
    2019 年 1 月 1日(变更后)
    摊余成本:
    应收票据减值准备 601407.16 601407.16
    应收账款减值准备 50776819.28 50776819.28其他应收款减值准备
    (4)对 2019 年 1 月 1 日留存收益和其他综合收益的影响
    本公司执行新金融工具准则对 2019年 1月 1日留存收益和其他综合收益不产生影响。
    27、重大会计判断和估计
    本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
    然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
    本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
    于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:
    (1)收入确认
    在定制软件、提供劳务及建造合同的结果可以可靠估计时,本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、22“收入”确认方法所述方法进行确认的,在执行相关合同的各会计年度内累积计算。
    在确定完工百分比、预计合同总收入和总成本,以及合同可回收性时,需要作出重北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-71大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入和总成本,以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本,以及期间损益产生影响,且可能构成重大影响。
    (2)金融资产减值
    以下为 2019 年度与金融资产减值相关的重大会计判断和估计:
    本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估,应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计,需考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时,本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
    以下为 2018 年度、2017 年度、2016 年度与金融资产减值相关的重大会计判断和估计:
    本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
    (3)存货跌价准备
    本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
    (4)折旧和摊销
    本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
    (5)递延所得税资产
    在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
    (6)所得税
    本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-72
    终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
    五、税项
    1、主要税种及税率
    税种 具体税率情况增值税
    本公司软件销售应税收入按16%/13%的税率计算销项税、技术服务应税收入按6%的税率计算销项税,并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
    城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
    教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
    地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
    企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
    本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用 17%税率。根据《财政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32 号)规定,自 2018 年 5 月1 日起,适用税率调整为 16%;根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、国家税务总局、海关总署公告[2019]39 号)规定,
    自 2019 年 4 月 1 日起,适用税率调整为 13%。
    2、税收优惠及批文
    根据《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第 63 号),科技部、财政部、国家税务总局下发的《关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2008〕
    172 号)的规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按 15%的税率征收企业所得
    税。2015 年 7 月 21 日公司通过高新技术企业复审,取得北京市科学技术委员会、北
    京市财政局、北京市国家税务局和北京市地方税务局共同核发的《高新技术企业证书》,证书编号:GR201511000072,有效期三年,报告期企业按 15%的税率享受企业所得税优惠。2018 年 9 月 10 日,公司通过高新技术企业复审,取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局共同核发的《高新技术企业证书》,证书编号:GR201811002332,有效期三年,报告期企业按 15%的税率享受企业所得税优惠。
    本公司为增值税一般纳税人,被认定为软件企业,根据《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2000]25 号文),国务院《关于印发进
    一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发[2011]4 号文)、财政部
    和国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100 号文),本公司自2006 年 10 月 1 日起销售自行开发生产的计算机软件产品按法定 17%的税率征收后,对实际税负超过 3%的部分实行即征即退,所退税款用于研究开发软件产品和扩大再生北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-73产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。
    根据财税[2014]34 号文通知,自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日,对年应纳税所得额低于 10 万元(含 10 万元)的小型微利企业,其所得减按 50%计入应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税。子公司三河龙软科技有限公司符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业。
    2017年6月6日,财政部和税务总局联合发文《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号),自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。子公司三河龙软科技有限公司符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业。
    2018年7月11日,财政部和税务总局联合发文《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号),自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低
    于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)自2018年1月1日起废止。
    2019年1月17日,财政部和税务总局联合发文《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号),自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)同时废止。
    子公司三河龙软科技有限公司符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业。
    3、其他说明根据财政部、税务总局、科技部《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税[2017]34号),科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1
    日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。2016年度公司研发费用享受
    50%加计扣除,2017年度、2018年度和2019年1-6月公司研发费用享受75%加计扣除。
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-74
    六、合并财务报表项目注释
    以下注释项目除非特别指出,“年初”指 2019 年 1 月 1 日,“期末”指 2019 年 6
    月 30 日,“上年末”指 2018 年 12 月 31 日,“本期”指 2019 年 1-6 月,“上年”指
    2018 年全年。
    1、货币资金
    项 目 2019-6-30 2018-12-31 2017-12-31 2016-12-31
    库存现金 4986.44 34890.97 18101.17 18634.72
    银行存款 9347661.00 18629685.93 17140082.15 5750434.61
    其他货币资金 591032.22 455403.35 216758.77 273342.47
    合 计 9943679.66 19119980.25 17374942.09 6042411.80
    注:其他货币资金系存入银行的保函保证金和银行承兑汇票保证金。
    2、应收票据
    (1)应收票据分类列示
    项 目 2019-6-30 2018-12-31 2017-12-31 2016-12-31
    银行承兑汇票 35238608.38 13897703.83 20867800.00 28572102.71
    商业承兑汇票 785000.00 1940474.60 3480000.00 1237000.00
    小 计 36023608.38 15838178.43 24347800.00 29809102.71
    减:坏账准备 600000.00 601407.16 1872000.00 350948.13
    合 计 35423608.38 15236771.27 22475800.00 29458154.58
    (2)年末(期末)已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
    项 目
    2019-6-30 2018-12-31
终止确认金额未终止确认金额终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票7790000.003840000.0016439200.002832558.00
商业承兑汇票745000.00373438.80
7790000.004585000.0016439200.003205996.80
(续)
    项 目 2019 年 1-6 月 2018 年度 2017 年度 2016 年度税收优惠金额
    其中:增值税退税 283.46 1266.30 979.71 135.45
    优惠所得税税率对企业所得税的影响金额 179.49 326.76 114.25 -
    研发费用加计扣除对企业所得税的影响金额 78.05 130.26 117.66 58.03
    税收优惠金额合计 541.00 1723.32 1211.61 193.48
    利润总额 2349.84 3529.48 2408.52 289.97
    税收优惠占比 23.02% 48.84% 50.31% 66.72%报告期内,公司享受一定的高新技术企业优惠所得税率等政策,税收优惠金额占利润总额的比重较高,如果国家上述税收优惠政策发生变化,或者本公司不再具备享受相应税收优惠的资质,则公司可能面临因税收优惠取消或减少而降低盈利的风险。
    (九)本次募集资金投资项目的风险
    本次募集资金投资项目存在下列风险:
    1、项目研发风险公司本次募集资金投资项目所研发的软件及产品均属于高技术附加值的产品,其具有产品研发周期长、复合型人才需求多、技术要求高、资金投入大等特点。尽管公司已经在前期进行了充分的市场调研、技术论证等准备工作,但鉴于仍存在诸多不确定性因素,公司本次募集资金投资项目仍存在一定的研发风险。若新产品开发缓慢或失败,不但将给公司造成较大的直接经济损失,还会使公司丧失发展的有利契机,对公司的未来经营发展造成不利影响。
    2、项目人力资源风险本次募集资金投资项目的实施将使公司研发人员数量出现一定幅度的增加,对公司的研发管理带来了一定的挑战。若公司不能及时招聘、培训新增研发人员,或现有核心人员出现大量流失,将对项目进程及新产品质量等产生不利影响。
    3、项目市场风险
    保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-20
    若公司难以有效利用现有渠道推广新产品,或新产品不能满足公司现有客户的需求,将对公司新产品的销售情况产生较大影响。
    4、新增固定资产折旧、无形资产摊销及研发支出导致公司利润下滑的风险
    本次募集资金投资项目达产后,不考虑其他因素,公司将平均每年新增固定资产折旧与无形资产摊销金额合计为 786.60 万元。若本次募集资金投资项目未能达到预期收益目标,公司将存在因固定资产折旧及无形资产摊销增加而导致利润下滑的风险。
    (十)本次发行导致净资产收益率下降的风险
    报告期内公司扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率分别为 2.34%、
    18.51%、21.73%和 12.53%。本次发行完成后,公司净资产规模将大幅提高。鉴
    于本次募集资金投资项目有一定的建设期,因而在项目完全建成前,公司净利润的增长速度将可能小于净资产的增长速度,从而导致公司净资产收益率出现
    一定幅度的下降。
    (十一)无法测算公司所处细分行业市场规模及公司核心产品预计市场容量可能与未来实际情况存在差异的风险公司业务所处煤炭行业安全生产信息化领域是煤炭行业两化融合投入的组成部分,由于目前无公开可查询公司所处细分领域市场统计信息,且无法对煤炭行业两化融合各项投入内容占比情况进行明确区分,因此无法对于公司所处业务领域具体市场规模予以测算,提请投资者予以注意相关市场规模无法具体测算的风险。
    同时,公司在测算核心产品基于 LongRuan GIS“一张图”安全生产共享管理平台的预计市场容量时,以自身过往业务经验及实施项目的报价基础进行测算,该测算仅为初略估计,具有较大不确定性,可能存在偏离市场实际情况,或因未来市场竞争加剧、产品价格出现较大波动、进而导致该产品市场规模测算失真的风险。
    保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-21就此,公司提请投资者在估算相关市场及产品市场规模时注意相关测算依据风险,谨慎判断。
    四、发行人的发展前景评价
    (一)发行人的竞争优势
    1、技术原创性、前瞻性,具有很高的技术壁垒
    公司系列产品均自底层源代码进行开发,龙软科技的多项核心技术处于行业领先水平。在 2016 年国家《能源技术革命创新行动计划》颁布前,公司已经完成了高精度三维地质模型、虚拟矿井、井下重大危险源等具有前瞻性的重大项目的研发。公司技术的原创性、前瞻性及基于煤炭行业的深厚背景开发的智能矿山工业软件形成了较高的技术壁垒,保证了公司多年来的技术领先优势。
    2、基础与应用研发相结合,行业内得到广发应用
    公司是基于煤炭行业需求而生,因此研发成果得以实际应用。公司开发的系统平台及系列软件均在实际项目实施、与客户交流过程中逐步积累发展成熟,并根据客户需求不断定制、完善,基于产品的专业性有广泛的客户应用支撑,因此公司具备较强的技术成果商业转化的能力,公司以技术驱动业务发展的模式具有持续性。
    3、技术成熟度高,多平台覆盖全业务的整体方案解决能力
    公司深耕煤炭行业十七年,贴合用户需求,产品从专业地理信息系统单一产品向平台化、应用化、服务化转化,形成了多系统多序列的服务于煤炭行业安全管理与智能开采信息化整体方案综合能力,既可满足大型矿业集团一体化管理的需求,也可提供某一特定领域如三维透明化矿井、重大危险源预警等单项功能,满足客户多元化需求。
    公司通过了软件开发过程成熟度和过程规范性评估标准最高等级的CMMI5认证,在软件开发过程的改善能力、质量管理水平、软件开发的整体成熟度方面居于行业前列。
    保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-22
    4、技术研发持续迭代升级公司拥有以地理信息系统为基础开发平台的煤炭行业安全生产管理信息化
    最为完整的专业体系、技术体系和核心技术储备,提供的软件产品从 GIS 平台开始,通过持续研发投入形成了 MIS、MES 到 LongRuan GIS“一张图”、“透明化矿山”、“基于大数据的安全生产动态诊断系统”,实现了从专业软件产品到综合信息化解决方案的持续迭代,得到了市场的充分认可。
    5、理论和技术具有先进性
    ①全面、完整地提出了灰色地理信息系统的理论,为煤矿空间信息的动态修正和智能开采奠定了坚实的基础。
    ②在国内外首次构建了基于空间信息技术的矿区标准规范体系,实现了煤矿地理信息获取、处理、存储、分析、访问和表达的标准化以及不同用户和系统之间的数据共享和服务。
    ③研发了包括自动构建复杂地质构造三维动态地质模型和自动处理地测防
    治水、“一通三防”、采矿和供电设计图形及文档在内的系列化核心技术,解决了自适应动态修正煤层空间形态,使之“由灰变白”的技术难题,克服了 CAD 和非煤矿专用 GIS 处理空间信息自动化程度低、图文处理分离的缺点。
    ④在国内外首次实现了工业级别的多级架构分布式协同 GIS“一张图”(包括移动 GIS)图形处理和服务技术以及软件系统,解决了煤矿地理信息的共享性、
    一致性、完整性和现势性问题。
    ⑤在国内外首次全面研究并实现了透明化矿山构建的核心技术,可实现多部门、多专业、多层面空间业务数据集成与应用;提出了构建透明化矿山的数据处理架构和机制,实现了二三维系统图形联动和地层、巷道、开采环境、机电设备等数据的动态更新和实时展示,使智能开采的远程井下巡检和可视化控制成为可能。
    ⑥研发了基于集团级的煤矿大数据可视化分析技术和系统:结合“人、机、环、管”和综合自动化、在线监测等静态、动态数据,构建了模型库和知识库,实现了对各类信息的展示、分析、推理,诊断并概括现势安全状态,预测未来保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-23安全形势,为煤矿安全生产保驾护航。
    ⑦在国内外首次研发了基于“一张图”和云服务的大型煤矿企业集团安全
    生产系统集成技术和具有自主知识产权的软件系统,可以有效支撑安全生产运营平台面向企业集团级的全面业务管控及深度分析挖掘需求。
    ⑧提出了基于融合策略与卷积神经网络相结合的深度融合网络核心技术方法,有效提升了煤矿图像的清晰度和可视化效果,为井下图像的智能分析和应用奠定了坚实的基础。
    6、公司在智慧安监、智慧应急等领域也有所突破
    ①参与贵州省“安全云”工程建设;②2016 年,受国家安全生产监督管理总局通信信息中心委托,编制了《国家矿井安全生产监管物联网应用示范工程标准体系》;③开发川东北高含硫天然气应急响应管理系统;④开发神华宁煤集团国家矿山救援宁煤基地应急救援指挥平台。
    7、深耕多年的行业经验及遍及全国的客户资源
    公司作为国内领先的煤炭行业安全生产管理信息化整体解决方案提供商,是国内最早进入该领域的企业之一,通过十余年的发展累积了丰富的行业经验并形成了广泛的客户基础。目前,公司为国内主要的煤炭生产企业提供构建智能矿山的系列化工业软件及整体解决方案,公司业务已遍及全国二十一个省、市、自治区,相关技术和产品已在全国 86 家矿业集团或公司及其下属单位、1400余家大中型煤矿和科研院所等单位得到成功应用。庞大的客户群体及持续性的业务合作充分证实了公司产品及服务的品质,为公司下一阶段的业务拓展打下了良好的市场和品牌基础。
    8、管理团队稳定、高效、行业背景深厚
    公司拥有一支具有专业教育背景及行业经验,以打造民族软件品牌提高我国煤矿安全管理水平为共同创业目标的专业化管理团队,为公司业务的可持续发展提供了人力资源保障。
    公司管理团队中,公司董事长毛善君先生为公司的创始人,是数字煤矿、智能煤矿领域著名的专家。毛善君先生在矿山地理信息系统数据模型、地质体保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-24
    动态重构及三维建模等方面均卓有建树,其提出的“灰色地理信息系统理论”为满足动态处理煤矿安全生产信息奠定了坚实的理论基础。毛善君先生在煤炭信息化领域具备深厚的专业功底及丰富的行业经验,其对行业市场前瞻性的研究,为公司提供研发及行业发展的战略方向。
    管理团队的其他成员多为具有多年煤炭专业背景及管理经验的复合型人才,在煤田地质与勘探、矿山通风与安全、矿井地质、采矿工程、一通三防、生产调度、安全管理、自动化等专业背景的基础上,通过长期的市场开拓、产品研发及管理的历练,管理层积累了丰富的经验。通过管理层持股,管理团队实现了与股东利益的一致,公司上市后将继续保持稳定、高效和强大的执行力,为公司发展战略和目标的实现提供了人才保障。
    9、技术引领式的市场营销方式具备可持续性
    作为以专业煤矿地理信息系统软件起步的软件企业,随着产品线的日益完整、整体解决方案的不断成熟,公司在自有“Longruan GIS”平台的基础上开展多系统的软件开发,销售模式采取直接销售为主。
    公司采取“技术引领式”的营销模式,市场开拓以技术创新引领客户需求升级。由于公司的“Longruan GIS”平台及相关产品已在全国主要的大中型煤炭生产企业应用较广,在业内拥有广泛的客户资源及知名度。随着煤炭行业信息化的不断深入及行业内兼并重组对管理升级的需求升级,得益于公司市场营销人员集专业化背景与项目实施经验于一身的独特优势,公司利用自身的技术优势将研发的产品及服务持续向客户进行推广,以研发创新带动客户安全生产与管理信息化产品及服务的升级与完善,为客户提供更有价值的基于 LongRuanGIS“一张图”安全生产共享信息管理平台整体解决方案,从而将强大的研发能力转化为市场营销能力。
    技术引领式的营销以公司强大的研发实力为基础,客户关系稳固,市场开拓具备可持续性。
    (二)发行人是否存在影响持续盈利能力的重大不利因素
    本保荐机构查阅分析了相关行业研究资料、行业分析报告及行业主管部门保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-25
    制定的行业发展规划、产业政策等,核查分析了发行人的经营资料、重大资产权属文件、财务报告和审计报告等,访谈了发行人董事、监事、高级管理人员和其他核心人员,实地走访了发行人重要的客户、供应商,确认发行人不存在下列影响持续盈利能力的重大不利因素:
    ①发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化,并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响;
    ②发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化,并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响;
    ③发行人在用的商标、专利、专有技术、特许经营权等重要资产或者技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险;
    ④发行人最近一年的营业收入或净利润对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖;
    ⑤发行人最近一年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益;
    ⑥其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形。
    本保荐机构审阅了发行人纳税申报资料、相关税收优惠文件,取得了税务机关出具的证明文件,确认发行人能够依法纳税,享受的各项税收优惠符合相关法律法规的规定;公司作为高新技术企业,享受高新技术企业所得税税收优惠及软件产品增值税退税的优惠政策,本保荐机构分析了发行人财务报告:2019
    年 1-6 月、2018 年度、2017 年度、2016 年度公司享受的企业所得税、研发费用
    加计扣除及增值税退税税收优惠金额合计为 541.00 万元、1723.32 万元、1211.61万元和 193.48 万元,占当期利润总额的比例分别为 23.02%、48.84%、50.31%和
    66.72%。税收优惠虽然对公司经营业绩有一定的影响,但对于以软件为主业的
    高新技术企业较为普遍。公司享有的税收优惠均为国家级税收优惠政策,具备可持续性。
    本保荐机构核查了发行人的担保合同情况,向银行取得了担保的相关信用记录文件,核查了发行人相关的诉讼和仲裁文件,访谈了发行人董事、监事和高级管理人员,分析了发行人的审计报告。本保荐机构确认发行人不存在重大偿债风险,不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项。
    保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-26
    (三)发行人盈利能力未来趋势的分析
    1、以自主研发形成的核心竞争力是公司持续发展的动力
    公司是最早进入煤炭行业安全生产信息化领域的公司之一,经过多年的自主研发,公司的软件产品已从成立初期的龙软煤矿地测空间管理信息系统,逐步拓展到分布式协同“一张图”安全生产管理平台、应急救援系统、透明化矿山系统等涉及智能矿山信息化的各个领域。通过在煤炭行业应急救援业务领域的客户积累与及 LongRuan GIS 对下地下空间信息处理的技术优势,公司业务范围已成功进入智慧安监、智慧应急业务领域,形成了以龙软地理信息系统为核心基础的涵盖煤炭、石油天然气、高危行业企业、政府应急及安全监管管理部门等多行业、多领域的专业底层平台+应用软件产品线,并根据客户需求提供差异化的基于 LongRuan GIS 的专业应用定制软件开发、系统集成及技术服务。
    公司研发的龙软煤矿地测空间管理信息系统适应我国煤矿地质构造复杂、灾害类型多、分布面广、以地下开采为主的特点,代表了国际先进水平,部分图形处理技术达国际领先水平;公司研发的煤矿安全生产共享大数据智能管理
    平台、煤矿空间信息服务与管理关键技术、煤矿安全生产技术综合管理信息系统、资源信息智能动态管理系统的技术实力处于国际领先水平。
    2、优质的客户群体是公司未来成长的基础
    公司自主研发的煤矿 GIS 系列软件,有效满足了煤矿井下复杂地质条件下的信息化综合需求,在行业内长期处于领先地位。目前已有 86 家矿业集团或公司及其下属单位使用公司的软件产品;据中国煤炭工业协会公布的“2019 年中国煤炭企业 50 强”中,有 41 家大型煤炭集团使用公司产品。煤炭行业信息化的主要群体为各大中型企业,因此优质的客户群体及长期、稳定的合作关系是公司未来成长的基础。各大中型煤炭企业与发行人开展合作的原因如下:
    首先,大中型煤炭企业对于所选用产品的稳定性、可靠性、安全性的要求非常高,而发行人的煤矿专用地理信息系统由于其技术优势积累的成功案例较多,成为新客户选择与发行人合作的重要因素之一。同时,由于客户使用习惯、产品兼容性等原因,一旦与客户建立长期深入的合作关系,在双方合作的领域就具备了明显的先入优势。公司对老客户信息化需求的深度挖掘而开展的多业保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-27
    务协同的信息化服务,正是基于公司的煤矿专用地理信息系统在煤炭企业的广泛应用这一优势。公司产品和服务的广度和深度在客户之间或同一客户内部不同层次之间易于相互影响。
    其次,公司通过与各大煤炭生产企业建立长期稳定的合作关系,已经对煤炭行业的特性、管理模式和业务流程等有了深刻、透彻的理解,能够快速发现产品和客户需求的结合点,从而推动公司在产品和服务方面的持续创新,不断为客户研发出更多满足其未来发展需求的信息化产品。
    最后,大中型煤炭生产企业在煤炭行业的稳定发展中逐步积累了充裕的资金和丰富的资源。随着国家对煤炭行业兼并重组的加快推进,对大中型企业的管理及安全生产提出了更高要求。这为公司的高速发展提供了良好的契机,保证了公司产品的市场空间能够稳步增长。
    发行人以 GIS 空间信息管理技术为基础的煤矿行业系统软件产品是结合我
    国煤矿地质构造复杂、灾害类型多、分布面广、以地下开采为主的特点进行开发,与石油石化系统灾害应急响应、公共灾害救援其他行业相比更为复杂,因此公司以煤矿安全生产管理与灾害预警救援为特点的研发路线具备较强的行业拓展基础。“川东北高含硫天然气应急响应管理系统”、神华宁煤集团“国家矿山救援宁煤基地应急救援指挥平台”项目即是公司利用研发优势向其他行业拓展的典型实施案例。
    公司产品和技术在煤炭大中型企业及世界一流能源公司的应用,充分说明了公司技术和市场的领先优势,优良的客户基础是公司未来进一步提高行业地位、扩大领先优势的保障。
    3、募投项目实施后公司软件产品及服务能力将进一步提升本次募集资金投资项目是公司对现有产品的拓展与升级以及对新产品的开发,根据客户实际需要深度挖掘公司现有产品的应用潜力,全面提高公司各类开发平台及应用系统的产品化程度、复用性和技术水平,增强公司在提供构建智能矿山的系列化工业软件及整体解决方案方面的优势,公司研发能力、营销能力及服务能力将大幅度提升。本次首次公开发行股票的募集资金投资项目将紧紧围绕提升公司核心竞争力和增强公司持续经营能力展开。项目实施后有利于增强公司的自主创新能力和盈利能力,进一步强化公司在煤炭安全生产管理、保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-28面向智能开采管控一体化解决方案领域的优势。
    报告期内发行人凭借自身强大的研发实力、丰富的行业经验及优良的客户基础,盈利能力不断增强。根据发行人目前的盈利情况结合募投项目实施后的市场前景分析,公司财务状况、盈利能力将随着募集资金投资项目的逐步实施而保持稳定增长。发行人具备良好的持续盈利能力。
    五、私募投资基金备案情况专项核查
    根据《证券投资基金法》和《私募投资基金监督管理暂行办法》和《私募投资基金管理人登记和基金备案办法(试行)》等法律法规的规定,发行人股东达晨银雷属于上述规定规范的私募投资基金。经核查,达晨银雷已根据上述法律法规的规定履行了备案程序,程序合法有效。
    六、本保荐机构的保荐意见综上所述,本保荐机构认为:北京龙软科技股份有限公司的本次发行符合《公司法》、《证券法》及《科创板管理办法》等法律、法规的相关要求,同意担任北京龙软科技股份有限公司的保荐机构并推荐其首次公开发行股票并在科创板上市。
    保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-29(此页无正文,为《民族证券有限责任公司关于北京龙软科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市之发行保荐书》之签署页)
    项目协办人:
    毛秋亮
    保荐代表人:
    代礼正 马倬峻
    内核负责人:
    王 敏
    保荐业务部门负责人:
    姜 勇
    保荐业务负责人:
    高 利
    法定代表人(总经理): _____________
    陈 琨
    保荐机构董事长: _____________徐子兵中国民族证券有限责任公司
    年 月 日
    保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-30中国民族证券有限责任公司保荐代表人专项授权书
    上海证券交易所:
    根据《证券发行上市保荐业务管理办法》及有关文件的规定,我公司同意授权代礼正和马倬峻担任北京龙软科技股份有限公司首次公开发行股票并在科
    创板上市项目的保荐代表人,负责该公司本次发行上市的尽职保荐和持续督导等保荐工作。
    根据《上海证券交易所科创板股票发行上市申请文件受理指引》第三条的规定,现就上述两名签字保荐代表人的情况作出如下说明与承诺:
    截至本授权书签署日:
    一、代礼正先生、马倬峻先生无其他作为签字保荐代表人申报的主板(含中小板)、创业板和科创板在审项目。
    二、最近三年,代礼正先生及马倬峻先生均无违规记录,未被中国证监会
    采取过监管措施,亦未受到过证券交易所公开谴责或中国证券业协会自律处分。
    (以下无正文)
    保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-31
    (本页无正文,为《中国民族证券有限责任公司保荐代表人专项授权书》之签章页)
    法定代表人:
    陈 琨
    保荐代表人签字:
    代礼正 马倬峻中国民族证券有限责任公司
    年 月 日北京龙软科技股份有限公司
    审 计 报 告
    瑞华审字【2019】02290019 号
    目 录
    一、 审计报告 ··········································································· 1
    二、 已审财务报表
    1、 合并资产负债表···································································· 6
    2、 合并利润表 ······································································· 8
    3、 合并现金流量表 ································································· 9
    4、 合并股东权益变动表 ··························································· 10
    5、 资产负债表 ········································································ 14
    6、 利润表 ··············································································· 16
    7、 现金流量表 ······································································· 17
    8、 股东权益变动表 ······························································· 18
    9、 财务报表附注 ···································································· 22
    10、 财务报表附注补充资料 ··················································· 138
    3-2-1-1
    审 计 报 告
    瑞华审字[2019]02290019 号
    北京龙软科技股份有限公司全体股东:
    一、审计意见
    我们审计了北京龙软科技股份有限公司(以下简称“龙软科技公司”)财务报表,
    包括 2019 年 6 月 30 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月
    31 日的合并及公司资产负债表,2019 年 1-6 月、2018 年度、2017 年度、2016 年度
    的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
    我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了龙软科技公司 2019 年 6 月 30 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2016
    年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2019 年 1-6 月、2018 年度、2017 年度、2016年度合并及公司的经营成果和现金流量。
    二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于龙软科技公司,并履行了职业道德方面的其他责任。
    我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
    通讯地址:北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 9 层
    Postal Address:9FWest Tower of China Overseas Property Plaza Building 7NO.8Yongdingmen Xibinhe
    Road Dongcheng District Beijing
    邮政编码(Post Code):100077电话(Tel):+86(10)88095588 传真(Fax):+86(10)88091199
    3-2-1-2
    三、关键审计事项
    关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定 2017 年度、2018 年度和 2019 年 1~6 月期间的下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
    (一)收入确认
    1、事项描述
    如附注四、22“收入”及附注六、25“营业收入和营业成本”所述,公司对定制
    软件、技术服务等收入确认按照完工百分比确认,完工进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。龙软科技公司 2017 年度、2018 年度、2019 年 1-6 月的营业收入分
    别为 107269037.14 元、125477375.74 元、65677763.03 元。其中采用完工百分
    比确认的收入占比分别为 87.84%、73.97%、84.00%。由于采用完工百分比法确认收入涉及管理层的重大会计估计判断,且收入为关键业绩指标之一,因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
    2、审计应对
    针对收入确认,我们实施的主要审计程序如下:
    (1)了解、评估管理层对收入及成本入账相关内部控制的设计,并测试关键控制
    执行的有效性,其中包括与实际发生成本及合同预估总成本相关的内部控制;
    (2)对报告期确认的所有收入逐笔检查合同、收入确认依据;已完工项目,获取
    并检查验收报告;未完工项目,获取并检查经客户确认的项目进度确认书;
    (3)核对经客户确认的项目进度确认书,并函证项目完工情况;
    (4)对完工项目除函证余额外增加合同条款、完工时间、回款情况等函证事项;
    (5)检查实际发生项目成本的合同、发票、工时记录、设备签收单等支持性文件;
    (6)对项目完工比例进行测试检查;
    (7)检查预算的执行情况,复核已完工项目的最终预算和最终实际发生成本的差异。
    3-2-1-3
    (二)应收账款坏账准备
    1、事项描述
    如附注四、8“金融工具”、附注四、9“金融资产减值”及附注六、3“应收账款”所述,龙软科技公司 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 6 月 30 日应收账款余额分别为 175151888.54 元、206726889.08 元、198306328.32 元,占资产总额比例分别为 85.96%、93.22%、84.92%,计提的坏账准备余额分别为
    44541225.34 元、50849319.28 元、49169177.68 元,对财务报表影响重大。由于
    应收账款金额重大并受行业波动影响,且管理层在确定应收账款减值时作出了重大判断,因此我们将其识别为关键审计事项。
    2、审计应对
    针对应收账款坏账准备,我们实施的主要审计程序如下:
    (1)评价并测试管理层复核、评估和确定应收账款减值的内部控制,包括有关识别减值客观证据和计算坏账准备的控制;
    (2)对管理层所编制的应收账款的账龄准确性进行了测试;
    (3)选取金额重大或高风险的应收账款,独立测试其可收回性。在评估应收账款
    的可回收性时,检查相关的支持性证据,包括期后收款、客户的信用历史、经营情况和还款能力;
    (4)通过考虑历史上同类应收账款组合的实际坏账发生金额及情况,结合客户信
    用和市场条件等因素,评估管理层将应收账款划分为若干组合进行减值评估的方法和计算是否适当;
    (5)选取金额重大或高风险的应收账款实施函证程序。
    四、管理层和治理层对财务报表的责任
    龙软科技公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
    在编制财务报表时,管理层负责评估龙软科技公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算龙软科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
    3-2-1-4治理层负责监督龙软科技公司的财务报告过程。
    五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
    (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计
    程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
    (二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
    (三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
    (四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对龙软科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不
    确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致龙软科技公司不能持续经营。
    (五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
    (六)就龙软科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审
    3-2-1-5计意见承担全部责任。
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
    从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
    瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师(项目合伙人):
    陈葆华
    中国·北京 中国注册会计师:
    林顺国
    2019 年 10 月 11 日
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    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-22北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
    2019 年 1-6 月、2018 年度、2017 年度及 2016 年度(除特别说明外,金额单位为人民币元)
    一、公司基本情况
    北京龙软科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)前身为北京龙软科技发
    展有限公司(以下简称“龙软有限”),2011年10月31日在该公司基础上改组为股份有限公司。企业法人营业执照注册号:110108003581552;法定代表人:毛善君;注册地址:北京市海淀区中关村东路66号世纪科贸大厦C座2106室;一般经营项目:技术开发;基础软件服务;应用软件服务;计算机系统服务;数据处理;销售计算机、软件及辅助设备、通讯设备。
    龙软有限于2002年2月22日经北京市海淀区工商行政管理局批准设立,公司设立时注册资本为10万元,经北京中务会计师事务所有限公司(2002)中务验第02-016号验资报告予以审验,股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 48000.00 48.00
    毛允德 28000.00 28.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年8月8日,毛允德与李登会签署了《出资转让协议书》,毛允德将其持有的龙
    软有限28%股权向李登会转让, 2003年8月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 76000.00 76.00
    李尚蓉 18000.00 18.00
    雷小平 6000.00 6.00
    合 计 100000.00 100.00
    2003年9月19日,经股东会决议,李登会以货币增资20万元,同时李登会与李尚
    蓉和雷小平分别签署《出资转让协议书》,分别向李尚蓉和雷小平转让其持有的龙软有限的出资2.7万元和0.9万元,上述增资已于2003年9月29日经中科华会计师事务所有限公司中科华验字【2003】第157号《验资报告》予以验证,2003年10月10日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-23
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 240000.00 80.00
    李尚蓉 45000.00 15.00
    雷小平 15000.00 5.00
    合 计 300000.00 100.00
    2004年11月18日,经股东会决议,李登会以货币增资150万元,根据北京市海淀区海淀南路农村信用合作社向北京市海淀区工商行政管理局出具的《交存入资资金报告单》,李登会于2004年11月17日将本次增资款人民币150万元转入公司账户,2004年11
    月19日,龙软科技完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 1740000.00 96.67
    李尚蓉 45000.00 2.50
    雷小平 15000.00 0.83
    合 计 1800000.00 100.00
    2004年11月25日,经股东会决议,龙软有限以非专利技术“地测空间信息系统技术”
    增加注册资本至1180万元。其中李登会以非专利技术增资770万元,李尚蓉以非专利技术增资172.50万元,雷小平以非专利技术增资57.50万元,该非专利技术“地测空间信息系统技术”已于2004年11月24日经北京中诚恒达资产评估有限责任公司中诚恒达评
    报字【2004】第01-447号《资产评估报告书》确认评估价值1000万元;2004年11月25日,华青会计师事务所有限公司出具华青审字【2004】第1-254号《非专利技术资产转移专项审计报告书》,确认上述用于增资的非专利技术已办理所有权变更手续,计入公司相关账户并全部移交公司使用。2004年11月25日,龙软有限完成工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李登会 9440000.00 80.00
    李尚蓉 1770000.00 15.00
    雷小平 590000.00 5.00
    合 计 11800000.00 100.00
    2009年5月4日,经股东会决议,李登会将其持有的全部出资944万元分别转让给
    毛善君、任永智、刘桥喜、熊伟、王平、郭兵、贲旭东、卢本陶、李梅、张振德、王恒、宋绪贵、张平、卢鹏和魏孝平;李尚蓉将其持有的部分出资129.8万元转让给郑升飞、尹华友和徐斌恩;雷小平将其持有的部分出资17.7万元转让给韩瑞栋、代顺强和侯立。
    同日,上述出资的转让方和受让方分别签署《出资转让协议书》。2009年7月31日,龙软有限完成相关工商变更手续,并取得注册号为10108003581552的《企业法人营业执照》。变更后的股权结构如下:
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-24
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 4366000.00 37.00
    任永智 944000.00 8.00
    刘桥喜 944000.00 8.00
    熊 伟 944000.00 8.00
    王 平 708000.00 6.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年1月23日,经股东会决议,刘桥喜、熊伟和王平分别将其持有的全部出资94.4
    万元、94.4万元和70.8万元转让给股东毛善君。1月26日,上述出资的转让方和受让方
    分别签署了《出资转让协议书》。2011年1月30日,龙软有限完成相关工商变更手续。
    本次股权转让后股东出资额及其占比如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 6962000.00 59.00
    任永智 944000.00 8.00
    郭 兵 708000.00 6.00
    郑升飞 472000.00 4.00
    尹华友 472000.00 4.00
    李尚蓉 472000.00 4.00
    雷小平 413000.00 3.50
    徐斌恩 354000.00 3.00
    贲旭东 147500.00 1.25
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-25
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    卢本陶 147500.00 1.25
    李 梅 118000.00 1.00
    张振德 88500.00 0.75
    王 恒 88500.00 0.75
    宋绪贵 59000.00 0.50
    张 平 59000.00 0.50
    卢 鹏 59000.00 0.50
    魏孝平 59000.00 0.50
    韩瑞栋 59000.00 0.50
    代顺强 59000.00 0.50
    侯 立 59000.00 0.50
    合 计 11800000.00 100.00
    2011年2月16日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1790万元,其中,毛善君认缴人民币1222.7529万元(其中注册资本部分518.1156万元,资本溢价部分704.6373万元);新股东马贺平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);瓮立平认缴人民币88.9300万元(其中注册资本部分37.6822万元,资本溢价部分51.2478万元);谭文胜认缴人民币38.9872万元(其中注册资本部分16.5200万元,资本溢价部分22.4672万元),以上出资方式均为货币出资。
    上述增资已于2011年2月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】
    第A1031号《验资报告》予以验证;2011年4月8日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12143156.00 67.8388
    任永智 944000.00 5.2737
    郭 兵 708000.00 3.9553
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    贲旭东 147500.00 0.8240
    卢本陶 147500.00 0.8240
    李 梅 118000.00 0.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    王 恒 88500.00 0.4944
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-26
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    谭文胜 165200.00 0.9229
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
    2011年4月28日,经股东会决议,龙软有限股东贲旭东、卢本陶及王恒分别将其持
    有的14.75万元、14.75万元及8.85万元出资转让给股东毛善君。同时,出资转让方与受
    让方分别签署了出资转让协议确认了此次出资转让;2011年5月6日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12526656.00 69.9812
    任永智 944000.00 5.2737
    郭 兵 708000.00 3.9553
    李尚蓉 472000.00 2.6369
    郑升飞 472000.00 2.6369
    尹华友 472000.00 2.6369
    雷小平 413000.00 2.3073
    马贺平 376822.00 2.1052
    瓮立平 376822.00 2.1052
    徐斌恩 354000.00 1.9777
    谭文胜 165200.00 0.9229
    李 梅 118000.00 0.6592
    张振德 88500.00 0.4944
    宋绪贵 59000.00 0.3296
    张 平 59000.00 0.3296
    卢 鹏 59000.00 0.3296
    魏孝平 59000.00 0.3296
    韩瑞栋 59000.00 0.3296
    代顺强 59000.00 0.3296
    侯 立 59000.00 0.3296
    合 计 17900000.00 100.00
    2011年10月22日,经股东会决议,龙软有限注册资本增至1821.4035万元,由北
    京丰谷创业投资中心(有限合伙)认缴人民币500.00万元(其中注册资本部分31.4035
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-27万元,资本溢价部分468.5965万元);上述增资已于2011年10月25日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】第A1105号《验资报告》予以验证;2011年
    10月28日,龙软有限完成相关工商变更登记手续。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 12526656.00 68.7747
    任永智 944000.00 5.1828
    郭 兵 708000.00 3.8871
    郑升飞 472000.00 2.5914
    尹华友 472000.00 2.5914
    李尚蓉 472000.00 2.5914
    雷小平 413000.00 2.2675
    马贺平 376822.00 2.0689
    瓮立平 376822.00 2.0689
    徐斌恩 354000.00 1.9436
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 314035.00 1.7241
    谭文胜 165200.00 0.9071
    李 梅 118000.00 0.6479
    张振德 88500.00 0.4859
    宋绪贵 59000.00 0.3239
    张 平 59000.00 0.3239
    卢 鹏 59000.00 0.3239
    魏孝平 59000.00 0.3239
    韩瑞栋 59000.00 0.3239
    代顺强 59000.00 0.3239
    侯 立 59000.00 0.3239
    合 计 18214035.00 100.00
    2011年10月28日,龙软有限召开股东会通过如下决议:将龙软有限整体变更为股份有限公司。根据利安达审字【2011】第1454号审计报告,龙软有限截至2011年10月31日经审计的净资产 59130452.74元,其中:48360000.00元折合为股本,
    10770452.74元计入资本公积。2011年11月15日,上述增资业经利安达会计师事务所
    有限责任公司出具利安达验字【2011】第A1125号验资报告审验。由于公司IPO申报审计中发现新的调整事项,对公司以2011年10月31日为改制基准日的相关资产和负债的账面值进行了调整,调整后的净资产与2011年10月31日为改制基准日的《验资报告》(利安达验字[2011]第A1125号)中的所述净资产出现差异。本次调整前净资产为59130452.74元,本次调整后净资产为53308689.78元,调减净资产5821762.96元,调整后股本48360000.00元,资本公积4948689.78元。
    2011年12月1日,公司在北京市工商行政管理局办理完毕股份公司的设立登记。本
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-28
    公司设立时的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 68.7747
    任永智 2506410.00 5.1828
    郭 兵 1879807.00 3.8871
    郑升飞 1253205.00 2.5914
    尹华友 1253205.00 2.5914
    李尚蓉 1253205.00 2.5914
    雷小平 1096554.00 2.2675
    马贺平 1000498.00 2.0689
    瓮立平 1000498.00 2.0689
    徐斌恩 939904.00 1.9436
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.7241
    谭文胜 438621.00 0.9071
    李 梅 313301.00 0.6479
    张振德 234976.00 0.4859
    宋绪贵 156651.00 0.3239
    张 平 156651.00 0.3239
    卢 鹏 156651.00 0.3239
    魏孝平 156651.00 0.3239
    韩瑞栋 156651.00 0.3239
    代顺强 156651.00 0.3239
    侯 立 156651.00 0.3239
    合 计 48360000.00 100.00
    2011年12月12日,经股东大会决议,公司注册资本增至5025.00万元,由达晨银
    雷高新(北京)创业投资有限公司认缴人民币984.00万元(其中注册资本部分164.00万元,股本溢价部分820.00万元),出资方式为货币;晏小平认缴人民币150.00万元(其中注册资本部分25.00万元,股本溢价部分125.00万元),出资方式为货币。上述增资
    已于2011年12月22日经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字【2011】第A1128
    号《验资报告》予以验证;2011年12月26日,公司在北京市工商行政管理局办理完毕股份公司的变更登记。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 66.1880
    任永智 2506410.00 4.9879
    郭 兵 1879807.00 3.7409
    达晨银雷高新(北京)创业投资有限公司 1640000.00 3.2637
    郑升飞 1253205.00 2.4940
    尹华友 1253205.00 2.4940
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-29
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    李尚蓉 1253205.00 2.4940
    雷小平 1096554.00 2.1822
    马贺平 1000498.00 1.9911
    瓮立平 1000498.00 1.9911
    徐斌恩 939904.00 1.8704
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.6593
    谭文胜 438621.00 0.8729
    李 梅 313301.00 0.6235
    晏小平 250000.00 0.4975
    张振德 234976.00 0.4676
    宋绪贵 156651.00 0.3117
    张 平 156651.00 0.3117
    卢 鹏 156651.00 0.3117
    魏孝平 156651.00 0.3117
    韩瑞栋 156651.00 0.3117
    代顺强 156651.00 0.3117
    侯 立 156651.00 0.3117
    合 计 50250000.00 100.002015年6月27日,公司召开2014年度股东大会,会议审议通过《关于确认公司股东及股权结构变化的议案》,公司股东瓮立平于2015年5月15日与马振凯签订《股权转让协议》,约定瓮立平将其持有的公司1.9911%股权(对应公司股份为1000498.00股)转让给其子马振凯。变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 66.1880
    任永智 2506410.00 4.9879
    郭 兵 1879807.00 3.7409
    达晨银雷高新(北京)创业投资有限公司 1640000.00 3.2637
    郑升飞 1253205.00 2.4940
    尹华友 1253205.00 2.4940
    李尚蓉 1253205.00 2.4940
    雷小平 1096554.00 2.1822
    马贺平 1000498.00 1.9911
    马振凯 1000498.00 1.9911
    徐斌恩 939904.00 1.8704
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.6593
    谭文胜 438621.00 0.8729
    李 梅 313301.00 0.6235
    晏小平 250000.00 0.4975
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-30
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    张振德 234976.00 0.4676
    宋绪贵 156651.00 0.3117
    张 平 156651.00 0.3117
    卢 鹏 156651.00 0.3117
    魏孝平 156651.00 0.3117
    韩瑞栋 156651.00 0.3117
    代顺强 156651.00 0.3117
    侯 立 156651.00 0.3117
    合 计 50250000.00 100.00
    2015年11月5日,根据股转系统函【2015】7386号,全国中小企业股份转让系统有限责任公司同意北京龙软科技股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌。
    2017年1月,公司召开2017年第一次临时股东大会,会议审议通过了《关于提名公司核心员工的议案》、《关于北京龙软科技股份有限公司股票发行方案的议案》等议案,确定股票发行对象为在册股东(4名)及核心员工(30名)共计34名公司员工,发行价
    格为3.06元/股,拟发行数量不超过2850000.00股(含)。实际发行数量为2810000.00股,新增股东认缴投资款85986000.00元,其中股本281000000元,剩余溢价部分计入资本公积5788600.00元。2017年2月10日,致同会计师事务所(特殊普通合伙)对本次发行的股份认购款缴纳情况进行审验并出具致同验字(2017)第110ZC0102号验资报告。
    变更后的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 62.6828
    任永智 2506410.00 4.7237
    郭兵 2029807.00 3.8255
    达晨银雷高新(北京)创业投资有限公司 1640000.00 3.0908
    郑升飞 1319205.00 2.4863
    尹华友 1253205.00 2.3619
    李尚蓉 1253205.00 2.3619
    雷小平 1096554.00 2.0667
    马贺平 1000498.00 1.8856
    马振凯 1000498.00 1.8856
    徐斌恩 939904.00 1.7714
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.5714
    谭文胜 438621.00 0.8267
    李梅 313301.00 0.5905
    晏小平 250000.00 0.4712
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-31
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    张振德 244976.00 0.4617
    宋绪贵 156651.00 0.2952
    张平 156651.00 0.2952
    卢鹏 156651.00 0.2952
    魏孝平 156651.00 0.2952
    韩瑞栋 156651.00 0.2952
    代顺强 156651.00 0.2952
    侯立 506651.00 0.9548
    陈玉华 160000.00 0.3015
    陈华州 10000.00 0.0188
    陈秀文 32000.00 0.0603
    陈明刚 30000.00 0.0565
    崔浩源 10000.00 0.0188
    成林 50000.00 0.0942
    郭俊英 500000.00 0.9423
    景超 20000.00 0.0377
    刘芳 70000.00 0.1319
    李尚林 450000.00 0.8481
    林勇 100000.00 0.1885
    李鑫超 122000.00 0.2299
    秦岭 10000.00 0.0188
    权非非 10000.00 0.0188
    宋春久 10000.00 0.0188
    孙钰岭 10000.00 0.0188
    谭方颖 70000.00 0.1319
    邢程 140000.00 0.2639
    杨庆梅 200000.00 0.3769
    阎红 20000.00 0.0377
    王永 10000.00 0.0188
    王孝雯 90000.00 0.1696
    王雷 20000.00 0.0377
    王秀梅 10000.00 0.0188
    王江丽 10000.00 0.0188
    邹宏 10000.00 0.0188
    朱青 20000.00 0.0377
    赵文涛 20000.00 0.0377
    赵学文 10000.00 0.0188
    张学会 10000.00 0.0188
    合 计 53060000.00 100.00
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-32
    2017年5月,李尚林在全国中小企业股份转让系统将250000.00股转让给刘砚。
    公司于2018年8月21日召开第三届董事会第三次会议,于2018年9月8日召开2018年第一次临时股东大会,审议通过了《关于申请公司股票在全国中小企业股份转让系统终止挂牌》议案。公司于2018年9月26日向全国中小企业股份转让系统有限责任公司提交了终止挂牌申请材料,并取得了编号为181183号的《受理通知书》。根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具的《关于同意北京龙软科技股份有限公司股票终止在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》(股转系统函(2018)3366号),同意公司股票
    自2018年10月10日起终止在全国中小企业股份转让系统挂牌。
    截止2019年6月30日,公司的股权结构如下:
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    毛善君 33259466.00 62.6828
    任永智 2506410.00 4.7238
    郭兵 2029807.00 3.8256
    达晨银雷高新(北京)创业投资有限公司 1640000.00 3.0909
    郑升飞 1319205.00 2.4864
    尹华友 1253205.00 2.3620
    李尚蓉 1253205.00 2.3620
    雷小平 1096554.00 2.0667
    马贺平 1000498.00 1.8856
    马振凯 1000498.00 1.8856
    徐斌恩 939904.00 1.7714
    北京丰谷创业投资中心(有限合伙) 833793.00 1.5714
    谭文胜 438621.00 0.8267
    李梅 313301.00 0.5905
    晏小平 250000.00 0.4712
    张振德 244976.00 0.4617
    宋绪贵 156651.00 0.2952
    张平 156651.00 0.2952
    卢鹏 156651.00 0.2952
    魏孝平 156651.00 0.2952
    韩瑞栋 156651.00 0.2952
    代顺强 156651.00 0.2952
    侯立 506651.00 0.9549
    陈玉华 160000.00 0.3015
    陈华州 10000.00 0.0188
    陈秀文 32000.00 0.0603
    陈明刚 30000.00 0.0565
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-33
    投资人 投资金额 持股比例(%)
    崔浩源 10000.00 0.0188
    成林 50000.00 0.0942
    郭俊英 500000.00 0.9423
    景超 20000.00 0.0377
    刘芳 70000.00 0.1319
    李尚林 200000.00 0.3769
    林勇 100000.00 0.1885
    李鑫超 122000.00 0.2299
    秦岭 10000.00 0.0188
    权非非 10000.00 0.0188
    宋春久 10000.00 0.0188
    孙钰岭 10000.00 0.0188
    谭方颖 70000.00 0.1319
    邢程 140000.00 0.2639
    杨庆梅 200000.00 0.3769
    阎红 20000.00 0.0377
    王永 10000.00 0.0188
    王孝雯 90000.00 0.1696
    王雷 20000.00 0.0377
    王秀梅 10000.00 0.0188
    王江丽 10000.00 0.0188
    邹宏 10000.00 0.0188
    朱青 20000.00 0.0377
    赵文涛 20000.00 0.0377
    赵学文 10000.00 0.0188
    张学会 10000.00 0.0188
    刘砚 250000.00 0.4712
    合 计 53060000.00 100.00
    2017年12月,公司法定代表人发生变更,由毛善君变更为任永智。
    统一社会信用代码: 911101087355893625。
    法定代表人:任永智。
    注册地址:北京市海淀区中关村东路66号世纪科贸大厦C座2106室。
    经营范围:一般经营项目:技术开发;基础软件服务;应用软件服务;计算机系统服务;数据处理;销售计算机、软件及辅助设备、通讯设备。
    本公司最终控股股东为毛善君。
    公司主营业务是以自主研发的专业地理信息系统平台为基础,利用物联网、大数据、云计算等技术,为煤炭工业的安全生产、智能开采提供智能矿山工业应用软件及全业务北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-34
    流程信息化整体解决方案;为政府应急和安全监管部门、科研院所、工业园区等提供现代信息技术与安全生产深度融合的智慧应急、智慧安监整体解决方案。
    本财务报表业经本公司董事会于2019年10月11日决议批准报出。
    截至 2019 年 6 月 30 日,本公司纳入合并范围的子公司共 2 户,详见本附注八“在子公司中的权益”。本公司于 2016 年度、2017 年度、2018 年度、2019 年 1-6 月期间内合并范围的变化情况详见本附注七“合并范围的变更”。
    二、财务报表的编制基础
    本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订)、
    于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指
    南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规
    定》(2014 年修订)的披露规定编制。
    根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
    三、遵循企业会计准则的声明
    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2019
    年 6 月 30 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日的财务
    状况及 2019 年 1-6 月、2018 年度、2017 年度、2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
    四、重要会计政策和会计估计
    本公司及各子公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注四、22“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注四、27“重大会计判断和估计”。
    1、会计期间
    本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-35
    2、营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
    3、记账本位币
    人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
    4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
    (1)同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
    合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
    合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
    (2)非同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
    对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
    购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-36
    允价值份额的,其差额计入当期损益。
    购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。
    通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》(财会〔2012〕19 号)和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5(2)),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
    在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。
    在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投资收益)。
    5、合并财务报表的编制方法
    (1)合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体。
    一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进行重新评估。
    (2)合并财务报表编制的方法
    从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-37
    合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的年初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的年初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当年年初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
    在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
    公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
    子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益。
    当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
    况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于
    其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注四、12、(2)④)和“因处北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-38置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权
    之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报
    表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
    6、现金及现金等价物的确定标准
    本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
    7、外币业务和外币报表折算
    (1)外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
    (2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
    资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
    他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
    编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,计入其他综合收益;处置境外经营时,转入处置当期损益。
    以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。
    (3)外币财务报表的折算方法
    编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益;
    处置境外经营时,计入处置当期损益。
    境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率/当期平均汇率/当期加权平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-39末未分配利润;年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项
    目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
    外币现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
    年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
    在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
    失了对境外经营控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。
    在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
    经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
    8、金融工具
    以下金融工具会计政策适用于 2019 年度及以后:
    在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
    (1)金融资产的分类、确认和计量
    本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据,本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
    ①以摊余成本计量的金融资产
    本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益。
    ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-40目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
    此外,本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。
    ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综
    合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外,在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,本公司采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。
    (2)金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
    交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,公允价值变动计入当期损益。
    被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本公司将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
    ②其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
    债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
    (3)金融资产转移的确认依据和计量方法
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-41
    满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。
    若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
    金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
    本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
    (4)金融负债的终止确认
    金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
    金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
    (5)金融资产和金融负债的抵销
    当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
    (6)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-42公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或
    者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的
    报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时,公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可输入值。
    (7)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理,与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
    本公司权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的“利息”)的,作为利润分配处理。
    以下金融工具会计政策适用于 2018 年度、2017 年度、2016 年度:
    在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益;对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
    (1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或
    者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的
    报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
    (2)金融资产的分类、确认和计量
    以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-43
    ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
    符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
    所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资策
    略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
    ② 持有至到期投资
    是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
    持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
    实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
    在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
    ③ 贷款和应收款项
    是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
    贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-44
    ④ 可供出售金融资产
    包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
    可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
    可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量。
    可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益。
    (3)金融资产转移的确认依据和计量方法
    满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。
    若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
    金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
    本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-45前面各段所述的原则进行会计处理。
    (4)金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
    ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
    ② 其他金融负债
    与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
    ③ 财务担保合同
    不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
    (5)金融负债的终止确认
    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
    金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
    (6)衍生工具及嵌入衍生工具
    衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
    对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-46关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
    (7)金融资产和金融负债的抵销
    当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
    (8)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
    本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
    9、金融资产减值
    以下金融资产减值会计政策适用于 2019 年度及以后:
    本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外,对合同资产及部分财务担保合同,也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
    (1)减值准备的确认方法
    本公司以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。
    信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
    预期信用损失计量的一般方法是指,本公司在每个资产负债表日评估金融资产(含合同资产等其他适用项目,下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-47
    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
    (2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初
    始确认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加。
    除特殊情况外,本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计,来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
    (3)以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
    本公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用风险。如:应收关联方款项;与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;
    已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。
    除了单项评估信用风险的金融资产外,本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别,在组合的基础上评估信用风险。
    (4)金融资产减值的会计处理方法年末,本公司计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额确认为减值利得。
    (5)金融资产信用损失的确定方法
    单项评估信用风险的金融资产,本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
    本公司对单项评估未发生信用减值的金融资产,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
    ① 信用风险特征组合的确定依据
    项 目 确定组合的依据
    组合 1(账龄组合)
    除已单独计量损失准备的应收账款和其他应收款外,本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款和其他应收款组合的预期
    信用损失为基础,考虑前瞻性信息,确定损失准备。商业承兑汇票,根据承兑人的信用风险划分,与“应收账款”组合划分相同
    组合 2(信用风险极低金融资产组合) 信用风险极低的银行承兑汇票
    组合 3(关联方组合) 关联方的其他应收款
    组合 4(保证金类组合)
    日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金、员工借支款等其他应收款
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-48账龄段分析均基于其入账日期来进行。
    ② 按组合方式实施信用风险评估时,根据金融资产组合结构及类似信用风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力),结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息,以预计存续期基础计量其预期信用损失,确认金融资产的损失准备。
    不同组合计量损失准备的计提方法:
    项 目 计提方法
    组合 1(账龄组合)根据不同账龄应收款项的预期信用损失率计算预期信用损失
    组合 2(信用风险极低金融资产组合) 预期信用损失率为 0,预期信用损失为 0
    组合 3(关联方组合) 预期信用损失率为 0,预期信用损失为 0
    组合 4(保证金类组合) 预期信用损失率为 0,预期信用损失为 0
    ③ 各组合预期信用损失率如下列示:
    组合 1(账龄组合):预期信用损失率
    账龄 应收账款预期信用损失率(%) 其他应收款预期信用损失率(%)
    1 年以内(含 1 年,下同) 5.00 5.00
    1-2 年 10.00 10.00
    2-3 年 20.00 20.00
    3-4 年 50.00 50.00
    4-5 年 80.00 80.00
    5 年以上 100.00 100.00
    组合 2(信用风险极低的金融资产组合):结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息,预期信用损失率为 0;
    组合 3(关联方组合):结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息,预期信用损失率为 0;
    组合 4(保证金类组合):结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息,预期信用损失率为 0。
    以下金融资产减值政策适用于 2018 年度:
    (1)金融资产减值
    除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。
    本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-49试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
    ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
    ② 可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。
    可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
    在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
    在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。
    (2)应收款项
    应收款项包括应收账款、其他应收款等。
    ①坏账准备的确认标准
    本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的,计提减值准备:a、债务人发生严重的财务困难;b、债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等);c、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;d、其他表明应收款项发生减值的客观依据。
    ②坏账准备的计提方法
    A、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币200万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
    本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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    B、按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
    (Ⅰ)信用风险特征组合的确定依据
    本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
    不同组合的确定依据:
    项目 确定组合的依据账龄组合非关联方及非合并范围内关联方款项(不包含备用金、保证金、押金、暂垫款)个别认定组合 合并范围内关联方往来款项及备用金、保证金、押金、暂垫款(Ⅱ)根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
    按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
    不同组合计提坏账准备的计提方法:
    项 目 计提方法
    账龄组合 账龄分析法个别认定组合
    该组合的款项可以收回,不计提坏账准备,除非有证据表明该组合的款项发生减值组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
    1 年以内(含 1 年,下同) 5 5
    1-2 年 10 10
    2-3 年 20 20
    3-4 年 50 50
    4-5 年 80 80
    5 年以上 100 100
    C、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
    本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备:如与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
    ③坏账准备的转回
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    如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
    10、存货
    (1)存货的分类
    存货主要包括原材料、在产品及建造合同形成的已完工未结算资产、库存商品等。
    (2)存货取得和发出的计价方法
    存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
    (3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
    可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
    在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
    计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。
    (4)存货的盘存制度为永续盘存制。
    (5)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销。
    11、持有待售资产和处置组
    本公司若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续
    使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别。具体标
    准为同时满足以下条件:某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺;预计出售将在一年内完成。其中,处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
    本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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    减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值,再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益,并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比
    例增加其账面价值;已抵减的商誉账面价值,以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
    持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
    非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计
    量:(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本
    应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;(2)可收回金额。
    12、长期股权投资
    本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,在 2018、2017、2016 年度作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,2019 年 1 月 1 日起作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其中如果属于非交易性的,本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,其会计政策详见附
    注四、8“金融工具”。
    共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
    (1)投资成本的确定
    对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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    值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形
    成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。
    对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非
    同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
    合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。
    除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
    (2)后续计量及损益确认方法
    对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
    ① 成本法核算的长期股权投资
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-54
    采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
    ② 权益法核算的长期股权投资
    采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
    采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。
    在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
    ③ 收购少数股权
    在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-55
    计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
    ④ 处置长期股权投资
    在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、5、
    (2)“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
    其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。
    采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相
    关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
    采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
    其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进
    行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-56
    的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属
    于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
    13、固定资产
    (1)固定资产确认条件
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
    (2)各类固定资产的折旧方法
    固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
    类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
    房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
    机器设备 年限平均法 5-10 5 19.00-9.50
    运输设备 年限平均法 8 5 11.875
    办公设备及其他 年限平均法 3 5 31.67预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
    (3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
    (4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧;无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
    (5)其他说明
    与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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    的其他后续支出,在发生时计入当期损益。
    当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
    本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理。
    14、在建工程
    在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
    在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
    15、借款费用
    借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
    专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支
    出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
    资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
    符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
    可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
    16、无形资产
    (1)无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
    无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益。
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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    取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。
    使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
    期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
    (2)研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
    研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
    开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益:
    ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
    ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
    ③ 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
    ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
    ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
    (3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
    17、长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
    18、长期资产减值
    对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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    是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
    减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;
    不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
    在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
    上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
    19、职工薪酬
    本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中:
    短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
    离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
    在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
    二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。
    职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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    服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。
    本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
    20、预计负债
    当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本公司承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计量。
    在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
    如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
    (1)亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同,且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的,将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失(如有)的部分,确认为预计负债。
    (2)重组义务
    对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划,在满足前述预计负债的确认条件的情况下,按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
    21、股份支付
    (1)股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
    ① 以权益结算的股份支付
    用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时,在授予日计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
    在等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用,并相应调整资本公积。
    用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-61计量,按照其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应增加股东权益。
    ② 以现金结算的股份支付
    以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债;如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加负债。
    在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。
    (2)修改、终止股份支付计划的相关会计处理
    本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
    在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。
    职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
    (3)涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
    涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易,结算企业与接受服务企业
    中其一在本公司合并范围内,另一在本公司合并范围外的,在本公司合并财务报表中按
    照以下规定进行会计处理:
    ① 结算企业以其本身权益工具结算的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理;除此之外,作为现金结算的股份支付处理。
    结算企业是接受服务企业的投资者的,按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。
    ② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理;接受服务企业具有结算义务且授予本企业职
    工的并非其本身权益工具的,将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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    本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易,接受服务企业和结算企业不是
    同一企业的,在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量,比照上述原则处理。
    22、收入
    公司主营业务是开发和销售通用软件产品、定制软件和提供技术服务等,具体包括LongRuan GIS 软件、基于 LongRuan GIS 的专业应用软件开发和技术服务以及系统集成业务等。
    (1)通用软件销售及单独计价的硬件产品销售
    通用软件是指经过认证并获得著作权,销售时不转让所有权的软件产品,由此开发出来的软件具有自主知识产权、无差异化、可批量复制的特性。本公司销售的 LongRuanGIS 软件产品属于通用软件业务。发行人以自主研发的 LongRuan GIS 为核心基础开发的通用软件产品主要包括地测空间管理信息系统、煤矿采矿设计系统、煤矿通风安全管理信息系统、矿井供电设计与计算系统等。
    本公司通用软件及单独计价的硬件产品销售收入同时满足下列条件时才能予以确
    认:① 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;② 本公司既没有保
    留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;③ 收入的金额能够可靠地计量;④ 相关的经济利益很可能流入企业;⑤ 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
    通用软件及单独计价的硬件产品采用一般商品销售的收入确认原则,通用软件的载体可以是光盘或者云盘,因此发行人向客户交付通用软件的方式可以是提供光盘或者授权客户通过云盘下载相关软件压缩包自行安装,并向客户提供密钥。通用软件业务包括软件安装和数据处理两部分内容,通常情况下,通用软件交付并完成数据处理后,发行人要求客户进行验收并取得验收单或验收报告,以验收单或验收报告作为收入确认依据。
    单独计价的硬件产品取得硬件销售验收单据时确认收入。
    (2)定制软件、技术服务
    定制软件是指根据与客户签订的技术开发合同,对用户的业务进行充分实地调查,并根据用户的实际需求进行个性化的软件设计与开发。本公司基于 LongRuan GIS 的专业应用软件开发业务属于定制软件业务。
    定制软件及技术服务项目在定制软件产品销售或提供劳务的结果能够可靠估计的情况下,在资产负债表日按完工百分比法确认收入:①发行人根据累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度,其中累计实际发生的成本是指形成项目完工进度的工作量所耗用的直接成本和间接成本,预计总成本是根据项目预算估计的项目总成本,同时,公司取得经客户确认的项目进度确认书作为收入确认的外部佐证,但不作为收入北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-63确认依据。②在项目完工时,以经客户确认的验收报告作为项目 100%完工确认收入的依据。
    定制软件产品销售的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;②相关的经济利益很可能流入企业;③定制软件产品的完工程度能够可靠地确定;
    ④已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
    如果定制软件产品销售的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的软件开发成本金额确认收入,并将已发生的软件开发成本作为当期费用。已经发生的软件开发成本如预计不能得到补偿的,则不确认收入。
    发行人根据累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度,其中累计实际发生的成本是指形成工程完工进度的工程实体和工作量所耗用的直接成本和间接成本,预计总成本是根据项目预算估计的项目总成本。
    资产负债表日,对于在建项目取得经客户确认的项目进度确认书;完工项目取得经客户确认的完工验收报告。
    (3)系统集成业务
    系统集成业务是指以机器设备、控制系统、信息系统、产品及各类采集、控制传感器之间的网络互联为基础,将不同的工业数据与软硬件产品,根据应用需要,有机地组合成功能更加强大的一体化系统以实现智能控制、运营优化的过程和方法。
    对于系统集成业务:
    ①如果软件收入与设备、配件及安装服务收入能分开核算,则硬件收入按上述单独计价的硬件产品收入确认的原则进行确认,以验收单或者验收报告作为收入确认依据,软件收入按上述定制软件、技术服务收入确认的原则进行确认,以完工百分比法作为收入确认方法;
    ②如果不能分开核算的情况下,按照建造合同原则确认收入,以完工百分比法作为收入确认方法。
    (4)提供劳务收入
    在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
    提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;
    ②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
    如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的,则不确认收入。
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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    (5)使用费收入
    根据有关合同或协议,按权责发生制确认收入。
    (6)利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
    23、政府补助
    政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途
    仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
    本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重大不确定性;(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到;(4)根据本公司和该补助事项的具体情况,应满足的其他相关条件(如有)。
    与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用;用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本费用。
    同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助。
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    3-2-1-65
    与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相关成本费用;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
    已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益或(对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助)调整资产账面价值;属于其他情况的,直接计入当期损益。
    24、递延所得税资产/递延所得税负债
    (1)当期所得税
    资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
    (2)递延所得税资产及递延所得税负债
    某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
    生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
    与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
    与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
    对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
    资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
    于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
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    (3)所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
    除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
    延所得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
    (4)所得税的抵销
    当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
    当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
    对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
    25、租赁
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
    (1)本公司作为承租人记录经营租赁业务经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    (2)本公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    (3)本公司作为承租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
    未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    (4)本公司作为出租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
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    租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
    未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    26、执行新金融工具准则导致的会计政策变更财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量(2017 年修订)》(财会〔2017〕7 号)、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移(2017 年修订)》(财会〔2017〕8 号)、《企业会计准则第 24 号——套期会计(2017 年修订)》(财会〔2017〕9 号),于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第
    37 号——金融工具列报(2017 年修订)》(财会〔2017〕14 号)(上述准则统称“新金融工具准则”),要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。
    经本公司第三届董事会第七次会议于 2019 年 3 月 28 日决议通过,本公司于 2019
    年 1 月 1 日起开始执行前述新金融工具准则。
    在新金融工具准则下所有已确认金融资产,其后续均按摊余成本或公允价值计量。
    在新金融工具准则施行日,以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征,将金融资产分为三类:按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计入当期损益。其中,对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资,当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。
    在新金融工具准则下,本公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
    本公司追溯应用新金融工具准则,但对于分类和计量(含减值)涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则不一致的,本公司选择不进行重述。因此,对于首次执行该准则的累积影响数,本公司调整 2019 年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金额,2018 年度的财务报表未予重述。
    执行新金融工具准则对本公司的主要变化和影响如下:
    (1)首次执行日前后金融资产分类和计量对比表
    ①对合并财务报表的影响
    2018 年 12 月 31 日(变更前) 2019 年 1 月 1 日(变更后)
    项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
    货币资金 摊余成本 19119980.25 货币资金 摊余成本 19119980.25
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    2018 年 12 月 31 日(变更前) 2019 年 1 月 1 日(变更后)
    项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
    应收票据 摊余成本 15236771.27
    应收票据 摊余成本 15236771.27应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
    应收账款 摊余成本 155877569.80
    应收账款 摊余成本 155877569.80应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
    其他应收款 摊余成本 6771942.46 其他应收款 摊余成本 6771942.46
    ②对公司财务报表的影响
    2018 年 12 月 31 日(变更前) 2019 年 1 月 1 日(变更后)
    项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
    货币资金 摊余成本 18640685.62 货币资金 摊余成本 18640685.62
    应收票据 摊余成本 15236771.27
    应收票据 摊余成本 15236771.27应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
    应收账款 摊余成本 155858569.80
    应收账款 摊余成本 155858569.80应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
    其他应收款 摊余成本 6686428.07 其他应收款 摊余成本 6686428.07
    (2)首次执行日,原金融资产账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计量的新金融资产账面价值的调节表
    ①对合并报表的影响项目
    2018年12月31日(变更前)
    重分类 重新计量
    2019 年 1 月 1日(变更后)
    摊余成本:
    应收票据 15236771.27
    减:转出至以公允价值计量且其变动计入其他综合收益(应收款项融资)
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-69项目
    2018年12月31日(变更前)
    重分类 重新计量
    2019 年 1 月 1日(变更后)
    重新计量:预计信用损失准备
    按新金融工具准则列示的余额 15236771.27
    应收账款 155877569.80
    加:执行新收入准则的调整
    减:转出至以公允价值计量且其变动计入其他综合收益(应收款项融资)
    重新计量:预计信用损失准备
    按新金融工具准则列示的余额 155877569.80
    ②对公司财务报表的影响项目
    2018年12月31日(变更前)
    重分类 重新计量
    2019 年 1 月 1日(变更后)
    摊余成本:
    应收票据 15236771.27
    减:转出至以公允价值计量且其变动计入其他综合收益(应收款项融资)
    重新计量:预计信用损失准备
    按新金融工具准则列示的余额 15236771.27
    应收账款 155858569.80
    加:执行新收入准则的调整
    减:转出至以公允价值计量且其变动计入其他综合收益(应收款项融资)
    重新计量:预计信用损失准备
    按新金融工具准则列示的余额 155858569.80
    (3)首次执行日,金融资产减值准备调节表
    ①对合并报表的影响计量类别
    2018 年 12 月31 日(变更前)
    重分类 重新计量
    2019 年 1 月 1日(变更后)
    摊余成本:
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-70计量类别
    2018 年 12 月31 日(变更前)
    重分类 重新计量
    2019 年 1 月 1日(变更后)
    摊余成本:
    应收票据减值准备 601407.16 601407.16
    应收账款减值准备 50849319.28 50849319.28其他应收款减值准备
    ②对公司财务报表的影响计量类别
    2018 年 12 月
    31 日(变更前)
    重分类 重新计量
    2019 年 1 月 1日(变更后)
    摊余成本:
    应收票据减值准备 601407.16 601407.16
    应收账款减值准备 50776819.28 50776819.28其他应收款减值准备
    (4)对 2019 年 1 月 1 日留存收益和其他综合收益的影响
    本公司执行新金融工具准则对 2019年 1月 1日留存收益和其他综合收益不产生影响。
    27、重大会计判断和估计
    本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
    然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
    本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
    于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:
    (1)收入确认
    在定制软件、提供劳务及建造合同的结果可以可靠估计时,本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、22“收入”确认方法所述方法进行确认的,在执行相关合同的各会计年度内累积计算。
    在确定完工百分比、预计合同总收入和总成本,以及合同可回收性时,需要作出重北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-71大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入和总成本,以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本,以及期间损益产生影响,且可能构成重大影响。
    (2)金融资产减值
    以下为 2019 年度与金融资产减值相关的重大会计判断和估计:
    本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估,应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计,需考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时,本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
    以下为 2018 年度、2017 年度、2016 年度与金融资产减值相关的重大会计判断和估计:
    本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
    (3)存货跌价准备
    本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
    (4)折旧和摊销
    本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
    (5)递延所得税资产
    在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
    (6)所得税
    本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-72
    终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
    五、税项
    1、主要税种及税率
    税种 具体税率情况增值税
    本公司软件销售应税收入按16%/13%的税率计算销项税、技术服务应税收入按6%的税率计算销项税,并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
    城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
    教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
    地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
    企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
    本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用 17%税率。根据《财政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32 号)规定,自 2018 年 5 月1 日起,适用税率调整为 16%;根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、国家税务总局、海关总署公告[2019]39 号)规定,
    自 2019 年 4 月 1 日起,适用税率调整为 13%。
    2、税收优惠及批文
    根据《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第 63 号),科技部、财政部、国家税务总局下发的《关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2008〕
    172 号)的规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按 15%的税率征收企业所得
    税。2015 年 7 月 21 日公司通过高新技术企业复审,取得北京市科学技术委员会、北
    京市财政局、北京市国家税务局和北京市地方税务局共同核发的《高新技术企业证书》,证书编号:GR201511000072,有效期三年,报告期企业按 15%的税率享受企业所得税优惠。2018 年 9 月 10 日,公司通过高新技术企业复审,取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局共同核发的《高新技术企业证书》,证书编号:GR201811002332,有效期三年,报告期企业按 15%的税率享受企业所得税优惠。
    本公司为增值税一般纳税人,被认定为软件企业,根据《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2000]25 号文),国务院《关于印发进
    一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发[2011]4 号文)、财政部
    和国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100 号文),本公司自2006 年 10 月 1 日起销售自行开发生产的计算机软件产品按法定 17%的税率征收后,对实际税负超过 3%的部分实行即征即退,所退税款用于研究开发软件产品和扩大再生北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-73产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。
    根据财税[2014]34 号文通知,自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日,对年应纳税所得额低于 10 万元(含 10 万元)的小型微利企业,其所得减按 50%计入应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税。子公司三河龙软科技有限公司符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业。
    2017年6月6日,财政部和税务总局联合发文《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号),自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。子公司三河龙软科技有限公司符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业。
    2018年7月11日,财政部和税务总局联合发文《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号),自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低
    于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)自2018年1月1日起废止。
    2019年1月17日,财政部和税务总局联合发文《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号),自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)同时废止。
    子公司三河龙软科技有限公司符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业。
    3、其他说明根据财政部、税务总局、科技部《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税[2017]34号),科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1
    日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。2016年度公司研发费用享受
    50%加计扣除,2017年度、2018年度和2019年1-6月公司研发费用享受75%加计扣除。
    北京龙软科技股份有限公司 财务报表附注
    3-2-1-74
    六、合并财务报表项目注释
    以下注释项目除非特别指出,“年初”指 2019 年 1 月 1 日,“期末”指 2019 年 6
    月 30 日,“上年末”指 2018 年 12 月 31 日,“本期”指 2019 年 1-6 月,“上年”指
    2018 年全年。
    1、货币资金
    项 目 2019-6-30 2018-12-31 2017-12-31 2016-12-31
    库存现金 4986.44 34890.97 18101.17 18634.72
    银行存款 9347661.00 18629685.93 17140082.15 5750434.61
    其他货币资金 591032.22 455403.35 216758.77 273342.47
    合 计 9943679.66 19119980.25 17374942.09 6042411.80
    注:其他货币资金系存入银行的保函保证金和银行承兑汇票保证金。
    2、应收票据
    (1)应收票据分类列示
    项 目 2019-6-30 2018-12-31 2017-12-31 2016-12-31
    银行承兑汇票 35238608.38 13897703.83 20867800.00 28572102.71
    商业承兑汇票 785000.00 1940474.60 3480000.00 1237000.00
    小 计 36023608.38 15838178.43 24347800.00 29809102.71
    减:坏账准备 600000.00 601407.16 1872000.00 350948.13
    合 计 35423608.38 15236771.27 22475800.00 29458154.58
    (2)年末(期末)已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
    项 目
    2019-6-30 2018-12-31
终止确认金额未终止确认金额终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票16500400.001040000.00200000.00750000.00
商业承兑汇票300000.00
16500400.001040000.00200000.001050000.00
(3)按坏账计提方法分类列示
2019-6-30
北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-75
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据36023608.38100.00600000.001.6735423608.38
其中:
组合1(账龄组合)785000.002.18600000.0076.43185000.00
组合2(信用风险极低金融资产组合)35238608.3897.8235238608.38
36023608.38——600000.00——35423608.38组合中,按账龄组合计提坏账准备的应收票据项
2019-6-30
应收票据坏账准备计提比例(%)
1年以内
1240000.004000.0010.00
    2 至 3 年
    3 至 4 年
45745000.00596000.0080.00
5年以上
785000.00600000.0076.43
(4)坏账准备的情况
年度/期间年初本年(本期)变动金额年末(期末)
计提收回或转回转销或核销
20191-6601407.16600000.00601407.16600000.00
    2018 年 1872000.00 601407.16 1872000.00 601407.16
    2017 年 350948.13 1872000.00 350948.13 1872000.00
    2016 年 23000.00 350948.13 23000.00 350948.13
其中:坏账准备收回或转回金额重要的
年度/期间单位名称收回或转回金额收回方式
2018北京灵图软件技术有限公司1325000.00背书转让的应收票据到期承兑
(5)其他说明
20191-6月,本公司累计向银行贴现银行承兑汇票人民币6500000.00元。公
司将票据上所有权上几乎所有的风险和报酬转移给银行,因此,本公司终止确认已贴现未到期的应收票据人民币6500000.00元,发生的贴现费用为人民币168,293.61元。
2018年,本公司累计向银行贴现银行承兑汇票人民币23000000.00元,发生的
北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-76
贴现费用为人民币356449.50元,截止20181231日,未终止确认金额
1000000.00元。
2017年,本公司累计向银行贴现银行承兑汇票人民币37000000.00元。公司将
票据所有权上几乎所有的风险和报酬转移给银行,因此,本公司终止确认已贴现未到期的应收票据人民币15000000.00元,发生的贴现费用为人民币218519.44元。
3、应收账款
(1)按账龄披露
    账 龄 2019-6-30 2018-12-31 2017-12-31 2016-12-31
    1 年以内 95062476.68 103272719.53 98569108.11 57051365.63
    1 至 2 年 46464693.79 46043866.81 21508353.41 14966094.69
    2 至 3 年 16687781.40 15258292.02 9622127.32 29152338.09
    3 至 4 年 4803339.19 5409953.33 12079198.75 26509398.13
    4 至 5 年 7597159.32 8670074.36 19375955.93 14548403.07
    5 年以上 27690877.94 28071983.03 13997145.02 4674041.51
    小 计 198306328.32 206726889.08 175151888.54 146901641.12
减:坏账准备49169177.6850849319.2844541225.3439747108.40
149137150.64155877569.80130610663.20107154532.72
(2)按坏账计提方法分类列示
2019-6-30
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款5795318.002.925795318.00100.00
其中:
单项金额不重大的应收账款5795318.002.925795318.00100.00
按组合计提坏账准备的应收账款192511010.3297.0843373859.6822.53149137150.64
其中:
    组合 1(账龄组合) 192511010.32 97.08 43373859.68 22.53 149137150.64
    合 计 198306328.32 —— 49169177.68 —— 149137150.64
(续)
2018-12-31
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-77
2018-12-31
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
200931571.0897.2045054001.2822.42155877569.80单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
5795318.002.805795318.00100.00
206726889.08——50849319.28——155877569.80
(续)
2017-12-31
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
174897583.5499.8544286920.3425.32130610663.20单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
254305.000.15254305.00100.00
175151888.54——44541225.34——130610663.20
(续)
2016-12-31
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
146647336.1299.8339492803.4026.93107154532.72单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
254305.000.17254305.00100.00
146901641.12——39747108.40——107154532.72
①年末(期末)单项计提坏账准备的应收账款
北京龙软科技股份有限公司财务报表附注
3-2-1-78
应收账款(按单位)
2019-6-30
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
单项金额不重大客户5795318.005795318.00100.00预计无法收回
5795318.005795318.00————
(续)
应收账款(按单位)
2018-12-31
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
单项金额不重大客户5795318.005795318.00100.00预计无法收回
5795318.005795318.00————
(续)
应收账款(按单位)
2017-12-31
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
单项金额不重大客户254305.00254305.00100.00预计无法收回
254305.00254305.00————
(续)
应收账款(按单位)
2016-12-31
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
单项金额不重大客户254305.00254305.00100.00预计无法收回
254305.00254305.00————②组合中,按账龄组合计提坏账准备的应收账款项
2019-6-302018-12-31
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内95062476.684753123.845.00103272686.535163634.335.00
    1 至 2 年 46464693.79 4646469.38 10.00 46043866.81 4604386.68 10.00
    2 至 3 年 16687781.40 3337556.28 20.00 15228515.21 3045703.04 20.00
    3 至 4 年 4478339.19 2239169.59 50.00 5092391.94 2546195.97 50.00
    4 至 5 年 7100893.37 5680714.70 80.00 8000146.61 6400117.29 80.00
    5 年以上 22716825.89 22716825.89 100.00 23293963.98 23293963.97 100.00
    合 计 192511010.32 43373859.68 22.53 200931571.08 45054001.28 22.42
(续)
    项 目 2019 年 1-6 月 2018 年度 2017 年度 2016 年度税收优惠金额
    其中:增值税退税 283.46 1266.30 979.71 135.45
    优惠所得税税率对企业所得税的影响金额 179.49 326.76 114.25 -
    研发费用加计扣除对企业所得税的影响金额 78.05 130.26 117.66 58.03
    税收优惠金额合计 541.00 1723.32 1211.61 193.48
    利润总额 2349.84 3529.48 2408.52 289.97
    税收优惠占比 23.02% 48.84% 50.31% 66.72%报告期内,公司享受一定的高新技术企业优惠所得税率等政策,税收优惠金额占利润总额的比重较高,如果国家上述税收优惠政策发生变化,或者本公司不再具备享受相应税收优惠的资质,则公司可能面临因税收优惠取消或减少而降低盈利的风险。
    (九)本次募集资金投资项目的风险
    本次募集资金投资项目存在下列风险:
    1、项目研发风险公司本次募集资金投资项目所研发的软件及产品均属于高技术附加值的产品,其具有产品研发周期长、复合型人才需求多、技术要求高、资金投入大等特点。尽管公司已经在前期进行了充分的市场调研、技术论证等准备工作,但鉴于仍存在诸多不确定性因素,公司本次募集资金投资项目仍存在一定的研发风险。若新产品开发缓慢或失败,不但将给公司造成较大的直接经济损失,还会使公司丧失发展的有利契机,对公司的未来经营发展造成不利影响。
    2、项目人力资源风险本次募集资金投资项目的实施将使公司研发人员数量出现一定幅度的增加,对公司的研发管理带来了一定的挑战。若公司不能及时招聘、培训新增研发人员,或现有核心人员出现大量流失,将对项目进程及新产品质量等产生不利影响。
    3、项目市场风险
    保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-20
    若公司难以有效利用现有渠道推广新产品,或新产品不能满足公司现有客户的需求,将对公司新产品的销售情况产生较大影响。
    4、新增固定资产折旧、无形资产摊销及研发支出导致公司利润下滑的风险
    本次募集资金投资项目达产后,不考虑其他因素,公司将平均每年新增固定资产折旧与无形资产摊销金额合计为 786.60 万元。若本次募集资金投资项目未能达到预期收益目标,公司将存在因固定资产折旧及无形资产摊销增加而导致利润下滑的风险。
    (十)本次发行导致净资产收益率下降的风险
    报告期内公司扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率分别为 2.34%、
    18.51%、21.73%和 12.53%。本次发行完成后,公司净资产规模将大幅提高。鉴
    于本次募集资金投资项目有一定的建设期,因而在项目完全建成前,公司净利润的增长速度将可能小于净资产的增长速度,从而导致公司净资产收益率出现
    一定幅度的下降。
    (十一)无法测算公司所处细分行业市场规模及公司核心产品预计市场容量可能与未来实际情况存在差异的风险公司业务所处煤炭行业安全生产信息化领域是煤炭行业两化融合投入的组成部分,由于目前无公开可查询公司所处细分领域市场统计信息,且无法对煤炭行业两化融合各项投入内容占比情况进行明确区分,因此无法对于公司所处业务领域具体市场规模予以测算,提请投资者予以注意相关市场规模无法具体测算的风险。
    同时,公司在测算核心产品基于 LongRuan GIS“一张图”安全生产共享管理平台的预计市场容量时,以自身过往业务经验及实施项目的报价基础进行测算,该测算仅为初略估计,具有较大不确定性,可能存在偏离市场实际情况,或因未来市场竞争加剧、产品价格出现较大波动、进而导致该产品市场规模测算失真的风险。
    保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-21就此,公司提请投资者在估算相关市场及产品市场规模时注意相关测算依据风险,谨慎判断。
    四、发行人的发展前景评价
    (一)发行人的竞争优势
    1、技术原创性、前瞻性,具有很高的技术壁垒
    公司系列产品均自底层源代码进行开发,龙软科技的多项核心技术处于行业领先水平。在 2016 年国家《能源技术革命创新行动计划》颁布前,公司已经完成了高精度三维地质模型、虚拟矿井、井下重大危险源等具有前瞻性的重大项目的研发。公司技术的原创性、前瞻性及基于煤炭行业的深厚背景开发的智能矿山工业软件形成了较高的技术壁垒,保证了公司多年来的技术领先优势。
    2、基础与应用研发相结合,行业内得到广发应用
    公司是基于煤炭行业需求而生,因此研发成果得以实际应用。公司开发的系统平台及系列软件均在实际项目实施、与客户交流过程中逐步积累发展成熟,并根据客户需求不断定制、完善,基于产品的专业性有广泛的客户应用支撑,因此公司具备较强的技术成果商业转化的能力,公司以技术驱动业务发展的模式具有持续性。
    3、技术成熟度高,多平台覆盖全业务的整体方案解决能力
    公司深耕煤炭行业十七年,贴合用户需求,产品从专业地理信息系统单一产品向平台化、应用化、服务化转化,形成了多系统多序列的服务于煤炭行业安全管理与智能开采信息化整体方案综合能力,既可满足大型矿业集团一体化管理的需求,也可提供某一特定领域如三维透明化矿井、重大危险源预警等单项功能,满足客户多元化需求。
    公司通过了软件开发过程成熟度和过程规范性评估标准最高等级的CMMI5认证,在软件开发过程的改善能力、质量管理水平、软件开发的整体成熟度方面居于行业前列。
    保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-22
    4、技术研发持续迭代升级公司拥有以地理信息系统为基础开发平台的煤炭行业安全生产管理信息化
    最为完整的专业体系、技术体系和核心技术储备,提供的软件产品从 GIS 平台开始,通过持续研发投入形成了 MIS、MES 到 LongRuan GIS“一张图”、“透明化矿山”、“基于大数据的安全生产动态诊断系统”,实现了从专业软件产品到综合信息化解决方案的持续迭代,得到了市场的充分认可。
    5、理论和技术具有先进性
    ①全面、完整地提出了灰色地理信息系统的理论,为煤矿空间信息的动态修正和智能开采奠定了坚实的基础。
    ②在国内外首次构建了基于空间信息技术的矿区标准规范体系,实现了煤矿地理信息获取、处理、存储、分析、访问和表达的标准化以及不同用户和系统之间的数据共享和服务。
    ③研发了包括自动构建复杂地质构造三维动态地质模型和自动处理地测防
    治水、“一通三防”、采矿和供电设计图形及文档在内的系列化核心技术,解决了自适应动态修正煤层空间形态,使之“由灰变白”的技术难题,克服了 CAD 和非煤矿专用 GIS 处理空间信息自动化程度低、图文处理分离的缺点。
    ④在国内外首次实现了工业级别的多级架构分布式协同 GIS“一张图”(包括移动 GIS)图形处理和服务技术以及软件系统,解决了煤矿地理信息的共享性、
    一致性、完整性和现势性问题。
    ⑤在国内外首次全面研究并实现了透明化矿山构建的核心技术,可实现多部门、多专业、多层面空间业务数据集成与应用;提出了构建透明化矿山的数据处理架构和机制,实现了二三维系统图形联动和地层、巷道、开采环境、机电设备等数据的动态更新和实时展示,使智能开采的远程井下巡检和可视化控制成为可能。
    ⑥研发了基于集团级的煤矿大数据可视化分析技术和系统:结合“人、机、环、管”和综合自动化、在线监测等静态、动态数据,构建了模型库和知识库,实现了对各类信息的展示、分析、推理,诊断并概括现势安全状态,预测未来保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-23安全形势,为煤矿安全生产保驾护航。
    ⑦在国内外首次研发了基于“一张图”和云服务的大型煤矿企业集团安全
    生产系统集成技术和具有自主知识产权的软件系统,可以有效支撑安全生产运营平台面向企业集团级的全面业务管控及深度分析挖掘需求。
    ⑧提出了基于融合策略与卷积神经网络相结合的深度融合网络核心技术方法,有效提升了煤矿图像的清晰度和可视化效果,为井下图像的智能分析和应用奠定了坚实的基础。
    6、公司在智慧安监、智慧应急等领域也有所突破
    ①参与贵州省“安全云”工程建设;②2016 年,受国家安全生产监督管理总局通信信息中心委托,编制了《国家矿井安全生产监管物联网应用示范工程标准体系》;③开发川东北高含硫天然气应急响应管理系统;④开发神华宁煤集团国家矿山救援宁煤基地应急救援指挥平台。
    7、深耕多年的行业经验及遍及全国的客户资源
    公司作为国内领先的煤炭行业安全生产管理信息化整体解决方案提供商,是国内最早进入该领域的企业之一,通过十余年的发展累积了丰富的行业经验并形成了广泛的客户基础。目前,公司为国内主要的煤炭生产企业提供构建智能矿山的系列化工业软件及整体解决方案,公司业务已遍及全国二十一个省、市、自治区,相关技术和产品已在全国 86 家矿业集团或公司及其下属单位、1400余家大中型煤矿和科研院所等单位得到成功应用。庞大的客户群体及持续性的业务合作充分证实了公司产品及服务的品质,为公司下一阶段的业务拓展打下了良好的市场和品牌基础。
    8、管理团队稳定、高效、行业背景深厚
    公司拥有一支具有专业教育背景及行业经验,以打造民族软件品牌提高我国煤矿安全管理水平为共同创业目标的专业化管理团队,为公司业务的可持续发展提供了人力资源保障。
    公司管理团队中,公司董事长毛善君先生为公司的创始人,是数字煤矿、智能煤矿领域著名的专家。毛善君先生在矿山地理信息系统数据模型、地质体保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-24
    动态重构及三维建模等方面均卓有建树,其提出的“灰色地理信息系统理论”为满足动态处理煤矿安全生产信息奠定了坚实的理论基础。毛善君先生在煤炭信息化领域具备深厚的专业功底及丰富的行业经验,其对行业市场前瞻性的研究,为公司提供研发及行业发展的战略方向。
    管理团队的其他成员多为具有多年煤炭专业背景及管理经验的复合型人才,在煤田地质与勘探、矿山通风与安全、矿井地质、采矿工程、一通三防、生产调度、安全管理、自动化等专业背景的基础上,通过长期的市场开拓、产品研发及管理的历练,管理层积累了丰富的经验。通过管理层持股,管理团队实现了与股东利益的一致,公司上市后将继续保持稳定、高效和强大的执行力,为公司发展战略和目标的实现提供了人才保障。
    9、技术引领式的市场营销方式具备可持续性
    作为以专业煤矿地理信息系统软件起步的软件企业,随着产品线的日益完整、整体解决方案的不断成熟,公司在自有“Longruan GIS”平台的基础上开展多系统的软件开发,销售模式采取直接销售为主。
    公司采取“技术引领式”的营销模式,市场开拓以技术创新引领客户需求升级。由于公司的“Longruan GIS”平台及相关产品已在全国主要的大中型煤炭生产企业应用较广,在业内拥有广泛的客户资源及知名度。随着煤炭行业信息化的不断深入及行业内兼并重组对管理升级的需求升级,得益于公司市场营销人员集专业化背景与项目实施经验于一身的独特优势,公司利用自身的技术优势将研发的产品及服务持续向客户进行推广,以研发创新带动客户安全生产与管理信息化产品及服务的升级与完善,为客户提供更有价值的基于 LongRuanGIS“一张图”安全生产共享信息管理平台整体解决方案,从而将强大的研发能力转化为市场营销能力。
    技术引领式的营销以公司强大的研发实力为基础,客户关系稳固,市场开拓具备可持续性。
    (二)发行人是否存在影响持续盈利能力的重大不利因素
    本保荐机构查阅分析了相关行业研究资料、行业分析报告及行业主管部门保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-25
    制定的行业发展规划、产业政策等,核查分析了发行人的经营资料、重大资产权属文件、财务报告和审计报告等,访谈了发行人董事、监事、高级管理人员和其他核心人员,实地走访了发行人重要的客户、供应商,确认发行人不存在下列影响持续盈利能力的重大不利因素:
    ①发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化,并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响;
    ②发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化,并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响;
    ③发行人在用的商标、专利、专有技术、特许经营权等重要资产或者技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险;
    ④发行人最近一年的营业收入或净利润对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖;
    ⑤发行人最近一年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益;
    ⑥其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形。
    本保荐机构审阅了发行人纳税申报资料、相关税收优惠文件,取得了税务机关出具的证明文件,确认发行人能够依法纳税,享受的各项税收优惠符合相关法律法规的规定;公司作为高新技术企业,享受高新技术企业所得税税收优惠及软件产品增值税退税的优惠政策,本保荐机构分析了发行人财务报告:2019
    年 1-6 月、2018 年度、2017 年度、2016 年度公司享受的企业所得税、研发费用
    加计扣除及增值税退税税收优惠金额合计为 541.00 万元、1723.32 万元、1211.61万元和 193.48 万元,占当期利润总额的比例分别为 23.02%、48.84%、50.31%和
    66.72%。税收优惠虽然对公司经营业绩有一定的影响,但对于以软件为主业的
    高新技术企业较为普遍。公司享有的税收优惠均为国家级税收优惠政策,具备可持续性。
    本保荐机构核查了发行人的担保合同情况,向银行取得了担保的相关信用记录文件,核查了发行人相关的诉讼和仲裁文件,访谈了发行人董事、监事和高级管理人员,分析了发行人的审计报告。本保荐机构确认发行人不存在重大偿债风险,不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项。
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    (三)发行人盈利能力未来趋势的分析
    1、以自主研发形成的核心竞争力是公司持续发展的动力
    公司是最早进入煤炭行业安全生产信息化领域的公司之一,经过多年的自主研发,公司的软件产品已从成立初期的龙软煤矿地测空间管理信息系统,逐步拓展到分布式协同“一张图”安全生产管理平台、应急救援系统、透明化矿山系统等涉及智能矿山信息化的各个领域。通过在煤炭行业应急救援业务领域的客户积累与及 LongRuan GIS 对下地下空间信息处理的技术优势,公司业务范围已成功进入智慧安监、智慧应急业务领域,形成了以龙软地理信息系统为核心基础的涵盖煤炭、石油天然气、高危行业企业、政府应急及安全监管管理部门等多行业、多领域的专业底层平台+应用软件产品线,并根据客户需求提供差异化的基于 LongRuan GIS 的专业应用定制软件开发、系统集成及技术服务。
    公司研发的龙软煤矿地测空间管理信息系统适应我国煤矿地质构造复杂、灾害类型多、分布面广、以地下开采为主的特点,代表了国际先进水平,部分图形处理技术达国际领先水平;公司研发的煤矿安全生产共享大数据智能管理
    平台、煤矿空间信息服务与管理关键技术、煤矿安全生产技术综合管理信息系统、资源信息智能动态管理系统的技术实力处于国际领先水平。
    2、优质的客户群体是公司未来成长的基础
    公司自主研发的煤矿 GIS 系列软件,有效满足了煤矿井下复杂地质条件下的信息化综合需求,在行业内长期处于领先地位。目前已有 86 家矿业集团或公司及其下属单位使用公司的软件产品;据中国煤炭工业协会公布的“2019 年中国煤炭企业 50 强”中,有 41 家大型煤炭集团使用公司产品。煤炭行业信息化的主要群体为各大中型企业,因此优质的客户群体及长期、稳定的合作关系是公司未来成长的基础。各大中型煤炭企业与发行人开展合作的原因如下:
    首先,大中型煤炭企业对于所选用产品的稳定性、可靠性、安全性的要求非常高,而发行人的煤矿专用地理信息系统由于其技术优势积累的成功案例较多,成为新客户选择与发行人合作的重要因素之一。同时,由于客户使用习惯、产品兼容性等原因,一旦与客户建立长期深入的合作关系,在双方合作的领域就具备了明显的先入优势。公司对老客户信息化需求的深度挖掘而开展的多业保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
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    务协同的信息化服务,正是基于公司的煤矿专用地理信息系统在煤炭企业的广泛应用这一优势。公司产品和服务的广度和深度在客户之间或同一客户内部不同层次之间易于相互影响。
    其次,公司通过与各大煤炭生产企业建立长期稳定的合作关系,已经对煤炭行业的特性、管理模式和业务流程等有了深刻、透彻的理解,能够快速发现产品和客户需求的结合点,从而推动公司在产品和服务方面的持续创新,不断为客户研发出更多满足其未来发展需求的信息化产品。
    最后,大中型煤炭生产企业在煤炭行业的稳定发展中逐步积累了充裕的资金和丰富的资源。随着国家对煤炭行业兼并重组的加快推进,对大中型企业的管理及安全生产提出了更高要求。这为公司的高速发展提供了良好的契机,保证了公司产品的市场空间能够稳步增长。
    发行人以 GIS 空间信息管理技术为基础的煤矿行业系统软件产品是结合我
    国煤矿地质构造复杂、灾害类型多、分布面广、以地下开采为主的特点进行开发,与石油石化系统灾害应急响应、公共灾害救援其他行业相比更为复杂,因此公司以煤矿安全生产管理与灾害预警救援为特点的研发路线具备较强的行业拓展基础。“川东北高含硫天然气应急响应管理系统”、神华宁煤集团“国家矿山救援宁煤基地应急救援指挥平台”项目即是公司利用研发优势向其他行业拓展的典型实施案例。
    公司产品和技术在煤炭大中型企业及世界一流能源公司的应用,充分说明了公司技术和市场的领先优势,优良的客户基础是公司未来进一步提高行业地位、扩大领先优势的保障。
    3、募投项目实施后公司软件产品及服务能力将进一步提升本次募集资金投资项目是公司对现有产品的拓展与升级以及对新产品的开发,根据客户实际需要深度挖掘公司现有产品的应用潜力,全面提高公司各类开发平台及应用系统的产品化程度、复用性和技术水平,增强公司在提供构建智能矿山的系列化工业软件及整体解决方案方面的优势,公司研发能力、营销能力及服务能力将大幅度提升。本次首次公开发行股票的募集资金投资项目将紧紧围绕提升公司核心竞争力和增强公司持续经营能力展开。项目实施后有利于增强公司的自主创新能力和盈利能力,进一步强化公司在煤炭安全生产管理、保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-28面向智能开采管控一体化解决方案领域的优势。
    报告期内发行人凭借自身强大的研发实力、丰富的行业经验及优良的客户基础,盈利能力不断增强。根据发行人目前的盈利情况结合募投项目实施后的市场前景分析,公司财务状况、盈利能力将随着募集资金投资项目的逐步实施而保持稳定增长。发行人具备良好的持续盈利能力。
    五、私募投资基金备案情况专项核查
    根据《证券投资基金法》和《私募投资基金监督管理暂行办法》和《私募投资基金管理人登记和基金备案办法(试行)》等法律法规的规定,发行人股东达晨银雷属于上述规定规范的私募投资基金。经核查,达晨银雷已根据上述法律法规的规定履行了备案程序,程序合法有效。
    六、本保荐机构的保荐意见综上所述,本保荐机构认为:北京龙软科技股份有限公司的本次发行符合《公司法》、《证券法》及《科创板管理办法》等法律、法规的相关要求,同意担任北京龙软科技股份有限公司的保荐机构并推荐其首次公开发行股票并在科创板上市。
    保荐机构关于本次发行的文件 发行保荐书
    3-1-2-29(此页无正文,为《民族证券有限责任公司关于北京龙软科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市之发行保荐书》之签署页)
    项目协办人:
    毛秋亮
    保荐代表人:
    代礼正 马倬峻
    内核负责人:
    王 敏
    保荐业务部门负责人:
    姜 勇
    保荐业务负责人:
    高 利
    法定代表人(总经理): _____________
    陈 琨
    保荐机构董事长: _____________徐子兵中国民族证